現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃問題分析

李姍姍 黑龍江墾興貿(mào)易有限公司

基于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)面臨越來越激烈的市場競爭，這也對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。為了能夠更好的促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，則需要進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，并合理運(yùn)用稅收籌劃，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，全面促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的特點(diǎn)和形式

稅收籌劃作為財(cái)務(wù)管理工作中較為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，具有合法性、目的性、前瞻性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。即需要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)來達(dá)到節(jié)稅的目的，同時(shí)還要有針對性進(jìn)行籌劃重審，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)利潤最大化。稅收籌劃作為一種主動性的工作，有目的實(shí)現(xiàn)對后續(xù)納稅活動的管理和規(guī)劃。由于作為一種前瞻性活動，在稅收政策和法律調(diào)整的情況下，稅收籌劃行為具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。因此在具體應(yīng)用過程中，要嚴(yán)格遵循稅收籌劃的原則，并選擇適宜的稅收籌劃類型，以此來提高籌劃效率，有效的規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃具體可以分為節(jié)稅籌劃、避免籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等類型。在節(jié)稅籌劃過程中，是通過稅收優(yōu)惠來達(dá)到少繳稅的目的。避稅籌劃是利用現(xiàn)行稅法漏洞實(shí)現(xiàn)規(guī)避稅收或是減輕稅收，這種形式要求財(cái)務(wù)人員具備較高的法律知識和會計(jì)財(cái)務(wù)知識。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁則是通過價(jià)格杠桿方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)中，這種方式屬于一種經(jīng)濟(jì)方式，是在保證國家稅負(fù)總量下的稅負(fù)再分配，對企業(yè)經(jīng)營管理手段具有較高要求。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的策略

（一）加強(qiáng)對稅收籌劃的重視

為了能夠提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平，需要在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃管理工作中做好稅收籌劃發(fā)展理念的貫徹落實(shí)工作，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中各個(gè)環(huán)節(jié)中有效的融入稅收籌劃。在具體實(shí)施過程中，要求企業(yè)經(jīng)營管理人員要不僅要在宏觀上把握好方向，同時(shí)在微觀上還要進(jìn)行細(xì)致調(diào)整，將這兩種手段同時(shí)應(yīng)用，以此來提高稅收籌劃的應(yīng)用效果。企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中，對于企業(yè)經(jīng)營成本和銷售利潤過于重視，并制定了相應(yīng)的降低成本和擴(kuò)大收益的方法，但對于稅收籌劃重視不足。針對于這種情況下，企業(yè)需要加大宣傳力度，確保企業(yè)從上到下都能夠提高對稅收籌劃工作的重視，并通過科學(xué)合理的安排，進(jìn)一步提高稅收籌劃的合理性，更好的發(fā)揮出稅收籌劃的實(shí)際效能。

（二）建立完善的稅收籌劃制度

為了能夠提高現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量，宜加快構(gòu)建一套完善的稅收籌劃制度，為稅收籌劃工作的有序開展提供重要的指導(dǎo)和約束。具體宜構(gòu)建責(zé)任制度，將稅收籌劃責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并對各級人員的職責(zé)和范圍進(jìn)行明確，保證稅收籌劃的有序推進(jìn)。在實(shí)際稅收籌劃工作實(shí)施過程中，不僅要嚴(yán)格稅收籌劃的原則，還要確保在法律法規(guī)要求下開展各收籌劃，確保稅收籌劃的合法性和嚴(yán)謹(jǐn)性。具體在制定原則標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要與企業(yè)自身情況相結(jié)合，并根據(jù)法律法規(guī)要求，制定完成后，不允許隨意進(jìn)行修改。對于違反原則和制度的情況，則要直接追究責(zé)任并給予具體的處罰。一些惡意偷稅漏稅行為，需要加大懲罰力度并追究法律責(zé)任。這樣才能保證稅收籌劃的有序推進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和水平的提升。

（三）嚴(yán)格遵守稅收籌劃的原則

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作開展過程中，需要嚴(yán)格遵守具體的原則，以此來提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。稅收籌劃開展過程中，需要遵循守法原則，即要求稅收籌劃活動的合法性，要在國家財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)下進(jìn)行。一旦違背法律，不僅會對企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還會給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的整體形象和競爭力。同時(shí)稅收籌劃還要求與現(xiàn)代社會發(fā)展相結(jié)合，即要求稅收籌劃人員要掌握相對全面的法律法規(guī)知識，并要與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持一致，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。另外，稅收籌劃還需要遵守成本原則，即要考慮稅收籌劃成本，確保稅收籌劃價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)在不同階段稅收籌劃的應(yīng)用

企業(yè)稅收籌劃工作并不是單方面進(jìn)行，需要基于多個(gè)層面開展。可以在企業(yè)融資中融入稅收籌劃，在企業(yè)成立之初，充分的利用當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策達(dá)到減稅的目的，以此來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)時(shí)通過選擇用政府扶持的產(chǎn)品，也能夠達(dá)到減稅或是免稅的目的。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展之前，宜詳細(xì)預(yù)算稅收工作，并進(jìn)行稅收籌劃，從而減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。特別是在企業(yè)資金緊張的情況下，通過合理進(jìn)行稅收籌劃，可以實(shí)現(xiàn)延期納稅，這樣通過利用納稅的資金可以有效的緩解企業(yè)經(jīng)濟(jì)困境，最大化對緩解企業(yè)問題。另外，企業(yè)稅收籌劃與企業(yè)利潤分配息息相關(guān)，特別是在國家政策及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展變化的情況下，通過充分利用稅收籌劃，并對自身的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行合理調(diào)整，能夠使企業(yè)稅收籌劃更好的與政策和企業(yè)戰(zhàn)略變化相適應(yīng)。在企業(yè)稅收籌劃能力提升的情況下，還需要通過對稅務(wù)工作實(shí)施有效調(diào)整，制定科學(xué)合理的納稅方案，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。

三、結(jié)束語

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃作為其中較為關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，其對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)決策都具有極為重要的意義。企業(yè)通過合理的稅收籌劃，可以有效的提升財(cái)務(wù)管理水平，有效的緩解企業(yè)資金不足的問題。在企業(yè)實(shí)際稅收籌劃工作開展過程中，需要與企業(yè)自身的實(shí)際情況相結(jié)合，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，以此來提升企業(yè)稅收籌劃能力，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助推企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，為現(xiàn)代企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。