論商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中存在的問題與對策

張怡夢 河南遂平農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

在當前群眾日常生活水平逐步提高的背景下，銀行所起到的作用也在逐步提升，這也使得那些傳統(tǒng)的商業(yè)銀行發(fā)展模式，已經(jīng)很難滿足當前社會發(fā)展的基本需求，并且商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)部管理控制工作的重要性也愈加顯著，為了確保商業(yè)銀行能夠與時俱進，就必須要根據(jù)實際情況來制定出更加科學合理的內(nèi)部管理體系，以此來促進不同商業(yè)銀行共同進步發(fā)展。除此之外，完善的財務(wù)會計內(nèi)控管理制度，也能夠在根本上提升商業(yè)銀行自身的工作質(zhì)量與工作水平，不斷提高相關(guān)工作人員自身的責任意識，確保銀行的各項工作可以更好的開展。

一、提升商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)會計控制管理的重要性

提升商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)會計控制管理工作的開展力度，屬于各大商業(yè)銀行工作的重點所在，在目前的社會環(huán)境中，通過完善內(nèi)部管理制度的方式，能夠保證數(shù)據(jù)信息的科學性以及準確性，有效彌補商業(yè)銀行存在的各種漏洞，在確保群眾基本利益不受影響的同時，促進社會的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）確保銀行資金的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)

通過商業(yè)銀行內(nèi)部所開展的管理控制工作，能夠進一步確保銀行資金能夠安全穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)，同時，對內(nèi)部管理制度加以完善，也可以降低挪用公款以及做假賬等嚴重問題的發(fā)生幾率，確保銀行資金的安全性。同時，由于商業(yè)銀行所涉及的工作范圍比較廣泛，更應當制定出一套科學合理的財務(wù)會計管理制度，以此為基礎(chǔ)來促進商業(yè)銀行的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

（二）促進銀行的生存發(fā)展

為了保證商業(yè)銀行內(nèi)部資金的安全性，銀行內(nèi)部與資金相關(guān)的數(shù)據(jù)信息必須要及時進行傳遞，這就需要加大商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度的落實力度，充分發(fā)揮出制度運行所發(fā)揮出的重要作用。舉例說明，通過完善的商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)會計控制管理制度，不僅可以確保銀行內(nèi)部資金流動的安全性，還能夠促進社會的穩(wěn)定發(fā)展，為銀行在未來發(fā)展中的生存發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。同時，通過內(nèi)部管理控制制度，也能夠大幅度降低那些在日常工作過程中所產(chǎn)生的不必要花銷，保證商業(yè)銀行內(nèi)部的資金能夠始終保持在充沛的狀態(tài)中，為經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

（三）找尋國際競爭中的時機

隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，我國在國際范圍內(nèi)也占據(jù)著十分重要的地位，然而，雖然其中蘊含著極大的發(fā)展機遇，但同時也帶來了較為嚴峻的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行必須要承受來自各方面帶來的壓力，特別是在我國加入WTO過后，更是對銀行的發(fā)展產(chǎn)生了較大的困難。因此，這就需要對商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度進行必要整改，以此來促進我國與各國之間共同發(fā)展進步[1]。

二、當前商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理過程中存在的問題

（一）工作人員的知識認知層次較低

銀行內(nèi)部的工作人員，其屬于促進金融業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的核心所在，同時還兼具著確保銀行經(jīng)濟秩序穩(wěn)定發(fā)展的重要責任。而在當前的社會環(huán)境中，我國的各個商業(yè)銀行的分布范圍較為廣泛，這就需要大量的工作人員來保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營，在潛移默化間降低了銀行工作的入門門檻，大量缺乏實際操作經(jīng)驗以及工作能力的人員持證上崗，一旦遇到了某些相對較為棘手的問題時，也無法在短時間內(nèi)加以解決。而在實際工作過程中，商業(yè)銀行也并沒有對內(nèi)部的財務(wù)會計人員進行定期的知識培訓與技能培訓，同樣也沒有及時將市場當中的全新經(jīng)濟資訊進行更新，使得大部分財務(wù)會計工作人員無法有效吸收對應的業(yè)務(wù)知識。甚至還有部分商業(yè)銀行，其過于關(guān)注經(jīng)濟效益，忽略了規(guī)章制度的重要性，導致內(nèi)部出現(xiàn)了一些違法事件，對基本的市場經(jīng)濟秩序起到了嚴重影響。

（二）過度追求業(yè)務(wù)效益

站在商業(yè)銀行基本財務(wù)思想認知的角度上來看，大部分商業(yè)銀行都出現(xiàn)了過度追求業(yè)務(wù)范圍的現(xiàn)象，使得相關(guān)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度得到了忽視，內(nèi)部的管理人員以及工作人員都沒有充分意識到財務(wù)會計內(nèi)控管理工作開展的必要性以及重要性，即便產(chǎn)生了財務(wù)風險也完全置之不理。這就導致后續(xù)工作過程中出現(xiàn)操作風險、資本風險以及環(huán)境風險時，部分商業(yè)銀行由于內(nèi)部缺少完善的財務(wù)風險管理制度以及控制制度，很難在第一時間就采取針對性措施加以規(guī)避，引發(fā)各種較為嚴重的金融案件出現(xiàn)。

（三）銀行內(nèi)部審計工作開展不到位

在以往商業(yè)銀行的發(fā)展進程中，為什么各類金融案件頻頻發(fā)生，但各大商業(yè)銀行卻仍舊存在著較為顯著的漏洞？而引發(fā)這一現(xiàn)象的關(guān)鍵就在于商業(yè)銀行內(nèi)部的審計部門并沒有充分發(fā)揮出自身作用，在大部分商業(yè)銀行當中，都存在著空設(shè)審計部門的不良現(xiàn)象，銀行內(nèi)部高層管理人員也沒有對審計部門的工作內(nèi)容產(chǎn)生明確認知，再加上其他各種工作部門所產(chǎn)生的制約所用，導致相應的數(shù)據(jù)信息并沒有在第一時間得到更新反饋。同時，內(nèi)部審計也屬于銀行財務(wù)會計展開自我制約以及自我監(jiān)督的重要措施，如果其無法發(fā)揮出自身的具體功能，就會使得銀行當中部分工作人員所出現(xiàn)的錯誤操作沒有得到及時糾正，引發(fā)較為嚴重的后果[2]。

（四）數(shù)據(jù)信息保密工作不夠完整

在當前的社會環(huán)境中，電算化所產(chǎn)生的高速發(fā)展，使得其在解決計算速度方面起到了至關(guān)重要的作用，但同時卻也帶來了較大的弊端，由于商業(yè)銀行內(nèi)部電子數(shù)據(jù)信息保密工作的開展存在缺陷，使得大量的數(shù)據(jù)信息分析以及保密內(nèi)容都儲存在相應的計算機當中，一些不法分子就會惡意利用系統(tǒng)存在的漏洞，直接吞噬商業(yè)銀行的巨額資產(chǎn)，對商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

三、完善商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的具體措施

（一）建立起完善的內(nèi)控管理體系

在商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的優(yōu)化過程中，建立起必要的內(nèi)控管理機構(gòu)屬于第一步，目前的大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部，都存在著責任落實不夠到位以及分工不明確等不良現(xiàn)象，一旦內(nèi)部出現(xiàn)了問題，不同工作部門就會互相推諉，而出現(xiàn)這一問題的主要原因，就在于商業(yè)銀行內(nèi)部的交接工作開展不夠順暢，工作人員在完成各項業(yè)務(wù)的過程中也缺乏獨立性以及專業(yè)性，因此，這就需要建立起必要的綜合管理部門，使得不同工作部門能夠更加高效的展開交接工作，還要進一步完善部門之間互相制約的制度內(nèi)容，并且綜合管理部門還應當加大對于商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的重視程度，并定期對各個部門以及人員的實際業(yè)務(wù)進展進行全面檢查，以求準確找尋出財務(wù)會計內(nèi)控管理工作中存在的主要問題。除此之外，商業(yè)銀行還應當將強化主要的財務(wù)風險意識作為基本導向，將提升內(nèi)部工作人員綜合素質(zhì)作為主要目標，并定期展開對應的數(shù)據(jù)信息傳輸大會，邀請那些在社會中較為知名的科學家來進入到商業(yè)銀行當中召開必要的座談會，以此來更好的提升內(nèi)部工作人員的業(yè)務(wù)水平[3]。

（二）嚴格執(zhí)行考核制度與獎懲制度

社會中的任何一個職業(yè)，其對于各類專業(yè)知識的需求都并非一成不變的，而隨著目前金融行業(yè)的逐步轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員更應當對自身的知識水平以及技能水平有著更加明確的認知。因此，銀行方面就應當根據(jù)內(nèi)部工作人員的實際情況來建立起與之對應的考核制度，在根本上提高工作人員對于營銷以及審計等多方面業(yè)務(wù)內(nèi)容的基本認知，并且商業(yè)銀行也要將不同時期以及不同崗位的主要標準來科學合理的引入考核范圍當中，將財務(wù)會計的內(nèi)控管理當作考核的關(guān)鍵內(nèi)容，還要定期組織一部分人員來進行考核。同時，還應當加大內(nèi)控管理力度，定期進行檢查，針對業(yè)務(wù)過程當中所出現(xiàn)的各種問題都應當及時指正，各大工作部門之間也要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定內(nèi)容來開展對應的業(yè)務(wù)，如果在工作過程中出現(xiàn)了弄虛作假或是篡改賬本等嚴重問題，則要在第一時間進行上報，并對其進行嚴格處理。除此之外，還要促進商業(yè)銀行內(nèi)部所有工作人員自覺遵守相應的法律法規(guī)內(nèi)容，絕對不能只是單純的追求經(jīng)濟效益，忽略了原本的風險調(diào)控工作，加大不同工作部門的凝聚力，使得商業(yè)銀行內(nèi)部可以形成一種更加優(yōu)異的文化氛圍。

（三）提高銀行財務(wù)的認知水平

商業(yè)銀行內(nèi)部的財務(wù)會計人員，更應當明確內(nèi)控管理制度的重要程度，以此來提升整體銀行的風險意識。而在實際工作過程中，更應當定期展開與之對應的知識技能培訓工作，或是采取專家論壇等多種方式，及時對相應的金融業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息加以更新，使得商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員能夠明確各種業(yè)務(wù)內(nèi)容，在熟練操作各類現(xiàn)代化設(shè)備的同時，精通相關(guān)的專業(yè)水平知識，這也有利于促進整體商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員認知水平以及學習水平的穩(wěn)步提升[4]。

（四）加大互聯(lián)網(wǎng)安全管理工作開展力度

首先，商業(yè)銀行內(nèi)部的控制管理體制的制定過程中，必須要積極完善與電算化數(shù)據(jù)信息安全相關(guān)的指導建議內(nèi)容，各大商業(yè)銀行也要進一步根據(jù)當前地區(qū)的實際情況來進行綜合分析，以此為基礎(chǔ)來對商業(yè)銀行電算化內(nèi)控管理制度起到良好的健全作用；其次，商業(yè)銀行也要對那些與電算化相關(guān)的風險信息展開及時更新，準確找尋出系統(tǒng)內(nèi)部所存在的各種漏洞及風險因素，并采取針對性措施加以修復，避免為那些網(wǎng)絡(luò)中的犯罪分子留下可乘之機；最后，各大商業(yè)銀行之間也要保持緊密聯(lián)系，在進行各種業(yè)務(wù)往來的實際過程中，應當做好電算化方面的安全控制工作，使得數(shù)據(jù)信息不會出現(xiàn)泄露等不良問題。

（五）加大財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的科技含量

在商業(yè)銀行展開財務(wù)會計內(nèi)容管理工作的實際過程當中，涉及了大量的工作人員，這就需要加大對于相應計算機網(wǎng)絡(luò)的控制力度，以此來穩(wěn)步提高會計內(nèi)控管理工作內(nèi)部的科技含量。而商業(yè)銀行的管理人員，更要根據(jù)目前的實際情況，積極學習那些國內(nèi)或是國外較為先進的財務(wù)會計內(nèi)控管理制度內(nèi)容，以此為基礎(chǔ)來建立起一整套符合目前商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理工作穩(wěn)定發(fā)展的制度內(nèi)容。同時，在商業(yè)銀行當中還要落實好必要的監(jiān)控系統(tǒng)，以此來實現(xiàn)對于內(nèi)部會計管理共治制度的全面監(jiān)控，其不僅有利于商業(yè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，對于整體金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說，同樣起到了至關(guān)重要的作用。舉例說明，商業(yè)銀行當中的財務(wù)會計內(nèi)控管理人員，應當定期對使用的電子設(shè)備進行檢查維護，而在實際檢查過程當中，如果發(fā)現(xiàn)所用的設(shè)備存在著一些隱藏的風險因素，就可以提前采取針對性措施進行解決，從而有效提升財務(wù)會計內(nèi)控管理人員的工作質(zhì)量以及工作效率。并且商業(yè)銀行的財務(wù)會計內(nèi)控管理人員，也應當積極學習那些較為先進的計算機管理技術(shù)，確保財務(wù)會計的實際管理工作能夠準確落實到每一個工作人員身上。除此之外，應當定期對相應的財務(wù)會計內(nèi)控管理人員展開必要的監(jiān)督考核，進一步提升整體商業(yè)銀行對于內(nèi)控管理工作的重視程度，在最大程度上提升內(nèi)控管理的安全性以及穩(wěn)定性[5]。

四、結(jié)論

綜上所述，在目前商業(yè)銀行的發(fā)展進程中，通過對于其內(nèi)部財務(wù)會計內(nèi)控管理措施展開的優(yōu)化處理，不僅能夠全方位提升財務(wù)管理工作人員自身的工作積極性以及主觀能動性，還可以更好的促進我國整體金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，這就需要提升對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度，以此來確保社會經(jīng)濟能夠更加安全穩(wěn)定的發(fā)展。