企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)化策略分析

凌媛 中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)生存和發(fā)展過程中發(fā)揮著極為重要的作用，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可以有效協(xié)調(diào)企業(yè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。并通過提前規(guī)劃多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效規(guī)避、分擔(dān)或?qū)_風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來的不利影響，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。在實(shí)際工作中，企業(yè)需要采取有效的措施來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，促進(jìn)企業(yè)的更快更好發(fā)展。

一、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性

任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中都會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是在當(dāng)前瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境以及日趨嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患增加，使企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重視，特別是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有更高的關(guān)注度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀的存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)發(fā)展過程中難免會(huì)存在一些瑕疵或漏洞，一旦引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來較大的負(fù)面影響。因此企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，關(guān)注并強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究，以此來促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和有序發(fā)展。目前企業(yè)財(cái)務(wù)改革中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是較為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有極為重要的意義。當(dāng)前大部分企業(yè)內(nèi)部管理水平普遍不高，無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和定位企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致無法采取有效的措施加以防范。在這種情況下，企業(yè)只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，才能加快財(cái)務(wù)改革的步伐，提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為穩(wěn)定發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)化策略

（一）基于定性和定量角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

基于定性角度來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和判斷，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決策的正確性。一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患具有較高的發(fā)生概率，則需要制定完善的防控措施，重點(diǎn)防范；對(duì)于一些普通風(fēng)險(xiǎn)隱患，則要做好日常預(yù)防工作。針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施定性評(píng)估后，還要做好定量評(píng)估工作，更深入、直觀的了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系過程中，需要借助于資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金凈流量、資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款占收入比重、投資回報(bào)率等相關(guān)指標(biāo)，來對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)用能力進(jìn)行準(zhǔn)確分析和判斷。并針對(duì)評(píng)估結(jié)果采取有效的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（二）借助人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

借助定性和定量手段對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，再利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，針對(duì)各種程度的風(fēng)險(xiǎn)合理進(jìn)行匹配，并采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，從而尋找到化解的途徑。企業(yè)通過實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行有效的對(duì)比，及時(shí)找出差異，一旦這種差異過大，則表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度較高。通過與輸出的信息分析相結(jié)合，進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)落實(shí)過程中的影響因素進(jìn)行明確，并針對(duì)實(shí)際情況來積極進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）綜合指標(biāo)回歸模型評(píng)估法

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的了解需要從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手，因此在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)工作中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析是較為關(guān)鍵的舉措。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，通過選擇與企業(yè)自身相匹配的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法來對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，并對(duì)各指標(biāo)的價(jià)值進(jìn)行了解和掌握，運(yùn)用具體的數(shù)據(jù)模型來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行精準(zhǔn)計(jì)算。針對(duì)各方面的因素，通過應(yīng)用指標(biāo)回歸模型評(píng)估法進(jìn)行分析，對(duì)評(píng)估結(jié)果精準(zhǔn)進(jìn)行模擬，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，更好的滿足企業(yè)發(fā)展需求。

（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，在融資、投資等諸多環(huán)節(jié)都無法避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此在實(shí)際融資活動(dòng)開展過程中，需要針對(duì)企業(yè)償債能力實(shí)施正確的評(píng)估，并對(duì)未來現(xiàn)金流量的正確預(yù)測(cè)，有效的防范企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在具體投資過程中，嚴(yán)格控制資產(chǎn)投入和收益的比例，有效的防范資金回收困難、投資回報(bào)達(dá)不到預(yù)期或投資失敗等問題的發(fā)生。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和資金分配階段，通過構(gòu)建完善的預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的有效保護(hù)，確保企業(yè)資金鏈的完整性。而且完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)限，一旦超限則會(huì)進(jìn)行預(yù)警和禁止，從而使風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻處于可控的狀態(tài)下，有助于企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)

企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之發(fā)生變化。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施過程中，宜針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略決策正確。特別是在信息化時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)繁多，新式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，企業(yè)基于宏觀環(huán)境和內(nèi)外部環(huán)境等的發(fā)展來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，可以更好地發(fā)揮出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要作用，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升。

三、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出雙面性的特點(diǎn)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，通過運(yùn)用合理的方法來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、規(guī)避，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，積極建立健全完善的制度體系，并靈活應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。