基于大數(shù)據(jù)時期云會計(jì)下的集團(tuán)企業(yè)資金管理研究

石安琪 河南理工大學(xué)

大數(shù)據(jù)和云會計(jì)技術(shù)憑借其技術(shù)應(yīng)用優(yōu)勢，能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效搜集、妥善儲存和科學(xué)分析，能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部數(shù)據(jù)共享。在大數(shù)據(jù)時代，依托云會計(jì)對集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行管理，并對集團(tuán)企業(yè)資金管理框架模型進(jìn)行構(gòu)建，能實(shí)現(xiàn)高效良好的資金收付、資金調(diào)撥、資金分析以及資金考核，能促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平實(shí)現(xiàn)大幅度提升。

一、大數(shù)據(jù)時代云會計(jì)對集團(tuán)企業(yè)資金管理的影響

（一）能提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平

集團(tuán)企業(yè)開展資金管理，能實(shí)現(xiàn)對資金的有效集中管理和自動化處理，能實(shí)現(xiàn)對資金管控的有效加強(qiáng)，并最大化發(fā)揮資金價值。資金管理涉及資金收付、資金調(diào)撥、資金分析以及資金考核等各項(xiàng)管理，不同管理流程涉及的主體各不相同，導(dǎo)致資金管理呈現(xiàn)出較強(qiáng)的復(fù)雜性。信息流對各主體進(jìn)行傳遞耗費(fèi)的時間較長，會對資金管理和企業(yè)績效造成不良影響。在大數(shù)據(jù)時代，依托云會計(jì)平臺，利用云技術(shù)，能基于對企業(yè)交易相關(guān)數(shù)據(jù)的儲存，對之進(jìn)行分析，并對企業(yè)交易的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時反映，能明確資金流主體，并幫助企業(yè)管理人員形成對資金流動以及剩余情況的準(zhǔn)確了解，有利于集團(tuán)企業(yè)作出科學(xué)決策，能促進(jìn)資金管理效率實(shí)現(xiàn)大幅度提高[1]。

（二）能保障集團(tuán)企業(yè)資金管理安全

集團(tuán)企業(yè)依托云會計(jì)平臺開展資金管理，能有效保障會計(jì)信息安全，并降低資金管理存在的風(fēng)險。集團(tuán)企業(yè)相應(yīng)的財務(wù)信息在云會計(jì)平臺的云端儲存，云會計(jì)供應(yīng)商采用安全措施能實(shí)現(xiàn)對信息安全的有效保障。集團(tuán)企業(yè)依托云平臺，能實(shí)時開展對資金流向的可視化監(jiān)控，并在云端上記錄資金流動狀況，管理者能對運(yùn)算信息進(jìn)行隨時調(diào)用查看，能實(shí)現(xiàn)對資金流情況的實(shí)時掌握。云平臺還能對各財務(wù)板塊相應(yīng)的信息進(jìn)行傳遞，實(shí)現(xiàn)對資金的事中控制，并利用云會計(jì)技術(shù)梳理數(shù)據(jù)，分析處理資金業(yè)務(wù)相應(yīng)的處理結(jié)構(gòu)，并在資金業(yè)務(wù)完成后實(shí)施總結(jié)反饋[2]。

（三）能提升集團(tuán)企業(yè)資金利用率

集團(tuán)企業(yè)依托云會計(jì)平臺，能實(shí)時監(jiān)控資金流量和資金存量，并科學(xué)預(yù)測企業(yè)年度經(jīng)營以及月度經(jīng)營產(chǎn)生的資金收支，并對現(xiàn)金需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，能實(shí)現(xiàn)對資金積壓的有效減少，并促進(jìn)資金使用率實(shí)現(xiàn)大幅度提高[3]。

二、大數(shù)據(jù)時代云會計(jì)下集團(tuán)企業(yè)資金管理框架模型構(gòu)建

云會計(jì)基本體系結(jié)構(gòu)，主要包括五部分：一是基礎(chǔ)設(shè)施層；二是硬件虛擬化層；三是數(shù)據(jù)層；四是平臺層；五是軟件層。云會計(jì)技術(shù)能幫助集團(tuán)企業(yè)對資金相關(guān)的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時采集，在獲取大量相關(guān)數(shù)據(jù)后，形成準(zhǔn)確性較強(qiáng)的分析判斷。

（一）資金收付管理

在資金管理中，資金收付管理占據(jù)著基礎(chǔ)性地位。集團(tuán)企業(yè)要對分子公司相應(yīng)的資金收支實(shí)際情況進(jìn)行全面掌握，并對每筆收支交易進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)對資金安全的有效保障。集團(tuán)企業(yè)通常對分子公司相應(yīng)的資金收付實(shí)施集中管理，并統(tǒng)一調(diào)度和科學(xué)運(yùn)用資金。分子公司相應(yīng)的應(yīng)收管理涵蓋訂單接收、管理合同、開具發(fā)票、處理賬務(wù)、銀行對賬、收款等環(huán)節(jié)。在對訂單進(jìn)行接收，以及對合同進(jìn)行管理的過程中，銷售人員對訂單接收后，應(yīng)將收款截止時間、合同金額等信息錄入財務(wù)系統(tǒng)中，并通過云平臺對集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行上傳。集團(tuán)管理人員通過云端，能對合同信息進(jìn)行隨時查看，并通過信息共享為后期開展的銀行對賬提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。分子公司相應(yīng)的應(yīng)付資金管理涵蓋發(fā)票接收、信息審核、支付以及賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。分子公司在財務(wù)系統(tǒng)中錄入發(fā)票關(guān)鍵信息，為后期付款提供依據(jù)，審核人員審核發(fā)票金額，確保其與業(yè)務(wù)發(fā)生金額相匹配，信息通過審核后，對云端進(jìn)行上傳，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（二）資金調(diào)撥管理

依托云平臺構(gòu)建的資金管理系統(tǒng)，需有效落實(shí)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)，并按照業(yè)務(wù)資金的具體需求，對資金進(jìn)行劃撥。資金管理系統(tǒng)能對接銀行和會計(jì)核算業(yè)務(wù)，能真正形成系統(tǒng)集群，并實(shí)現(xiàn)司庫管理。集團(tuán)企業(yè)開展經(jīng)營、投資、籌資等各項(xiàng)活動，會導(dǎo)致資金流動，對資金進(jìn)行調(diào)撥，通常開展收支兩條線管理，集團(tuán)企業(yè)與分子公司對收支賬戶進(jìn)行分別設(shè)立。企業(yè)集團(tuán)將貨幣資金劃撥至分子公司后，分子公司需在指定收入賬戶中存入資金，禁止隨意挪用。發(fā)生業(yè)務(wù)活動時，分子公司對資金需求申請書進(jìn)行填寫，向集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行申請，由集團(tuán)企業(yè)管理者對之進(jìn)行審批，并將資金劃撥至分子公司相應(yīng)的指定賬戶。

（三）資金分析與考核管理

集團(tuán)企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析歷史業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)以及各類業(yè)務(wù)相應(yīng)的現(xiàn)金流活動，據(jù)此對經(jīng)營活動形成的資金收支進(jìn)行預(yù)測，并對企業(yè)融、投資所需的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確提供。通過資金分析，對現(xiàn)金需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，并避免出現(xiàn)資金積壓，對盈余資金進(jìn)行快速確定，并制定科學(xué)的投資決策，從總體上增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過資金分析，能對流動資金狀況以及潛在的貨幣管理風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估，能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對成本的有效降低。集團(tuán)企業(yè)依托云會計(jì)平臺實(shí)時對分子公司相應(yīng)的資金流動進(jìn)行可視化監(jiān)控，并對其資金利用率進(jìn)行分析，確定其對集團(tuán)企業(yè)總體績效產(chǎn)生的影響，實(shí)現(xiàn)考核管理。

三、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代云會計(jì)能提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平、能保障集團(tuán)企業(yè)資金管理安全、能提升集團(tuán)企業(yè)資金利用率。對此，要依托大數(shù)據(jù)技術(shù)和云會計(jì)平臺，對集團(tuán)企業(yè)資金管理架構(gòu)模型進(jìn)行構(gòu)建，加強(qiáng)資金收付管理、資金調(diào)撥管理以及資金分析與考核管理。