企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題和對策研究

劉廣辰 赤峰環(huán)保投資有限公司

現(xiàn)階段，各個企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中存在一定的問題，對于財務內(nèi)部控制缺乏完善的機制，對其重要性缺乏正確認知，沒有給予足夠重視，工作人員能力水平不足等問題，對企業(yè)的健康長遠發(fā)展產(chǎn)生影響。

一、財務內(nèi)部控制概述

財務內(nèi)部控制，主要基于國家硬性管控需求下，對企業(yè)其財務行為進行控制限定，確保企業(yè)規(guī)范經(jīng)營情況，促進企業(yè)可健康、安全發(fā)展，提升內(nèi)部控制成效。企業(yè)進行財務性內(nèi)部控制，既有利于外部利益相關者對企業(yè)開展監(jiān)督，還有利于規(guī)范內(nèi)部行為，保障企業(yè)業(yè)務順利進展，取得較高應用收益。內(nèi)部控制指引及會計準則等相關法規(guī)對企業(yè)財務信息報出形式和內(nèi)容提出規(guī)定，以此來要求財務部門能認真落實內(nèi)控制度，約束會計人員的信息處理工作，使會計信息更為準確、真實，還可有效幫助經(jīng)營人員完整構(gòu)建出運營體系，促進運營決策的制定。因此財務內(nèi)部控制著重關注企業(yè)的發(fā)展情況，以各類業(yè)務數(shù)據(jù)為信息化建設要素，最終促進企業(yè)獲得更為完整的經(jīng)濟效益成果，助力企業(yè)健康成長[1]。

二、財務內(nèi)部控制中存在問題

（一）缺乏專業(yè)人才

企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的有效開展需要專業(yè)人才的支持和保障。但是，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展中缺乏專業(yè)人才，對于人才隊伍建設沒有引起高度重視。企業(yè)內(nèi)部相關管理人員對于現(xiàn)代化資本運營沒有充分的了解，管理觀念相對比較落后，將工作的核心主要集中在企業(yè)短期發(fā)展的利益，難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展的實際需求。部分財務工作人員在工作中對自身崗位職責不清晰，缺乏創(chuàng)新思想意識，對內(nèi)部控制工作水平的提升產(chǎn)生一定的阻礙。另外，部分財務人員自身缺乏較強的職業(yè)道德素養(yǎng)，經(jīng)常出現(xiàn)虛假財務報告等事件，造成市場環(huán)境逐漸惡化，對企業(yè)的發(fā)展決策產(chǎn)生一定影響，不利于企業(yè)在新形勢下的進步和持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管

目前，我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，但是對于部分行業(yè)和領域中依然存在日常運營行為不規(guī)范、經(jīng)濟管理制度不完善等多方面的問題。部分企業(yè)對于財務內(nèi)部控制工作的重要性認知較低，沒有足夠重視，經(jīng)常存在偷稅漏稅等相關財務問題。企業(yè)對于財務內(nèi)部控制工作力度不足，存在較多的管理缺陷和問題，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生不利影響。企業(yè)發(fā)展是市場經(jīng)濟發(fā)展的關鍵基礎，需要對內(nèi)部審計控制工作進行高度重視，建立健全符合企業(yè)健康發(fā)展的制度體系，增強內(nèi)部監(jiān)督管理，保證工作人員日常行為規(guī)范性，防止存在各種違規(guī)事件的發(fā)生[2]。

（三）財務管理制度和內(nèi)部控制模式存在沖突

實際上，在新時期的公司經(jīng)營管理中，財務管理與內(nèi)部控制是沒有聯(lián)系的，它們所建立的財務管理體系和內(nèi)部控制模型是矛盾的。這極大地限制了企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展。例如，在市場經(jīng)濟中，公司必須進行廣泛的預算管理，為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展提供財務保障。但是，他們?nèi)匀辉诠镜呢攧展芾碇惺褂脗鹘y(tǒng)的管理方法，而忽略了預算控制的整體管理。

（四）缺乏正確認知

部分企業(yè)對于財務內(nèi)部控制的重要性沒有正確認知，缺乏足夠的重視。管理人員自身工作經(jīng)驗和業(yè)務能力需要進一步提升，對于財務內(nèi)部控制的相關專業(yè)知識和理論體系了解不全面，同時缺乏豐富的實踐經(jīng)驗。部分企業(yè)的管理人員自身文化素養(yǎng)不足，對企業(yè)的整體發(fā)展沒有進行深入的研究和分析。另外，企業(yè)沒有構(gòu)建財務內(nèi)部控制環(huán)境，工作人員缺乏對內(nèi)部控制工作開展參與的積極主動性，造成相關規(guī)章制度在員工日常工作中沒有全面落實執(zhí)行。

（五）缺乏完善的管理體系

我國社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，各類企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，造成部分企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中過于注重企業(yè)經(jīng)濟效益，在一定程度上忽略了財務內(nèi)部控制。另外，企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中受到多種因素影響，造成相關制度沒有在工作人員日常工作中全面落實執(zhí)行，無法實現(xiàn)理想的制度落實效果，造成經(jīng)營管理處在混亂的狀態(tài)。部分中小型企業(yè)的財務管理人員兼顧內(nèi)控控制工作，對于財務工作的管理沒有實現(xiàn)有效的約束，很容易造成企業(yè)內(nèi)部資金流失等多方面的財務問題。部分企業(yè)缺乏完善的財務內(nèi)部控制管理體系，對于日常經(jīng)營管理的過程中存在較多的不規(guī)范行為沒有及時進行調(diào)整，同時缺乏系統(tǒng)性的管理機制，造成日常運營活動中對資金進行盲目使用，不能充分發(fā)揮資金最大化利用價值，對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。

三、企業(yè)財務內(nèi)部控制有效策略

（一）強化內(nèi)部監(jiān)管

企業(yè)管控人員對財務內(nèi)部控制進行足夠重視，樹立內(nèi)部控制思想意識，增強對相關工作的審計和管理力度，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境和工作氛圍，保證內(nèi)部控制相關措施在日常工作中的全面落實和執(zhí)行。企業(yè)要積極開展監(jiān)督管理工作，對于內(nèi)部控制管理執(zhí)行的過程中存在相關問題或者落實不到位的情況，財務針對性的處罰手段，并且對相關錯誤行為進行及時糾正，全面有效發(fā)揮內(nèi)部控制的相關職能。社會需要對企業(yè)財務內(nèi)部控制強化監(jiān)管，在內(nèi)部控制工作開展的過程中，社會相關機構(gòu)和政府部門需要結(jié)合相關法律法規(guī)，加強內(nèi)部控制審計和外部監(jiān)督力度，從根源上對內(nèi)部控制不良財務問題進行有效預防，促進企業(yè)樹立責任意識，嚴格按照法律規(guī)定實行監(jiān)督管理工作，充分發(fā)揮外部監(jiān)督管理的重要作用，保證內(nèi)部控制工作的規(guī)范開展，促進企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展[3]。

（二）構(gòu)建專業(yè)化的人才隊伍

人才是企業(yè)發(fā)展的必要元素，也是現(xiàn)代化發(fā)展的基礎依據(jù)。在我國財務制度改革的大環(huán)境下，企業(yè)的財務管理工作面臨著更多的內(nèi)容和風險，一體化發(fā)展成為未來發(fā)展的必然趨勢。因此，現(xiàn)階段的財務管理工作已經(jīng)不再拘泥于核算工作和財務報表的報備，開始轉(zhuǎn)向信息化管理和綜合化統(tǒng)籌，呈現(xiàn)出一種多樣化的發(fā)展趨勢。在這種情況下，企業(yè)若想更好地發(fā)展，就需要高標準選才，必須引進具有創(chuàng)新能力的雙創(chuàng)型人才，引進兼具專業(yè)素質(zhì)和動手能力的復合型人才。

（三）完善風險管理機制，樹立財務風險意識

許多企業(yè)的資金來源都來自銀行貸款。在這種情況下，需要考慮用于發(fā)展業(yè)務的進出資本和成本。因此，當企業(yè)改進內(nèi)部控制系統(tǒng)時，必須進行風險管理。企業(yè)可以建立一個全面的預警系統(tǒng)，一個風險控制指標體系。在這個系統(tǒng)中，各種指標都有詳細的規(guī)定，還必須組成專門的團隊來分析企業(yè)的財務風險，以便使風險意識可以作為內(nèi)部控制的一個更重要的內(nèi)容被規(guī)范。外部風險的評估非常重要，有必要加強對其自身運行狀況的是否正確進行內(nèi)部分析和評估，尤其是金融活動的風險與收益之間的關系。

（四）更新內(nèi)部控制手段

企業(yè)結(jié)合信息化技術，及時更換風險管理方式，結(jié)合信息化技術，構(gòu)建科學的財務管理系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)技術來搭建管理平臺，從而在財務風險內(nèi)部控制時，能夠通過財務管理系統(tǒng)及時獲取到有用的信息，提高財務信息的收集與分析效率。與此同時，建立相應的審核機制，對財務信息進行再三把關，加強風險識別、分析與評價，確保財務信息的真實可靠，從而提高企業(yè)的經(jīng)營活動的安全性，保障企業(yè)資金利用效率，防止出現(xiàn)財務危機，有助于提高企業(yè)的財務管理水平。

（五）提升對財務內(nèi)部控制的正確認知水平

企業(yè)在財務內(nèi)部控制建設工作開展的過程中，需要將相關專業(yè)理論和實踐進行有機融合，促進管理人員對相關專業(yè)知識和管理技能的學習和研究，同時對市場經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律進行深入了解和分析，對財務內(nèi)部控制建設的重要性進行正確認知，對企業(yè)自身發(fā)展的實際需求充分了解，積極根據(jù)科學合理的理論體系積極開展財務內(nèi)部控制的建設工作，提升工作的質(zhì)量和效率。我國經(jīng)濟發(fā)展正在積極進行轉(zhuǎn)型，企業(yè)要結(jié)合時代發(fā)展的實際情況和自身發(fā)展的實際需求，積極轉(zhuǎn)變以往的經(jīng)營管理理念，引進先進的管理觀念，建立更加符合企業(yè)自身發(fā)展的財務內(nèi)部控制建設，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和效率。管理人員可以將內(nèi)部會計模式逐漸向管理控制模式進行轉(zhuǎn)變，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略性目標，制定內(nèi)部控制發(fā)展目標，同時對企業(yè)各種生產(chǎn)要素進行全面研究和分析，對利潤和成本等相關內(nèi)容進行重點管理，為企業(yè)領導者制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策提供有效的參考依據(jù)。企業(yè)管理人員根據(jù)自身發(fā)展特點，建立具有特色的內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)開放性控制模式，堅持積極開放的指導思想，同時對相關法律法規(guī)、規(guī)章制度和外部環(huán)境等相關因素進行綜合性考量，保證財務內(nèi)部控制建設的全面性，提升整體的管理水平。

四、結(jié)束語

時代在不斷進步和發(fā)展，經(jīng)濟實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展階段，對企業(yè)的經(jīng)營管理能力提出更高要求。鑒于財務內(nèi)部控制工作在企業(yè)中所起到的重要價值，企業(yè)需要進一步增強對工作的關注力度。企業(yè)要對自身財務內(nèi)部控制中存在的問題進行全面分析，建立完善的管理體系，加強人才隊伍建設，強化監(jiān)管力度，保證財務內(nèi)部控制建設發(fā)揮最大化價值，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展[5]。