提前退休對養(yǎng)老保險基金的影響

□文/李鑫成

（首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)院 北京）

［提要］提前退休對養(yǎng)老保險基金有很大的影響，提前退休分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種形式。本文的研究目的是探討提前退休對養(yǎng)老保險基金的影響，并針對現(xiàn)狀提出合理化建議。

一、引言

提前退休是指在職職工在國家的法定退休年齡之前，從長期從事的職位離開，進(jìn)而提前養(yǎng)老的行為。在人口老齡化加劇的背景下，隨著我國人口平均預(yù)期壽命與社會養(yǎng)老保險基金壓力的增加，呈增長態(tài)勢的提前退休行為，將會給我國的養(yǎng)老保險基金運營，帶來深刻的影響。而作為一種重要的社會行為，提前退休是如何影響社會養(yǎng)老保險基金的值得我們深入研究。

本文首先對國內(nèi)外部分關(guān)于提前退休的文獻(xiàn)進(jìn)行整理歸納，總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者的觀點，并提出自己的見解。接著論述我國提前退休現(xiàn)狀，將提前退休行為細(xì)分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休兩種。系統(tǒng)總結(jié)了違規(guī)提前退休行為產(chǎn)生的原因，最后提出合理化建議。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國外文獻(xiàn)綜述。國際上許多發(fā)達(dá)的資本主義國家早在20世紀(jì)70年代起便出現(xiàn)了提前退休現(xiàn)象，因此研究的時間比我國早，研究的程度也更加深入。在對勞動者退休行為的研究中，Gruber（1998）通過分析11個OCED國家勞動參與率降低的原因后發(fā)現(xiàn)，退休政策會影響勞動者退休年齡的選擇，并且彈性退休政策和退休獎懲機(jī)制會影響人們的退休選擇。在對勞動者提前退休因素分析中，Moorthy（2012）研究發(fā)現(xiàn)年齡、個人家庭狀況、受教育程度以及人力資本投資等會影響勞動者退休年齡的選擇。

（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述。隨著提前退休問題日益凸顯，對養(yǎng)老保險基金的壓力隨之加大，國內(nèi)的學(xué)者也開始對這個領(lǐng)域關(guān)注起來。國內(nèi)學(xué)者關(guān)于如何應(yīng)對提前退休對養(yǎng)老保險基金帶來的風(fēng)險的觀點，主要可以分為以下幾個方面：

1、關(guān)于調(diào)整退休年齡的討論。李昂、申曙光（2017）采用2010年中國家庭追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)（CFPS），指出我國女性勞動者更傾向延遲退休，在逐步延遲退休年齡的過程中，女性的調(diào)整幅度應(yīng)大于男性。

2、提前退休政策走向的討論。有些學(xué)者對提前退休的態(tài)度較為溫和。薛慧元、王帆（2016）以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，選取養(yǎng)老金凈投入額、投入產(chǎn)出比、投資回收期三個指標(biāo)構(gòu)建模型進(jìn)行測算，提出嚴(yán)格控制提前退休行為的觀點。李齊、李松玉（2015）根據(jù)中國新常態(tài)和德國的經(jīng)驗，認(rèn)為中國應(yīng)靈活漸進(jìn)地實行延遲退休政策，并嚴(yán)格控制提前退休。

（三）國內(nèi)外文獻(xiàn)評述。從國內(nèi)外文獻(xiàn)對比可以看出，國外學(xué)者更傾向于對提前退休行為發(fā)生機(jī)制的研究，國內(nèi)學(xué)者更傾向于對提前退休應(yīng)對方法的研究。但國內(nèi)學(xué)者對提前退休的界定很籠統(tǒng)，在我國提前退休可分為正常的提前退休和違規(guī)的提前退休，另外特殊工種作為提前退休行為的主體，也很少有學(xué)者去分析研究。

本文認(rèn)為對于正常的提前退休行為應(yīng)維持現(xiàn)狀，對于違規(guī)的提前退休行為加以取締。因此，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，提出合理化建議，希望能對未來該領(lǐng)域的研究起一個拋磚引玉的作用。

三、我國提前退休現(xiàn)狀分析

（一）我國提前退休現(xiàn)狀。根據(jù)我國提前退休政策，可以將現(xiàn)階段的提前退休分為以下兩種形式：第一種形式是正常的提前退休行為；第二種形式是違規(guī)的提前退休行為。

1、正常的提前退休行為。正常提前退休顧名思義，是指勞動者滿足國家提前退休政策的條件，并按照相關(guān)規(guī)定申請?zhí)崆巴诵?，退出工作崗位的情形。目前來看?0世紀(jì)70年代和80年代從事特殊工種的勞動者正逐步邁入提前退休的門檻。根據(jù)邯鄲市2015年、2016年參加基本養(yǎng)老保險情況統(tǒng)計表，2015年邯鄲市辦理提前退休（含病退，特殊工種和提前退休）的人數(shù)占該年新增退休人數(shù)的13.36%，而2016年這個比例更是增加到了15.44%。從全國范圍內(nèi)看，提前退休比重也有上升趨勢。

2、違規(guī)的提前退休行為。相較于正常的提前退休行為，違規(guī)的提前退休行為則是指勞動者在不滿足國家提前退休政策的條件下，通過違規(guī)手段申請?zhí)崆巴诵?，退出工作崗位的情形?/p>

（二）提前退休對養(yǎng)老保險基金的影響

1、加重養(yǎng)老保險支付壓力。對于提前退休來說，因為“提前”意味著職工和企業(yè)少繳納數(shù)年的養(yǎng)老保險，同時也意味著職工多領(lǐng)取了數(shù)年的養(yǎng)老保險。

我國其實早就確立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，但為了保證當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，社會統(tǒng)籌基金正在從正在勞動年齡的勞動者的個人賬戶透支資金，也就是說，如果社會統(tǒng)籌基金不能滿足當(dāng)期支付，那么個人賬戶基金就會被全部用來支付當(dāng)期退休職工的養(yǎng)老金，那么個人賬戶就會成為空賬，并未形成實際的基金積累。

2、減少養(yǎng)老保險基金收入。提前退休的人員大部分并不是真正退休，而是“退而不休”的一種狀態(tài)。這是因為一方面提前退休人員年齡不算很大，有豐富的工作經(jīng)驗和管理技能，仍有時間和精力進(jìn)行工作，所以大部分提前退休人員樂意一邊領(lǐng)著養(yǎng)老金一邊工作掙外快；另一方面企業(yè)雇傭提前退休人員不用為他們支付五險一金，并且他們比剛?cè)肼毿聠T工經(jīng)驗豐富，企業(yè)更愿意雇傭這樣的和實習(xí)生工資水平相當(dāng)?shù)牧畠r勞動力。

而這一現(xiàn)實所導(dǎo)致的結(jié)果就是，提前退休會使在職勞動力數(shù)量減少，意味著繳納社保的人數(shù)減少，更糟糕的是提前退休人員跟年輕勞動力以及下崗再就業(yè)勞動力競爭就業(yè)崗位，退而不休行為會使應(yīng)繳納社保的在職勞動者失業(yè)，這務(wù)必會加大就業(yè)壓力，而在實際操作中更是出現(xiàn)了許多的違規(guī)提前退休行為，養(yǎng)老保險基金更是入不敷出。

3、不利于養(yǎng)老保險基金的投資升值。養(yǎng)老保險基金并不是一直存放在基金池里的，考慮到通貨膨脹以及基金增值等因素，世界上一些國家會將養(yǎng)老保險基金里的一部分資金拿出來進(jìn)行投資，大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)中，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是提前退休，一方面使在職勞動力數(shù)量減少，因此繳納的養(yǎng)老保險金縮減；另一方面退休人數(shù)增加，養(yǎng)老保險基金支出增加。

四、結(jié)論及建議

根據(jù)上文，其實可以將違規(guī)提前退休歸結(jié)于三個行為主體身上，即職工、企業(yè)以及政府。接下來針對不同的行為主體的行為從法律和制度層面給出解決措施。

（一）對職工來說，要加大審核力度。根據(jù)調(diào)研，職工違規(guī)提前退休主要有虛報年齡、偽造工齡、偽造特殊工種檔案等形式。對于虛報年齡和工齡的行為，公安部門應(yīng)做好居民信息錄入工作，對居民的身份信息進(jìn)行仔細(xì)核查，確保居民年齡的準(zhǔn)確真實。同時，社保局的材料審核人員應(yīng)仔細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)年齡有誤應(yīng)及時上報相關(guān)部門，對虛報年齡和工齡的職工進(jìn)行批評教育。

對于偽造特殊工種檔案的行為，要區(qū)分該檔案是企業(yè)偽造還是職工自己偽造。對職工自己偽造特殊工種檔案的行為，社保局要加大審核力度，進(jìn)行信息對照工作，將職工提交檔案與數(shù)據(jù)庫檔案進(jìn)行一一對照，及時查處偽造的檔案，并對當(dāng)事人做出相應(yīng)的處罰，建立相應(yīng)的處罰制度，例如剝奪該職工提前退休的權(quán)利，只能正常退休。

同時，對于社會上的職工，政府和法律部門要加強(qiáng)關(guān)于如何合規(guī)提前退休以及違規(guī)提前退休如何懲罰的宣傳力度，在全社會形成按制度規(guī)定退休的社會風(fēng)氣。職工也要提高自身的道德素質(zhì)水平，將違規(guī)提前退休、騙取養(yǎng)老保險基金視為可恥的行為。

（二）對于企業(yè)來說，要加強(qiáng)處罰力度。企業(yè)的違規(guī)行為主要是在當(dāng)年轉(zhuǎn)型期的背景之下大量出現(xiàn)的。企業(yè)為了適應(yīng)轉(zhuǎn)型要求，淘汰大量“冗員”，降低人力成本，盡可能降低沖突，將一大批下崗職工檔案改寫成特殊工種，以提前退休來和下崗職工做交易。許多下崗職工其實是被“提前退休”的。對于這種情況，相關(guān)政府部門要對涉事企業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查，審核部門要對養(yǎng)老保險基金的損失進(jìn)行計算核實。對虧損的養(yǎng)老保險基金要對涉事企業(yè)展開追繳，若企業(yè)不能按時補(bǔ)齊虧空，政府部門可以對該企業(yè)進(jìn)行社會公示，加入失信企業(yè)黑名單。

（三）對于政府來說，要建立問責(zé)機(jī)制。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，一些政府部門為了政績、妥善處理下崗職工、拉動GDP，對企業(yè)和個人偽造特殊工種的檔案睜一只眼閉一只眼，放任不作為，間接導(dǎo)致現(xiàn)在愈演愈烈的違規(guī)提前退休現(xiàn)象。針對歷史遺留問題，嚴(yán)格按照制度規(guī)定審核辦理提前退休。借助有力的法律武器為后盾，防范和遏制違規(guī)行為的發(fā)生，切實保護(hù)好養(yǎng)老保險基金的安全。

（四）規(guī)范正常提前退休行為。提前退休中占很大比例的是特殊工種的提前退休，對于正常合規(guī)的特殊工種提前退休行為，相關(guān)政府部門要加強(qiáng)對特殊工種提前退休審批工作的監(jiān)督管理，并建立具體的特殊工種審批管理制度，建立特殊工種信息數(shù)據(jù)庫，對什么是特殊工種進(jìn)行明確界定。同時，做好備案工作，對本轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員登記上傳，及時對信息庫進(jìn)行更新維護(hù)，對特殊工種從業(yè)人員崗位變動做到心中有數(shù)，加強(qiáng)對本轄區(qū)內(nèi)設(shè)有特殊工種企業(yè)以及特殊工種從業(yè)人員的管理。要建立年檢制度，各級人力資源和社會保障部門要對企業(yè)所報送的從事特殊工種職工的情況，進(jìn)行不定期的抽查核實。避免養(yǎng)老保險基金的浪費，把每一分錢都用在有權(quán)利享受這份待遇的退休職工身上，減少養(yǎng)老保險基金的浪費。