民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

姚柱達(dá) 傳化集團(tuán)有限公司

想要實現(xiàn)民營企業(yè)的穩(wěn)定運行和發(fā)展，需要重點關(guān)注和重視資金管理，并通過資金管理體系的有效建設(shè)等多種方式，加強內(nèi)部控制，促使資金管理朝著多元化的方向發(fā)展。同時，對資金進(jìn)行合理規(guī)劃和科學(xué)利用，從而有效防止和減少存在大量閑置資金的情況發(fā)生。

一、民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理內(nèi)控制度不足，缺乏風(fēng)險防范意識

根據(jù)對我國民營企業(yè)的認(rèn)真分析和研究，可以發(fā)現(xiàn)，其在進(jìn)行資金管理工作時，更多關(guān)注和重視的方面是會計核算，而對于資金預(yù)算方面的工作以及資金規(guī)劃方面的工作都比較忽視，加上民營企業(yè)目前還未形成完整、規(guī)范的內(nèi)控制度，從而很難良好地進(jìn)行資金管理以及對資金應(yīng)用情況進(jìn)行規(guī)范、有效的控制[1]。在這樣的情況下，還會導(dǎo)致企業(yè)的實際業(yè)務(wù)量和資金流量之間出現(xiàn)明顯差異，進(jìn)而出現(xiàn)資金余缺的問題。與此同時，民營企業(yè)需要進(jìn)行對外投資活動，但是由于其內(nèi)控制度的不足，加上風(fēng)險防范意識的嚴(yán)重缺乏，會導(dǎo)致其在進(jìn)行實際的投資決策時，出現(xiàn)不同程度的失誤和偏差，進(jìn)而影響民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）資金流動性不高，缺乏高效的資金使用率

針對民營企業(yè)的流動資產(chǎn)，一般包含兩部分，一部分是應(yīng)收賬款，另一部分是存貨。關(guān)于應(yīng)收賬款，主要是指民營企業(yè)內(nèi)部的銷售部門未對相關(guān)客戶的基本情況進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)地調(diào)查，并按照一般情況進(jìn)行賒銷制度的建立，由此導(dǎo)致該制度嚴(yán)重缺乏科學(xué)性和合理性。同時，依托于該制度之下，企業(yè)銷售人員對相關(guān)客戶進(jìn)行信用銷售，會存在一定程度的盲目性。而在催收應(yīng)收賬款時，又呈現(xiàn)出很大程度的惰性，這樣不僅會嚴(yán)重影響民營企業(yè)進(jìn)行資金回籠的速度和效率，還會嚴(yán)重降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，危害企業(yè)健康，阻礙企業(yè)發(fā)展。由此可見，應(yīng)收賬款方面的問題是影響民營企業(yè)穩(wěn)定的重要因素。關(guān)于存貨，需要進(jìn)行種類設(shè)置，并促使其朝著科學(xué)、合理的方向發(fā)展。而一旦存貨過多，便會出現(xiàn)積壓情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金的流動性嚴(yán)重降低以及資金周轉(zhuǎn)不靈情況的發(fā)生，影響企業(yè)發(fā)展[2]。

（三）融資成本高，缺乏有效的融資途徑

根據(jù)對民營企業(yè)資金來源的分析和研究，可以得知，一部分來源于企業(yè)自身的自由資金，另一部分來源于內(nèi)部融資，還有一部分來源于政府扶持資金，由此可見，民營企業(yè)的資金來源渠道比較少。而針對民營企業(yè)融資而言，一般需要使用公開發(fā)行股票進(jìn)行融資，或者是利用債券融資，但不是所有的民營企業(yè)都有條件實現(xiàn)融資，當(dāng)其選擇銀行機構(gòu)融資途徑時，便會發(fā)現(xiàn)，銀行對民營企業(yè)設(shè)置的融資條件比較多，不僅需要民營企業(yè)具備良好的信譽，還要具備一定的規(guī)模，只要民營企業(yè)不具備相應(yīng)的條件，便很難得到銀行放款。即使企業(yè)具備相應(yīng)條件，并且成功申請到貸款，但實際能夠貸款到的數(shù)額也會比較低。與此同時，部分民營企業(yè)會選擇民間貸款，針對民間貸款而言，其利息相對來說是非常高的，由此會嚴(yán)重增加民營企業(yè)的融資成本。即使民營企業(yè)借助民間貸款，實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益的增加，但實際上所得到的利潤，還不足以償還相應(yīng)的貸款利息。

二、加強民營企業(yè)資金管理的對策

（一）建立健全資金管理體系

基于市場環(huán)境之下，促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展，存在著不同程度的潛在風(fēng)險。而想要更好地保證企業(yè)資金的安全性，便需要從內(nèi)部控制的角度著手，進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是進(jìn)行內(nèi)部控制的重要工作，它能保證內(nèi)部控制工作有效發(fā)展[3]。針對民營企業(yè)來說，首先需要明確崗位職責(zé)，并進(jìn)行科學(xué)、合理的崗位分工，促使各個部門的工作人員認(rèn)識和明確自身的實際崗位職責(zé)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在違規(guī)行為，便可以通過內(nèi)部控制制度，找到問題源頭，追究相關(guān)人員的責(zé)任，從而對其他工作人員起到一定程度的約束作用和監(jiān)督作用。其次，為了更好地構(gòu)建資金管理體系，除了加強內(nèi)部控制，還需要進(jìn)行資金管理制度的建立，該制度包含的內(nèi)容主要有兩點，第一，是資金預(yù)算制度的建立。具體來說，民營企業(yè)需要科學(xué)、有效的進(jìn)行資金預(yù)算，由此促使企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和良好運行。第二，是資金內(nèi)控制度的建立。詳細(xì)來說，需要民營企業(yè)有效結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計，對企業(yè)財務(wù)流程進(jìn)行有效梳理，進(jìn)而加強企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范能力。

（二）增強資金周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率

為了避免企業(yè)不斷地出現(xiàn)壞賬，在進(jìn)行賒銷制度的建立時，就應(yīng)該以客戶為主，對客戶的基本情況，尤其是財務(wù)方面的情況，進(jìn)行詳細(xì)的認(rèn)識和了解，保證信息的準(zhǔn)確性，由此對客戶進(jìn)行綜合分析，實現(xiàn)信用銷售的良好開展。與此同時，民營企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，綜合考慮資金使用問題，防止和減少資金閑置情況的發(fā)生，并有針對性的制定和采取投資理財策略，實現(xiàn)民營企業(yè)資金使用效率的顯著增強[4]。

三、結(jié)束語

總而言之，資金管理對于民營企業(yè)的良好運行和快速發(fā)展來說，具有諸多意義和作用。因此，作為民營企業(yè)管理者，需要不斷地增加風(fēng)險防范意識，并重點關(guān)注和重視資金管理，以資金管理過程中出現(xiàn)的問題為依據(jù)，實現(xiàn)資金管理的創(chuàng)新性改革，進(jìn)而推動資金的有效周轉(zhuǎn)和企業(yè)的良好運行。