減稅降費政策對中小企業(yè)的影響探析

孔祥瑞 山西建設(shè)投資集團有限公司

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中需面臨很多的挑戰(zhàn)，這就要求企業(yè)應(yīng)對各項基礎(chǔ)工作進行全方位的優(yōu)化，從而不斷提高企業(yè)的核心競爭力，為企業(yè)的良好發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展進程中，中小企業(yè)發(fā)揮著重要的作用，國家為了促進中小企業(yè)的良好發(fā)展，緩解企業(yè)發(fā)展過程中的資金壓力，先后推出了多種稅收優(yōu)惠政策，以此來對企業(yè)的發(fā)展活力進行了有效的激發(fā)，為企業(yè)營造了良好的發(fā)展環(huán)境，使我國中小企業(yè)的經(jīng)營水平得以顯著的提升，有效減輕了中小企業(yè)的資金壓力，降低了財政支出成本，強有力的推動了中小企業(yè)的發(fā)展，從而促進國家整體經(jīng)濟發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)發(fā)展的價值

中小企業(yè)的發(fā)展在我國國民經(jīng)濟發(fā)展進程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，中小企業(yè)在企業(yè)數(shù)量、經(jīng)濟總量、財政稅收貢獻及提供就業(yè)崗位等方面都不容忽視。在目前國內(nèi)國際經(jīng)濟形勢下，加快中小企業(yè)健康發(fā)展對于調(diào)節(jié)我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進整體經(jīng)濟增長、維持社會穩(wěn)定都發(fā)揮著戰(zhàn)略意義。

二、中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營時間短、資產(chǎn)規(guī)模小、融資水平低、抗風(fēng)險能力弱等問題，同時中小企業(yè)還承擔(dān)著較大的稅收壓力，稅收成本在企業(yè)的總成本中占有很高的比例，這些因素造成企業(yè)在發(fā)展過程中缺少充足流動資金，降低了企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，影響中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由于以上原因?qū)е缕髽I(yè)缺少市場競爭力，競爭力不足又影響盈利效果，最終制約企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，發(fā)展不足又增加企業(yè)的融資難度，中小企業(yè)由此進入了非良性循環(huán)中。

三、國家對中小企業(yè)政策扶持

近年來，國家出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，以真金白銀的稅收紅利來減輕企業(yè)資金壓力，通過國家政策調(diào)控來助力中小企業(yè)發(fā)展。具體實施的中小企業(yè)減稅降費政策有：（1）增值稅方面：稅率調(diào)整及稅制改革。全面營改增以來我國多次下調(diào)增值稅稅率；調(diào)整小規(guī)模納稅人認定標準；提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點；取消增值稅專用發(fā)票認證時間并擴大抵扣范圍；實施增值稅進項稅額加計抵減政策；出臺增值稅留抵退稅制度等等。（2）企業(yè)所得稅方面：研發(fā)費加計扣除政策；對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額進行減計；延長企業(yè)虧損彌補時間；新購進設(shè)備、器具的稅前一次性扣除政策；符合條件項目的所得稅減免減半政策等等。（3）其他稅種方面：授權(quán)各地政府依據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，對城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅等稅種進行減征。（4）社保及其他經(jīng)費方面：降低企業(yè)社會保險及住房公積金等方面的繳費比率，工會經(jīng)費全額返還，殘疾人就業(yè)保障金的減免等。（5）出臺很多符合當(dāng)時社會經(jīng)濟情況的臨時政策，如疫情期間對各行各業(yè)、各種稅收進行減免。等等。

四、減稅降費政策對中小企業(yè)的影響

（一）提升了核心競爭力

國家出臺的減稅降費政策使我國部分中小企業(yè)的經(jīng)濟困難得以有效的緩解，使其享受到了切切實實的稅收紅利，不但企業(yè)的資金流動性得以增強，而且還顯著提高了企業(yè)的核心競爭力。尤其是研發(fā)費用加計扣除政策和科技型高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率政策，大大減少了中小企業(yè)繳納的稅費，有效改善了企業(yè)的稅收負擔(dān)，同時政策也激勵企業(yè)將更多的精力投入到研發(fā)和創(chuàng)新當(dāng)中，技術(shù)革新使得企業(yè)的核心競爭力大幅提升，同時也為企業(yè)的進一步發(fā)展提供有利條件[1]。

（二）提高了盈利能力

國家針對中小企業(yè)推出的減稅降費政策從多個方面體現(xiàn)出來，其中最為有效的方式就是稅收成本的降低，明顯減輕了中小企業(yè)的相關(guān)費用支出負擔(dān)，最終使企業(yè)的盈利能力得以顯著的增加。一方面，企業(yè)所面臨的資金環(huán)境得以優(yōu)化，發(fā)展成本也相應(yīng)的減少。國家先后出臺的具有差異化的金融支持政策，使中小企業(yè)普遍存在的融資困難問題得以有效的解決，而且還為企業(yè)的發(fā)展提供了一定的資金支持。另外，中小企業(yè)所需要支付的利息也大幅減少，從而資金成本相應(yīng)的降低。另一方面，費率的減免在一定程度上還使中小企業(yè)的人力成本得以有效的降低，為企業(yè)規(guī)模的進一步擴大和盈利能力的提升提供有利條件，尤其是在公積金繳費比例和保險費方面的階段性降低政策，使企業(yè)的支出明顯減少，企業(yè)用在規(guī)模擴大方面的流動資金有明顯的增加[2]。

（三）擴大了企業(yè)的規(guī)模

經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級實際上也有減稅降費政策的推動作用，給我國中小企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展起到良好的促進作用。減稅降費政策對中小企業(yè)最直接的影響主要體現(xiàn)在規(guī)模擴大和資金投入方面。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)在投資方面更加謹慎，尤其是在更新生產(chǎn)線和擴大生產(chǎn)規(guī)模方面，這就導(dǎo)致企業(yè)很容易錯失發(fā)展時機。但是國家推出這些政策使企業(yè)的資金壓力得以明顯的減輕，企業(yè)在擴張經(jīng)營規(guī)模方面就有更多的資金支持，生產(chǎn)經(jīng)營能力在很大程度上得以不斷的提升。除此之外，政策的推出不但向企業(yè)釋放了資金，而且還給企業(yè)在科研創(chuàng)新方面提供一定的支持，所推出的很多有關(guān)研發(fā)和科技創(chuàng)新方面的優(yōu)惠政策給企業(yè)加強科技創(chuàng)新起到良好的促進作用，從而提高了企業(yè)的工作效率和生產(chǎn)工藝，對自身的創(chuàng)新和科研能力進行了很好的培養(yǎng)[3]。

（四）健全了稅收體系

我國財稅體制的不斷改革使整個稅收體系越來越健全，再加上推出減稅降費政策，使針對中小企業(yè)的稅收體系更加完善，給有效落實法治化和規(guī)范化的稅收政策起到良好的推動作用，為企業(yè)開展規(guī)范的稅收工作提供有利條件，使企業(yè)的發(fā)展環(huán)境得以優(yōu)化。除此之外，國家在推出優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上還加大了監(jiān)督政策落實的力度，在完善的監(jiān)督檢查制度制約下使企業(yè)建立的稅收體系更加完善和透明，使中小企業(yè)的納稅風(fēng)險得以顯著的減少[4]。

五、中小企業(yè)應(yīng)對減稅降費政策的優(yōu)化措施

為了能夠使更多的中小企業(yè)享受到國家所推出的各項減稅降費政策，促進企業(yè)的進一步發(fā)展，推動社會經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)充分利用各項減稅降費措施，為自身的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有利條件，同時也為我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級奠定良好的基礎(chǔ)。

（一）深入了解國家推出的優(yōu)惠政策

充分了解和掌握國家所推出的各項減稅降費政策是中小企業(yè)真正享受優(yōu)惠政策帶來積極影響的前提，這就需要企業(yè)對優(yōu)惠政策保持高度的敏感性，及時的掌握國家在這方面的動向，并進行仔細的研究和分析，根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，在企業(yè)的運營中最大化的運用這些優(yōu)惠政策，從而真正減少費用的支出。另外，中小企業(yè)在研究相關(guān)政策時不但要注重其時效性，同時還要強調(diào)其專業(yè)性，只有對政策進行專業(yè)的分析和研究，才能夠精準的把握各項優(yōu)惠政策，并結(jié)合自身的實際情況，對各項政策是否適用于本企業(yè)進行專業(yè)的分析。

（二）保證開展的各項工作規(guī)范化

中小企業(yè)享受國家所推出的各項優(yōu)惠政策是有一定的條件，應(yīng)在夯實會計核算等管理工作的基礎(chǔ)上才能夠更加充分的享受減稅降費優(yōu)惠政策。例如雖然國家在企業(yè)研發(fā)方面推出了一些優(yōu)惠政策，但如果企業(yè)在歸集研發(fā)費用方面不夠全面，就會對企業(yè)享受優(yōu)惠政策產(chǎn)生直接影響。基于此，中小企業(yè)應(yīng)不斷加強日常的工作管理，保證所開展的各項工作越來越規(guī)范，尤其是在稅務(wù)和會計核算方面，應(yīng)更加專業(yè)并給予高度的重視。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)不斷提高日常工作的管理質(zhì)量，確保相關(guān)資料和信息的完整與準確[5]。

（三）重視加強企業(yè)的投資能力

中小企業(yè)在享受減稅降費政策的同時還要高度重視加強自身的投資能力，以此促進企業(yè)的進一步發(fā)展。優(yōu)惠政策的實施有利于我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，特別是在緩解資金壓力方面起到了較為突出的作用。在此背景下中小企業(yè)更應(yīng)該重視自身投資能力的提升，盡量選擇一些融資租賃的投資項目，這樣在前期只需要少量的資金投入就能夠進行正式生產(chǎn)。另外，應(yīng)重視創(chuàng)新融資方式，為了有效解決融資困難的問題，可以采用債券和債轉(zhuǎn)權(quán)相結(jié)合的融資方法，這樣不但能夠使自身的投資能力得以提升，同時還有利于提高企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，在一定程度上也會顯著提高企業(yè)的核心競爭力。

（四）重視培養(yǎng)高素質(zhì)的人才

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家目前所推行的優(yōu)惠政策制定相應(yīng)的發(fā)展方案，保證企業(yè)在不同的發(fā)展環(huán)境中都能夠可持續(xù)的發(fā)展下去。近年來，隨著我國科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展和一些科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用有著密切的聯(lián)系，這就需要企業(yè)給予培養(yǎng)高素質(zhì)技術(shù)人才高度的重視，只有保證企業(yè)具備一定的高端技術(shù)人才，才能夠給企業(yè)的發(fā)展起到良好的促進作用。另外，企業(yè)還應(yīng)重視將一些新的科學(xué)技術(shù)適當(dāng)?shù)娜谌肷a(chǎn)的產(chǎn)品中，不斷加強建立統(tǒng)一和系統(tǒng)的生產(chǎn)鏈，重視對一些高素質(zhì)技術(shù)人才的培養(yǎng)，企業(yè)應(yīng)定期開展相關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，并為其提供充分進修機會，保證技術(shù)人員專業(yè)素質(zhì)和技能的不斷提升，從而使這些高端技術(shù)人才的價值充分的發(fā)揮在企業(yè)的發(fā)展中，只有這樣企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量和水平才會有所提高，而且還能優(yōu)化人才戰(zhàn)略，為中小企業(yè)的進一步發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)[6]。

（五）加強企業(yè)財政收支的管理和控制力度

中小企業(yè)在充分落實國家所推行的優(yōu)惠政策時，應(yīng)不斷加強企業(yè)的財政收支管理和控制，嚴格控制資金的支出，給企業(yè)財務(wù)工作的穩(wěn)定發(fā)展起到良好的促進作用，最大程度的減少違規(guī)資金流通問題，使企業(yè)的資金使用更加精準。這就需要企業(yè)各個部門準確把握各項資金的使用情況，實現(xiàn)透明化的支出，詳細呈現(xiàn)支出的具體使用情況，并以發(fā)票作為證據(jù)，尤其是部門在獲得資金之前應(yīng)做好相應(yīng)的計劃準備工作，從而更加科學(xué)的應(yīng)用每筆資金，通過從資金使用方面進行強化，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有利條件[7]。

六、結(jié)束語

總而言之，在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級階段，中小企業(yè)推動了社會經(jīng)濟的不斷增長，但其受到的多種因素的影響使中小企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨諸多問題，尤其是市場環(huán)境的多變迫使中小企業(yè)在充分落實各項優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上應(yīng)不斷優(yōu)化自身的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定個性化的發(fā)展計劃，通過對國家所推行的減稅降費政策的充分運用，為企業(yè)的發(fā)展提供一定的動力支持，使企業(yè)在發(fā)展過程中的資金壓力得以減輕，再加上開展規(guī)范的基礎(chǔ)管理工作，才能有利于我國中小企業(yè)規(guī)模的進一步擴大和穩(wěn)定發(fā)展。