新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃中存在的問題探討

王婷婷 寧夏寧東融資擔(dān)保有限公司

稅務(wù)籌劃是企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重要部分，對(duì)于企業(yè)的日常運(yùn)營以及發(fā)展可以起到重要的影響，而伴隨著我國新稅法改革實(shí)施的持續(xù)性深入，給企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作帶來了一定的挑戰(zhàn)以及機(jī)遇，同時(shí)也對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)工作提出了更高的要求。因此，只有在新稅法環(huán)境之下切實(shí)做好會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作，才能為企業(yè)的日常運(yùn)營以及發(fā)展提供助力，促使企業(yè)發(fā)展水平得到持續(xù)性優(yōu)化。所以，便需要對(duì)于當(dāng)前新稅法進(jìn)行細(xì)致的剖析與研究，并且創(chuàng)新與調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作形式，用于保證企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

一、新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃原則探討

（一）確保稅務(wù)籌劃的合法性

在新稅法之下，企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，該項(xiàng)工作的開展需要企業(yè)會(huì)計(jì)擁有全面的考量以及分析，充分明確其中每一項(xiàng)稅務(wù)情況才能夠取得良好的發(fā)展成效，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而在此期間，所需要遵循的首要原則是保證企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作的合法性，而這也是促使企業(yè)發(fā)展與建設(shè)所要遵循的最為根本原則，只有在法律所規(guī)定的范圍之內(nèi)開展稅務(wù)籌劃工作才能充分發(fā)揮出稅務(wù)籌劃工作的作用，助力企業(yè)發(fā)展水平以及效率得到持續(xù)性的優(yōu)化。同時(shí)，在新稅法實(shí)施的背景之下也會(huì)給企業(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，若是企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)于新稅法并未形成深入的了解與掌握，便很有可能出現(xiàn)工作失誤，導(dǎo)致企業(yè)納稅不合理、不合規(guī)、不合法的情況出現(xiàn)，這種情況的出現(xiàn)則必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，進(jìn)而給企業(yè)發(fā)展帶來消極影響。因此，需要企業(yè)會(huì)計(jì)在合理以及合法的范圍之內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，這樣才能為企業(yè)的高水平發(fā)展提供穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

（二）稅務(wù)籌劃需具備調(diào)整能力

對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃需要具備一定的調(diào)整能力，主要是由于企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作的外部環(huán)境有可能會(huì)出現(xiàn)一定的變動(dòng)或者調(diào)整，因此若想要充分保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作與企業(yè)發(fā)展之間充分契合，便需要確保稅務(wù)籌劃工作根據(jù)企業(yè)的發(fā)展而進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃工作能夠隨著企業(yè)發(fā)展外部環(huán)境的變化而產(chǎn)生相應(yīng)調(diào)整。在此階段，稅務(wù)籌劃的各個(gè)環(huán)節(jié)以及流程需要具備一定的可調(diào)整能力，絕不可一成不變，否則便有可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃工作失去原本的意義，也并不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的改變。基于此，在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展期間需要會(huì)計(jì)人員投入更多的精力，保持稅務(wù)籌劃工作決策的前瞻性與科學(xué)性，在新稅法的范圍之內(nèi)科學(xué)規(guī)劃與設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃工作的各個(gè)環(huán)節(jié)以及流程，以切實(shí)保證企業(yè)發(fā)展階段能夠依法納稅、合理納稅。

（三）充分保證企業(yè)稅務(wù)籌劃的先進(jìn)性

在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展期間，會(huì)計(jì)人員也需要充分保證稅務(wù)籌劃工作的先進(jìn)性，也就是說稅務(wù)籌劃工作的開展期間需要會(huì)計(jì)人員創(chuàng)新工作形式，并且保證該項(xiàng)工作在開展期間擁有足夠的專業(yè)人才隊(duì)伍儲(chǔ)備，而以上方面條件也是確保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作高質(zhì)量完成的基礎(chǔ)前提。在新稅法的環(huán)境之下，企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作的難度會(huì)得到一定增強(qiáng)，因此也需要會(huì)計(jì)人員擁有更強(qiáng)的從業(yè)能力，掌握更為豐富的專業(yè)知識(shí)，并且更加熟練地掌握新稅法的各個(gè)條款以及規(guī)定。這樣才能充分保證企業(yè)會(huì)計(jì)人員所制定的稅務(wù)籌劃工作計(jì)劃符合企業(yè)發(fā)展要求，并且具備一定的先進(jìn)性與前瞻性，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定且高效的運(yùn)營奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)前提。

二、目前企業(yè)開展稅務(wù)籌劃活動(dòng)的現(xiàn)狀

（一）認(rèn)識(shí)不足

盡管稅務(wù)籌劃對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展以及降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，能夠發(fā)揮出非常積極的作用，但是依然有很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃工作缺乏科學(xué)有效的認(rèn)識(shí)，這其中體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃工作重視程度不夠，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人沒有參與到稅務(wù)籌劃活動(dòng)中來，這導(dǎo)致相關(guān)工作無法得到企業(yè)內(nèi)部各部門的積極響應(yīng)，使企業(yè)財(cái)務(wù)部門在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)無法取得理想的成效，使企業(yè)由于缺乏合理的稅務(wù)籌劃遭受到巨大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，認(rèn)識(shí)不足也體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作人員對(duì)稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識(shí)上，目前企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作中，大多習(xí)慣將注意力集中在會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理上，他們沒有意識(shí)到稅務(wù)籌劃也是財(cái)務(wù)部門一項(xiàng)重要的管理職責(zé)，正是由于認(rèn)識(shí)上的不足，導(dǎo)致很多企業(yè)所開展的稅務(wù)籌劃都無法發(fā)揮出作用。

（二）缺乏管理機(jī)制

稅務(wù)籌劃活動(dòng)的開展，離不開管理機(jī)制的規(guī)范和促進(jìn)，盡管目前稅務(wù)籌劃活動(dòng)的重要性已經(jīng)得到社會(huì)的廣泛認(rèn)同，但是依然有很多企業(yè)內(nèi)部沒有制定出有效的管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的過程中，很難結(jié)合稅法出現(xiàn)的變化而做出有效應(yīng)對(duì)，很多財(cái)務(wù)工作人員在開展此項(xiàng)工作的過程中，由于缺乏管理機(jī)制的規(guī)范和引導(dǎo)，在籌劃活動(dòng)開展的前期，很難做好有效的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，這導(dǎo)致后期稅務(wù)籌劃工作很難得到全面開展，企業(yè)也會(huì)因此而遭受到巨大的經(jīng)濟(jì)損失，由于管理機(jī)制不健全，企業(yè)在制定未來中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的過程中也很難結(jié)合未來發(fā)展的需要將稅務(wù)籌劃工作融入其中，所以機(jī)制不健全已經(jīng)成為目前制約企業(yè)稅務(wù)籌劃工作有效開展的主要原因。

（三）缺乏專業(yè)人才

缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才也是目前企業(yè)普遍存在的問題，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，要求工作人員具備非常強(qiáng)的稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也要熟悉國家稅務(wù)法規(guī)，因此這類人才在企業(yè)發(fā)展中非常欠缺，大多數(shù)企業(yè)也不注重對(duì)此類人才的培養(yǎng)，因此缺乏專業(yè)的人才也成為制約企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)有效開展的主要原因，如果人才問題無法得到有效解決，企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)將很難開展。

三、新稅法下的會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的策略

（一）正確認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃

新稅法的推行下，首先，需要對(duì)會(huì)計(jì)的稅務(wù)籌劃進(jìn)行大力的宣傳和推廣，加大企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)。對(duì)于企業(yè)而言，首先，要清楚的了解到稅務(wù)籌劃是什么，它的具體的定義和要求。其次，要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的作用，它是通過什么樣的方式，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來什么樣的效益和幫助。有了清楚的了解和認(rèn)識(shí)后企業(yè)必須結(jié)合自身情況對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行有效的安排和管理，樹立一個(gè)正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的重視程度，建立健全稅務(wù)籌劃的工作內(nèi)容和工作要求，尤其針對(duì)新稅法推行下進(jìn)行統(tǒng)一的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，抓住新稅法中針對(duì)稅務(wù)籌劃的要求和規(guī)定，對(duì)自身的稅務(wù)情況進(jìn)行整改，改變傳統(tǒng)的稅務(wù)形式和人員思想，加強(qiáng)無論是管理人員還是會(huì)計(jì)人員對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加快企業(yè)稅務(wù)籌劃的規(guī)范進(jìn)步，從而能進(jìn)一步的減少很多企業(yè)偷稅漏稅的行為和想法，降低違法行為的出現(xiàn)，轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營思想，為企業(yè)規(guī)范和安全的發(fā)展提供了有效的保障，并且也能進(jìn)一步地降低企業(yè)的成本，提高人員思想意識(shí)和道德素養(yǎng)，推進(jìn)新稅法在企業(yè)中有效的實(shí)施推行。

（二）加強(qiáng)人員專業(yè)能力培訓(xùn)

企業(yè)在對(duì)稅務(wù)籌劃有了正確的認(rèn)識(shí)后，應(yīng)該加強(qiáng)人員能力的培養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員作為企業(yè)稅務(wù)籌劃的主體，是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要人員，因此企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)也是十分重要的。首先，在新稅法的推行下，應(yīng)該打破會(huì)計(jì)人員傳統(tǒng)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)和進(jìn)行稅務(wù)籌劃的操作方法，在順應(yīng)國家要求的情況下一定要對(duì)新稅法進(jìn)行強(qiáng)化性的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新會(huì)計(jì)人員腦海中稅法的要求和規(guī)范，提升對(duì)新稅法的認(rèn)識(shí)和掌握，進(jìn)一步地促進(jìn)了會(huì)計(jì)人員用新稅法的要求和規(guī)范進(jìn)行日常的工作。其次，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員稅務(wù)籌劃能力的培養(yǎng)，讓會(huì)計(jì)人員能夠通過培訓(xùn)，更加全面有效地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展提供更加有效的籌劃和安排，讓企業(yè)能夠在稅務(wù)籌劃工作的前提下，更好的處理日常經(jīng)營事務(wù)，降低成本開支，提升利益。另一方面還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，讓會(huì)計(jì)人員摒棄偷稅漏稅的錯(cuò)誤想法，正確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的作用，讓稅務(wù)籌劃代替偷稅漏稅，提升了會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)。通過職業(yè)素養(yǎng)的規(guī)范和培訓(xùn)，積極調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)的動(dòng)力，讓會(huì)計(jì)人員在日常工作之余能夠主動(dòng)有意識(shí)的對(duì)新稅法和國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，更好地利用到日常工作中來，進(jìn)一步地提升企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。

（三）健全稅務(wù)籌劃部門管理

企業(yè)在開展日常工作的同時(shí)，對(duì)于有效的推薦稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)程，應(yīng)該引起高度的重視，面對(duì)國家新稅法中對(duì)稅務(wù)籌劃要求的提升，企業(yè)在工作設(shè)立中應(yīng)該建立健全稅務(wù)籌劃工作的機(jī)制，在新稅法法規(guī)內(nèi)容的要求下，制定符合公司發(fā)展要求的稅務(wù)籌劃規(guī)章制度，合理的安排稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)定開展。同時(shí)可以設(shè)立專人專崗，指定專業(yè)的人員從事稅務(wù)籌劃的工作，專人專崗的設(shè)立能夠讓會(huì)計(jì)人員更加細(xì)致地從事稅務(wù)籌劃的工作，不會(huì)在工作中受到其他事情的干擾，能夠讓稅務(wù)籌劃工作更加順利地實(shí)施下去。另外稅務(wù)籌劃工作的崗位職責(zé)和問責(zé)機(jī)制也需要一并健全，第一，更好地讓該崗位人員清楚明了的認(rèn)識(shí)到自己的工作，自己每天需要做的事情。第二，能夠有效地將責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人身上，讓大家都能夠認(rèn)真積極的對(duì)待崗位工作，進(jìn)而更加有效地推行企業(yè)中稅務(wù)籌劃工作的開展。對(duì)稅務(wù)籌劃部門規(guī)章制度的建立健全和崗位的設(shè)立，也更加有利于企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的監(jiān)管，確保會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作能夠更加準(zhǔn)確和有效地為企業(yè)日常經(jīng)營管理提供好的籌劃和安排，有效地解決企業(yè)在稅務(wù)上遇到的問題，進(jìn)一步地促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃在新稅收政策下的改進(jìn)和發(fā)展。

四、結(jié)束語

由此可見，企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃方面需要更加引起重視，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員稅務(wù)籌劃方面的能力培訓(xùn)，同時(shí)對(duì)新稅法的內(nèi)容進(jìn)一步學(xué)習(xí)，避免工作中出現(xiàn)問題。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部門而言，應(yīng)該成立專門的稅務(wù)籌劃小組，專人負(fù)責(zé)，分工明確，工作上更加仔細(xì)，效率更高。尤其是在新稅法的基礎(chǔ)上，更加需要完善稅務(wù)籌劃。這更能有效的推行新稅法在企業(yè)稅務(wù)方面的應(yīng)用，完善企業(yè)稅務(wù)問題，解決企業(yè)稅收的困難，有效地在法律范圍內(nèi)減少企業(yè)不必要的開支，提升企業(yè)效率。