完善小額貸款公司內(nèi)控制度的建議

倪士祥 滕州市房地產(chǎn)服務(wù)中心

對于小額貸款公司的內(nèi)部控制措施而言，主要指的是小額貸款公司為了使經(jīng)營目標得到有效實現(xiàn)，確保各項資產(chǎn)具有較高完整性和安全性，使會計信息資料具有較高可靠性和正確性，各項經(jīng)營方針具有的作用和價值在落實過程中得到充分發(fā)揮，所采取的一系列多元化措施、方法、手段的統(tǒng)稱。確保小額貸款公司開展的各項經(jīng)營活動城呈現(xiàn)出的效果性、效率性、經(jīng)濟性更加明顯，采取的自我規(guī)劃、調(diào)整、評價、約束、控制手段更加有效。在我國改革開放之后，大批小額貸款公司的出現(xiàn)，為我國眾多中、小企業(yè)發(fā)展以及解決個人經(jīng)濟需求提供了積極幫助。然而在時代不斷發(fā)展的過程中，市場競爭越來越激烈，一部分沒有以市場實際發(fā)展需求為基礎(chǔ)、無法將自身優(yōu)勢充分發(fā)揮出來的行業(yè)逐漸被淘汰。小額貸款公司想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，不僅要對自身存在的不足之處進行全面探索，找到能夠?qū)ο嚓P(guān)問題有效解決的措施和方法，而且在具體實踐中，還要充分發(fā)揮各項措施的作用，這樣才能有效實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。內(nèi)部控制措施對小額貸款公司更換血液、提高競爭能力發(fā)揮了不可替代的作用。

一、加強對組織架構(gòu)的完善力度

小額貸款公司在對內(nèi)部控制制度進行制定和落實的過程中，應(yīng)該以公司具體章程和股東大會決議中的相關(guān)內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合公司目前實際發(fā)展情況，對公司各層級機構(gòu)的設(shè)置情況明確掌握，對公司董事會、監(jiān)事會、各部門經(jīng)理、各小組組長對應(yīng)的任職條件、職責權(quán)限、工作程序、議事規(guī)則等內(nèi)容詳細了解。在此基礎(chǔ)上，對公司各項制度的監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決策權(quán)進行徹底分離，使其能夠形成相互制約、平衡的局面。與此同時，小額貸款公司在執(zhí)行所制定的各項重大決策、開展的重要事項、對重要位置相關(guān)人員的任免、支付金額較大的相關(guān)業(yè)務(wù)等各項工作中，應(yīng)該根據(jù)具體規(guī)定中對相關(guān)程序提出的執(zhí)行要求和權(quán)限要求，有效落實聯(lián)簽制度或集體決策審批制度，堅決杜絕公司任何人員對最終決策結(jié)果進行干預(yù)[1]。

二、明確了解公司發(fā)展戰(zhàn)略

小額貸款公司在制定和落實內(nèi)部控制制度之前，要結(jié)合公司實際情況開展全面預(yù)算，根據(jù)市場的實際發(fā)展需求和公司經(jīng)營情況，制定一套切實可行的發(fā)展戰(zhàn)略計劃。通過對國家宏觀經(jīng)濟政策手段以及行業(yè)競爭對手等多元化因素的綜合考慮，采取各種有效措施將自身具有的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，確保采取的金融模式能夠為公司發(fā)展提供積極幫助。與此同時，針對小額貸款公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略計劃而言，不僅是公司現(xiàn)階段的發(fā)展目標，也是未來發(fā)展方向。小額貸款公司只有制定了明確的發(fā)展目標，才能對有限的資金進行合理調(diào)劑、對各部門工作人員進行合理分配[2]。

三、加強對人力資源的有效管理

小額貸款公司在對人力資源管理措施進行完善的過程中，應(yīng)該將公司實際發(fā)展需求作為核心基礎(chǔ)，結(jié)合人員現(xiàn)狀，制定一份具有較高科學性和可行性的人力資源年度需求計劃書，確保計劃書中能夠?qū)θ肆Y源工作各項內(nèi)容進行詳細規(guī)劃，使公司具有較為完善的人力資源管理制度。第一，要對每一名工作人員所負責的崗位職責明確了解，嚴格按照各崗位任職條件選擇具備對應(yīng)能力的工作人員，確保競爭上崗機制能夠得到有效落實；第二，小額貸款公司要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)標準，與工作人員簽訂工作保密協(xié)議和用人合同，并且對各自具有的保密義務(wù)明確了解；第三，小額貸款公司要結(jié)合具體崗位要求，建立工作人員培訓(xùn)制度，確保每一名工作人員都能掌握與相關(guān)工作有關(guān)的前沿知識和技能；第四，小額貸款公司要將按勞分配各項制度措施有效落實，并且通過開展具有較高科學性和合理性的“同工同酬”工薪制度與激勵制度，使工作人員的工作積極性得到全面激發(fā)，做到對工作人員的工資薪酬不拖欠、不克扣；第五，對工作人員該享受的公積金以及各項保險進行及時、足額繳納，對員工的身心健康進行有效管理，確保員工應(yīng)享受到的各項保障制度得到有效落實，解除工作人員的后顧之憂，從而能夠全身心投入到相關(guān)工作中[3]。

四、加強對企業(yè)文化和社會責任的建立健全

小額貸款公司在對內(nèi)部控制制度進行制定和落實的過程中需要注意，必須對自身所肩負的社會責任明確了解，嚴格遵循采取高度文明手段進行貸款的發(fā)放和收繳的原則，使貸款發(fā)放措施能夠嚴格按照對應(yīng)法律法規(guī)要求執(zhí)行，杜絕以現(xiàn)金形式發(fā)放貸款，堅決拒絕發(fā)放校園貸，加強對自身社會責任意識的建立健全。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際能力，對公司規(guī)模進行不斷擴張，為社會提供更多就業(yè)機會，確保安全經(jīng)營的思想理念得到全面普及。與此同時，小額貸款公司還應(yīng)該確保自身建立的企業(yè)文化能夠與公司發(fā)展特點相統(tǒng)一，不僅要將公司具有的特色充分呈現(xiàn)出來，對工作人員的思想和行為進行規(guī)范引導(dǎo)，使工作人員具有的使命感和責任感得到全面增強，而且還能使企業(yè)文化具有積極向上和開拓創(chuàng)新的內(nèi)涵品質(zhì)。使工作人員在公司發(fā)展中充分發(fā)揮自身作用、價值的同時，為小額貸款公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標提供積極幫助[4]。

五、加強對資金運營風險的有效控制

小額貸款公司由于受到業(yè)務(wù)形式的制約，導(dǎo)致在實際運營過程中，無法避免會承受由于自身狀況以及資金問題所帶來的運營風險，承擔一定程度的資金籌措壓力。比如，我國某城市政府金融部門結(jié)合本市實際情況制定并出臺了相關(guān)政策：如果在前一年的監(jiān)管評級工作中，小額貸款公司的等級為A，那么只需通過金融工作局的相關(guān)審批，小額貸款公司在進行資金籌措的過程中，就可以使用股東委托放款方式。相比于銀行貸款和注資方式，股東委托放款方式在對資金進行籌措的過程中具有更多優(yōu)勢。與此同時，當貸款項目的金額較高，屬于重大借款范疇時，應(yīng)該有效落實聯(lián)簽制度或集體決策審批制度，保證任何個人不具備單獨決策的權(quán)利。在此基礎(chǔ)上，小額貸款公司要對各項貸款資金的審批額度和審批環(huán)節(jié)明確掌握，加強對資金調(diào)劑和資金回收工作的有效管理[5]。

六、對客戶信用進行嚴格核查

小額貸款公司在向個人或小微公司進行貸款的過程中，必須加強對客戶真實信用情況的嚴格核查。通過對公司資源的充分利用，對借款客戶的信用狀態(tài)進行詳細調(diào)查，并且對各項款項是否按時回收進行嚴格控制。與此同時，小額貸款公司工作人員在對客戶進行放款的過程中，必須嚴格按照相關(guān)工作流程執(zhí)行，在確保客戶信用符合貸款標準的基礎(chǔ)上，還要對貸款資金的實際用途一些貸款的投放進度實時掌握，對客戶所抵押的物品是否滿足抵押要求進行準確判斷。將客戶在貸款之前形成的各項分析報告以書面形式呈現(xiàn)出來，從而對貸款項目的展期和續(xù)貸條件是否符合標準進行判斷。另外，小額貸款公司應(yīng)該具備對高?？蛻粢约案唢L險行業(yè)進行有效識別的意識與能力，這樣才能對存在的貸款風險進行最大程度規(guī)避；在降低貸款風險的過程中，小額貸款公司還可以利用計提風險準備金和擔保等方式，確保貸款資金的回收率最大化[6]。

七、對財務(wù)報告進行正確分析

小額貸款公司對財務(wù)報告的分析與利用主要指的是：運用具有較高科學性的方式對公司內(nèi)部財務(wù)數(shù)量進行比較，從而對公司運營能力、債務(wù)償還能力、盈利能力展開詳細、全面的綜合性分析，這樣才能使公司對自身具有的優(yōu)勢和不足之處明確掌握，從而采取有效方法充分發(fā)揮公司優(yōu)勢、彌補不足、解決問題。公司在對財務(wù)報告進行編制之前，財務(wù)部門要對財務(wù)報告的編制原則、方法、范圍、使用政策、編制單位、送達時間等相關(guān)內(nèi)容進行綜合考慮，并且對公司非常規(guī)事項以及重大事項的申報程序、審核程序進行明確規(guī)定，將各個崗位的責任落實到個人，使每一名工作人員對自身所肩負的責任明確了解，保證公司財務(wù)數(shù)據(jù)具有較高的完整性和真實性[7]。通過這樣的方式不僅能作為小額貸款公司制定的經(jīng)營決策與戰(zhàn)略方針是否具有較高可行性與合理性進行有效指導(dǎo)，而且還能在與其他公司進行競爭的過程中，發(fā)揮揚長避短的作用，提高自身競爭能力，從而為小額貸款公司實現(xiàn)健康、長久發(fā)展目標掃清障礙[8]。

八、對合同管理和信息傳遞進行有效控制

小額貸款公司在與貸款客戶簽訂合同之前，必須對合同主體是否具有貸款資格以及實際信用情況明確了解，并且保證合同內(nèi)容具有較高完整性、使用的各項表述語言具有較高嚴謹性和準確性、各項手續(xù)配備齊全、不會存在較大的疏忽和漏洞。在這一過程中，小額貸款公司要對合同主體形式內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求給予重點關(guān)注，在經(jīng)過有關(guān)部門審批同意之后，才能簽訂具體合同；派遣專門工作人員對合同專用章進行嚴格把控，堅決杜絕私自使用和轉(zhuǎn)借他人；利用現(xiàn)代化信息技術(shù)建立一個具有較高完善性和便利性的合同管理檔案庫，并設(shè)置登錄密碼，沒有得到管理人員的同意，任何人不得對檔案內(nèi)容進行私自查閱和復(fù)制；在公司內(nèi)部建立一套適合信息傳遞的系統(tǒng)，使公司能夠?qū)Ω黜椥畔⒌膫鬟f進行有效監(jiān)督與控制，從而提高公司內(nèi)控能力[9]。

九、結(jié)束語

對于小額貸款公司而言，開展的各項業(yè)務(wù)與以額信貸為主，能夠為中、小企業(yè)和個人提供全面服務(wù)，是組成我國金融體系不可缺少的重要元素之一。因此小額貸款公司在制定內(nèi)部控制制度的過程中，必須始終遵循服務(wù)個人和中、小企業(yè)的原則，這樣才能為我國實體經(jīng)濟的全面發(fā)展提供積極幫助。目前我國大多數(shù)小額貸款公司通過對原有內(nèi)部控制體系進行不斷完善，加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷探索，結(jié)合小額貸款行業(yè)在市場發(fā)展中的實際現(xiàn)狀，確保所建立的內(nèi)部控制措施具有較高健全性，在具體執(zhí)行過程中將各項措施落實到位，對自身在市場中的定位明確了解。不僅能夠使小額貸款公司能夠?qū)ξ磥戆l(fā)展過程中所遇到的各種問題進行有效解決，還能進一步促進小額貸款公司朝著可持續(xù)目標發(fā)展。