商場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理業(yè)務(wù)流程分析

姜士彬 南京領(lǐng)先投資有限公司

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的組成部分，在具體實(shí)施管理中能夠提升個(gè)整個(gè)企業(yè)的管理有效性。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中各個(gè)企業(yè)之間的關(guān)系更加復(fù)雜，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得更加激烈。在這樣激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在這樣背景下，為了能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要企業(yè)內(nèi)部人員根據(jù)社會(huì)發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的要求來(lái)更新自己的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制。

一、商場(chǎng)內(nèi)部控制工作的基本要點(diǎn)

第一，合理性和規(guī)范性。商場(chǎng)在實(shí)施財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理時(shí)候需要根據(jù)產(chǎn)品類型來(lái)分析市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的總體需求，根據(jù)這種需求變化來(lái)制定出產(chǎn)品的價(jià)格，減少因?yàn)閮r(jià)格制定不合理所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)損失。同時(shí)，商場(chǎng)財(cái)會(huì)管理還需要根據(jù)市場(chǎng)管理機(jī)制的運(yùn)行情況來(lái)優(yōu)化內(nèi)部控制的內(nèi)容和形式。第二，人性化管理。商場(chǎng)內(nèi)部控制管理涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容，一個(gè)是資金資產(chǎn)的管理，另外一個(gè)是對(duì)人員的管理。其中，對(duì)人員的管理是整個(gè)商場(chǎng)財(cái)會(huì)控制人性化的重要體現(xiàn)，通過(guò)強(qiáng)化員工管理能夠避免出現(xiàn)因?yàn)閱T工個(gè)人私欲出現(xiàn)的資金周轉(zhuǎn)不順暢問(wèn)題。

二、商場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

第一，缺乏對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在管理的過(guò)程中忽視了對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重視，所實(shí)施的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無(wú)法約束和規(guī)范整個(gè)公司的發(fā)展。第二，審計(jì)監(jiān)督體系不完善。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門屬于財(cái)政部門，內(nèi)部審計(jì)工作在形式上不夠獨(dú)立，且內(nèi)部人員的職能歸屬劃分也不夠完善。同時(shí)，在崗位的設(shè)置上存在一崗多職的現(xiàn)象，無(wú)法形成內(nèi)部控制合力。第三，商場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系不符合實(shí)際情況，公司的財(cái)務(wù)操作管理存在不設(shè)賬、賬目管理混亂的問(wèn)題，最終使得整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理處于混亂的狀態(tài)，不利于實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展。

三、商場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理業(yè)務(wù)流程

（一）樹立正確的內(nèi)部控制思想意識(shí)

第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要樹立內(nèi)部控制意識(shí)，在實(shí)施內(nèi)部控制管理工作的時(shí)候要能夠真真切切的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理工作的意義，將內(nèi)部控制管理和企業(yè)其他管理工作結(jié)合在一起。

第二，商場(chǎng)內(nèi)部各個(gè)部門員工也需要形成一種內(nèi)部控制管理理念，在先進(jìn)內(nèi)部控制管理理念的支持下來(lái)開展各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，長(zhǎng)此以往，引導(dǎo)員工將內(nèi)部控制思想意識(shí)內(nèi)化為自己的自覺(jué)性行為。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

在實(shí)施財(cái)會(huì)內(nèi)部審計(jì)的時(shí)候各個(gè)部門之間要密切配合，打造出完善的監(jiān)督管理機(jī)制。商場(chǎng)需要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)打造具有針對(duì)性的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，安排專門的人員來(lái)監(jiān)督審計(jì)管理機(jī)構(gòu)的發(fā)展，由此實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)工作的規(guī)范化、合理化、科學(xué)化、完善化發(fā)展。

（三）制定科學(xué)合理的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制方案

根據(jù)商場(chǎng)發(fā)展實(shí)際情況、發(fā)展目標(biāo)來(lái)制定有指導(dǎo)意義的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理方案，使得商場(chǎng)前期預(yù)算管理、中期員工行為分析、后期財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)工作的開展都能夠按照方案規(guī)定有次序的進(jìn)行，在方案的指導(dǎo)下確保各個(gè)部門人員都能夠踐行內(nèi)部財(cái)會(huì)審計(jì)監(jiān)督管理，提升自己的財(cái)務(wù)管理成效。

（四）強(qiáng)化商場(chǎng)內(nèi)部各部門的信息溝通

在商場(chǎng)內(nèi)部管理工作中商場(chǎng)需要為內(nèi)部各個(gè)部門打造順暢的溝通交流渠道，集中各個(gè)部門的力量來(lái)整個(gè)商場(chǎng)財(cái)會(huì)管理工作的財(cái)務(wù)信息，特別是對(duì)于大型商場(chǎng)來(lái)說(shuō)，需要將其每天的進(jìn)出貨物量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并專門打造完善的財(cái)會(huì)管理機(jī)構(gòu)來(lái)管理這些數(shù)據(jù)信息。

在信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，商場(chǎng)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制管理也需要加大對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用，打造完善的自動(dòng)化信息收集整理系統(tǒng)。在對(duì)各個(gè)部門人員崗位職責(zé)細(xì)分的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)一步明確各部門人員的工作責(zé)任，將各項(xiàng)工作目標(biāo)落實(shí)到個(gè)人。在實(shí)施商場(chǎng)財(cái)會(huì)管理的過(guò)程中還需要定期借助信息系統(tǒng)來(lái)考察財(cái)會(huì)人員的工作完成情況，對(duì)在工作中表現(xiàn)優(yōu)異的員工要予以相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，反之，對(duì)在工作中表現(xiàn)不理想的員工要予以懲處。

（五）轉(zhuǎn)變商場(chǎng)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作模式

在新的歷史時(shí)期，商場(chǎng)管理規(guī)范和管理標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生了深刻的變化，在這樣的情況下如果沿用以往的財(cái)會(huì)管理模式將無(wú)法適應(yīng)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展需要，也會(huì)從無(wú)形中浪費(fèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理資源。根據(jù)這樣的變化在經(jīng)營(yíng)商場(chǎng)的時(shí)候要形成互相依托、互相制約的管理制度，并在商場(chǎng)財(cái)會(huì)內(nèi)部管控的過(guò)程中打造出以預(yù)防為主的體系，根據(jù)發(fā)展實(shí)際情況來(lái)對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)部靠國(guó)內(nèi)之管理進(jìn)行創(chuàng)新。

新時(shí)期，商場(chǎng)財(cái)會(huì)內(nèi)部管理要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式向管理會(huì)計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，在會(huì)計(jì)管理模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理流程的升級(jí)，由此對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作能力、工作素質(zhì)等提出了更高的要求，需要商場(chǎng)結(jié)合內(nèi)部發(fā)展實(shí)際情況來(lái)對(duì)財(cái)會(huì)管理人員組織培訓(xùn)。

同時(shí)，新時(shí)期的商場(chǎng)為了提高銷售量，會(huì)通過(guò)一些新型促銷手段來(lái)吸引受眾的關(guān)注。在引入新的消費(fèi)方式的時(shí)候也需要對(duì)應(yīng)引入新的會(huì)計(jì)處理方式，在新的財(cái)會(huì)方式的使用下對(duì)賬目財(cái)務(wù)管理信息仔細(xì)核對(duì)，確保商場(chǎng)管理發(fā)展效益按期實(shí)現(xiàn)。

（六）完善商場(chǎng)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度

財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的打造是商場(chǎng)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)力量，在財(cái)會(huì)管理制度打造的過(guò)程中要切實(shí)做好以下幾個(gè)方面的工作：第一，實(shí)現(xiàn)不相容制度的分離管理。會(huì)計(jì)信息在得到全面的收集整理之后還需要安排專門的人員來(lái)填寫單據(jù)，單據(jù)填寫完成之后交給對(duì)應(yīng)的財(cái)會(huì)主管部門來(lái)進(jìn)行審批管理。第二，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵物件的管理，比如商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要發(fā)票、銀行票據(jù)等。這些票據(jù)不能夠僅僅安排一個(gè)人管理，而是需要將票據(jù)的管理分散給各個(gè)部門的人員。第三，嚴(yán)格篩選商場(chǎng)財(cái)會(huì)管理人員。選擇有一定專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的員工擔(dān)任出納及會(huì)計(jì)崗位，并根據(jù)商場(chǎng)發(fā)展實(shí)際情況對(duì)這些人員定期組織培訓(xùn)，在培訓(xùn)中幫助他們更好的熟悉財(cái)會(huì)管理業(yè)務(wù)和管理制度，為商場(chǎng)財(cái)會(huì)管理工作的順利開展提供重要支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理工作的有機(jī)結(jié)合是商場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展的必要保障，在新時(shí)期，為了能夠?qū)崿F(xiàn)商場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展需要相關(guān)人員站在經(jīng)濟(jì)效益獲得的角度來(lái)思考如何優(yōu)化現(xiàn)階段的財(cái)會(huì)管理，制定出科學(xué)合理的財(cái)會(huì)管理規(guī)范和制度，定期對(duì)財(cái)會(huì)人員開展培訓(xùn)，從而提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量和效率。