大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應(yīng)用研究

吳小凡 中國郵政儲蓄銀行股份有限公司江蘇省分行

信息時代的到來使人們更加重視對數(shù)據(jù)信息的處理工作，信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用較早，也較為廣泛，但當(dāng)前海量的數(shù)據(jù)信息處理工作給商業(yè)銀行審計工作帶來了極大挑戰(zhàn)，為實(shí)現(xiàn)更加優(yōu)秀的信息處理和分析工作商業(yè)銀行開始逐漸應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計。利用大數(shù)據(jù)審計不僅可以提升審計工作的效率與技術(shù)含量，還有利于商業(yè)銀行未來長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行審計和大數(shù)據(jù)

商業(yè)銀行審計是直接影響我國國家金融風(fēng)險的監(jiān)管活動，也是銀行監(jiān)管體系的重要組成部分。商業(yè)銀行運(yùn)用規(guī)范系統(tǒng)的審計方法對自身進(jìn)行監(jiān)督、管理、評價和運(yùn)行，通過審計得到科學(xué)合理的分析與評價，從而為銀行未來發(fā)展經(jīng)營提供保障。商業(yè)銀行審計的主要目的是要確保銀行符合國家法律法規(guī)的前提下為銀行內(nèi)部風(fēng)險管理、運(yùn)營和質(zhì)量等提供保障，進(jìn)一步保障銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

大數(shù)據(jù)又被稱為海量數(shù)據(jù)，是指能夠?qū)崿F(xiàn)人工無法短時內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的分析處理工作時，需要借助更加高效的新軟件對龐大信息進(jìn)行采集、分析、處理、儲存管理。信息時代的到來使人們需要處理和儲存地數(shù)據(jù)量與日俱增，大量數(shù)據(jù)信息被傳輸至信息集合通過計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行處理可以快速有效捕捉有價值信息。

二、大數(shù)據(jù)審計對商業(yè)銀行審計的重要應(yīng)用意義

商業(yè)銀行審計工作的網(wǎng)絡(luò)化與智能化已成為當(dāng)前銀行業(yè)的新工作思路，大數(shù)據(jù)時代的到來使我國眾多商業(yè)銀行紛紛開展信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)結(jié)合的大數(shù)據(jù)審計模式，利用計算機(jī)技術(shù)對銀行財務(wù)收支、預(yù)算決算等工作進(jìn)行分析處理。大數(shù)據(jù)審計能夠高速適應(yīng)審計工作環(huán)境并迅速得出數(shù)據(jù)處理結(jié)果，提高審計工作效率等。其具體的表現(xiàn)有：

首先信息處理效率更高，商業(yè)銀行通常規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)開展上通常使用信息技術(shù)，這導(dǎo)致在經(jīng)營過程中出現(xiàn)大量數(shù)據(jù)信息，給審計工作帶來難度。此外隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，儲存的數(shù)據(jù)類型更加多樣，給信息的有效提取帶來影響。因此為實(shí)現(xiàn)更加高效的數(shù)據(jù)處理與解決方案，銀行業(yè)開始尋求更加先進(jìn)的信息處理技術(shù)，大數(shù)據(jù)審計由此而生。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，商業(yè)銀行審計工作能夠?qū)崿F(xiàn)迅速的海量信息處理，幫助審計人員提高審計數(shù)據(jù)信息的分析處理效率。其次審計方式更加優(yōu)化，審計方式是影響審計相關(guān)工作實(shí)施效果的重要因素，關(guān)乎銀行未來發(fā)展和經(jīng)營狀況，因此在信息時代背景下，商業(yè)銀行審計工作會通過利用大數(shù)據(jù)的高效性、先進(jìn)性等優(yōu)勢，不斷完善和優(yōu)化審計方式，提升大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用效果。

三、大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應(yīng)用優(yōu)化策略

（一）建立大數(shù)據(jù)審計平臺

大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行領(lǐng)域的應(yīng)用離不開信息化平臺的支撐，雖然部分商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建了大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)，但還存在信息不夠完整、分析和處理能力較低、處理速度較慢等問題。要想取得大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用的高效化就需要商業(yè)銀行在綜合自身發(fā)展需要、運(yùn)營需要以及外部監(jiān)控的角度上，建立完善的數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺。商業(yè)銀行審計系統(tǒng)平臺的基礎(chǔ)主要分為三類，其一是規(guī)范的大數(shù)據(jù)審計分析平臺，能夠?qū)⒔Y(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)合理的統(tǒng)籌分析；其二是大數(shù)據(jù)審計管理平臺，實(shí)現(xiàn)對審計流程的監(jiān)控、對審計成果進(jìn)行評價和數(shù)據(jù)綜合管理；其三是審計監(jiān)督平臺，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行運(yùn)營情況、風(fēng)險評估以及日常監(jiān)督提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。通過建立完善的審計系統(tǒng)平臺，能夠從整體上提升商業(yè)銀行審計工作中價值，為銀行未來發(fā)展提供長足動力。

（二）加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計的研究力度與投入

當(dāng)前社會發(fā)展更加現(xiàn)代化，經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境更加復(fù)雜，商業(yè)銀行所涉及的也任務(wù)范圍更加廣泛，涵蓋領(lǐng)域更加多樣，業(yè)務(wù)范圍更加廣闊，但也由此衍生了更多的信息化現(xiàn)代化問題。大數(shù)據(jù)時代背景下信息技術(shù)發(fā)展愈發(fā)快速，這使得銀行需要從未來長遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，積極借助先進(jìn)的信息技術(shù)以應(yīng)付龐大的數(shù)據(jù)審計、分析、處理工作。從審計工作的實(shí)用性出發(fā)不斷完善和增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計工具，從而提升商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。首先在技術(shù)層面商業(yè)銀行要提升對大數(shù)據(jù)審計技術(shù)的革新，要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)與處理方法，審計人員根據(jù)自身工作需要積極參加學(xué)習(xí)活動，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計的能力并逐漸增加審計方法、其次要加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計工作中的意義與作用研究，加大投入并不斷完善審計技術(shù)的研究思路，逐漸形成順應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展并能夠?yàn)殂y行提供科學(xué)、可靠的審計結(jié)果的工具，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行審計工作效率。

四、結(jié)語

綜上大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用可以顯著提升審計結(jié)果的可信性，商業(yè)銀行審計涉及的數(shù)據(jù)范圍大且數(shù)據(jù)眾多，雖然傳統(tǒng)審計方式采用了一些計算機(jī)技術(shù)但面對信息時代龐大的數(shù)據(jù)規(guī)模很難取得良好效果，因此加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)的先進(jìn)性有尤為重要。大數(shù)據(jù)審計的應(yīng)用能夠有效提升商業(yè)銀行審計工作的信息化與智能化，提升數(shù)據(jù)信息的利用率，進(jìn)而增強(qiáng)審計結(jié)果的可信性。有助于銀行更好地進(jìn)行風(fēng)險評估、業(yè)務(wù)規(guī)劃、財務(wù)收支等安排，提升資源利用和合理配置。