新形勢下制造業(yè)企業(yè)財務風險的控制策略

天津卡爾斯閥門股份有限公司

引言

制造業(yè)企業(yè)財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險，由于財務風險具有客觀性、全面性、收益與損失共存性以及不確定性，一旦在經營過程中出現(xiàn)財務風險，企業(yè)極易陷入負債經營的局面，進而給企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展帶來諸多負面影響。因此，為了降低財務風險，制造業(yè)企業(yè)應當結合當下的市場經濟形勢，統(tǒng)籌規(guī)劃、科學組織，制訂出適時可行的風險防范與控制措施，提高企業(yè)的盈利水平。

一、制造業(yè)企業(yè)財務風險的誘因

（一）外部環(huán)境與內部管理模式引發(fā)的財務危機

相比于其他行業(yè)，制造業(yè)具有投入成本高、生產規(guī)模大、牽涉相關方數(shù)量多等特點，導致企業(yè)在經營發(fā)展過程中需要考慮的外部宏觀市場環(huán)境因素較多，比如產業(yè)政策、銀行貸款利率、市場通貨膨脹等，容易產生企業(yè)資產流動性差以及存貨積壓的現(xiàn)象，在這種情況之下，制造業(yè)將面臨資產重組或者債務清償?shù)蓉攧瘴C，嚴重的還可能造成企業(yè)破產。

不同規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)所采取的管理模式各不相同，一些企業(yè)由于過度追求經濟效益，而忽略了過程管理的重要性，以至于管理機制不健全，管理人員配備不齊全，管理機構設置不合理，這就給正常業(yè)務與工作的銜接帶來不利影響，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展進程。

（二）財務預算失控引發(fā)的投資風險

近年來，國內市場經濟形勢逐年轉好，制造業(yè)企業(yè)的經營生產規(guī)模不斷擴大，為了增強企業(yè)的綜合實力，在激烈的市場競爭當中占據(jù)一席之地，許多大型企業(yè)紛紛采取銀行借貸的方式，籌措大量資金，甚至有的企業(yè)還與民間非正式金融機構發(fā)生借貸關系，導致企業(yè)負債率不斷攀升，企業(yè)每年需要支付的貸款利息額度甚至超過了經營利潤，在這種入不敷出的嚴峻形勢下，企業(yè)將面臨破產倒閉的危機。而產生這種財務風險的原因主要是由于企業(yè)在編制財務預算時，對企業(yè)的經營現(xiàn)狀、盈利水平等財務指標未進行系統(tǒng)分析和預測，與企業(yè)的實際情況出現(xiàn)較大出入，以至于出現(xiàn)短債長投現(xiàn)象，并且缺少對投資項目的風險預測與市場經營形勢的精準判斷與分析，進而給企業(yè)的長遠發(fā)展設置了一道難以逾越的障礙[1]。

（三）機制不健全引發(fā)的財務風險

對于制造業(yè)企業(yè)來說，制度建設是一個老生常談的話題，經營規(guī)模大、盈利水平好的企業(yè)往往具備一個共性點，即企業(yè)內部均建立了科學完善的管理制度體系。而部分企業(yè)往往將關注焦點放在擴大經營規(guī)模以及經濟效益增長方面，卻忽略了管理制度的重要性，尤其是財務管理制度，不僅缺少事前預測分析機制，而且事中監(jiān)督控制措施也差強人意，導致企業(yè)制度條款流于形式，約束力喪失，進而出現(xiàn)了盲目投資、盲目決策現(xiàn)象，給企業(yè)發(fā)展帶來嚴重影響。

（四）財務風險管理人才欠缺

制造業(yè)企業(yè)涉及的資金量較大，相比于其他行業(yè)，財務風險的發(fā)生概率較高，這就需要財務管理人員應當具備豐富的管理經驗、卓越的管理才能與風險應急處置能力。但是，對于多數(shù)企業(yè)而言，現(xiàn)有財務人員的風險防范意識淡薄，財務專業(yè)能力差強人意，這主要是由于企業(yè)內部并未建立一個完善的培訓教育體系，加之財務管理人員在實際工作當中疏于學習，也極易引發(fā)財務風險。

二、新形勢下制造業(yè)企業(yè)財務風險的有效控制策略

（一）做好市場調研工作，精準實施財務預測

財務預測是制造業(yè)企業(yè)控制成本的一條有效路徑，因此，財務人員在編制財務預測時，應當遵循以下原則，第一，著眼于企業(yè)經營發(fā)展實際，事先對企業(yè)的管理模式、盈利水平、近幾年的經濟利潤以及長遠發(fā)展規(guī)劃進行調研和分析，保證財務預測的實效性。第二，針對市場經濟大環(huán)境，做好財務風險預測工作，識別出可能造成財務風險的各種因素，并將其作為編制財務預算的重要參考依據(jù)。第三，預測編制人員應當樹立高度的成本控制意識與大局意識，始終以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點，并盡量降低財務預測誤差。比如國內一些大型制造企業(yè)提出了財務零風險的經營理念，表面上看，這一理念屬于一種理想化狀態(tài)，在實際生產當中，達到這種狀態(tài)的概率幾乎為零，不過，正是這種超前的成本控制意識，才使得企業(yè)在經營生產時，始終以控制成本為主抓手，無形當中就增加了企業(yè)的凝聚力與向心力，財務風險的發(fā)生概率必然大幅降低[2]。

（二）合理控制借貸規(guī)模，建立全員管控機制

“借貸危機”是制造業(yè)企業(yè)較為常見的一種財務風險類型，這種風險主要是由頻繁借貸或者財務杠桿而引發(fā)，一旦出現(xiàn)“借貸危機”，企業(yè)的負債率就會水漲船高，這對企業(yè)的正常經營與發(fā)展極為不利。為了避免這種情況的發(fā)生，企業(yè)決策者應當嚴格控制借貸規(guī)模，盡量減少借貸頻次，并指派專業(yè)的財務管理人員或者審計人員對借貸機構的各項借貸規(guī)則進行評估，對借貸可能產生的財務風險、經營風險進行評估，以制訂一個可行性高的中短期借貸規(guī)劃。另外，為了有效控制企業(yè)的財務風險，企業(yè)管理者可以在全員范圍內實施財務風險預控機制，使全體員工樹立風險防范意識，同時，制訂一個完善的風險應急處理方案，做到防患于未然，將財務風險降到最低。

（三）量化考核指標，實行風險管理

過去，當制造業(yè)企業(yè)出現(xiàn)財務風險時，常常采取問責制，而相關責任人為了逃避處罰，往往相互推諉，力求把責任甩得一干二凈，這就給責任追究工作增加了難度，責任的劃分與性質確定尤為艱難。在這種形勢之下，企業(yè)應當及時轉變經營管理思路，將企業(yè)的成本控制目標逐層分解到每一個責任部門、每一個責任崗位，然后定期對每一個崗位責任人進行目標考核，這樣，既能夠快速確定第一責任人，同時，也能夠有效預防財務風險的發(fā)生。這種考核指標量化的管理方法，也是調動全體員工工作積極性的重要手段。為了避免二次人為失誤的發(fā)生，企業(yè)應當進一步加大獎勵與處罰力度，對工作表現(xiàn)突出、目標完成率高的優(yōu)秀員工或者管理者，給予充分的肯定與豐厚的物質獎勵，對工作失誤頻繁，目標完成率低的人員，應當視情節(jié)輕重，給予行政處罰以及經濟處罰，打造一個高效的財務風險內控體系。

（四）健全風險評估體系，獲取準確成本數(shù)據(jù)

風險評估是財務風險事前控制的關鍵措施，對于制造業(yè)企業(yè)來說，應將風險評估與成本控制融合到一起，首先建立一個內部財務風險評估體系，并指派專人負責體系的運行工作，其主要工作職責是對企業(yè)的產品研發(fā)、原材料采購、終端產品銷售、對外融投資以及經營運轉情況進行全方位評估，及時查找出各個環(huán)節(jié)可能存在的財務風險，并制訂風險控制方案，將損失降到最低。比如在產品研發(fā)階段，由于研發(fā)人員疏于對市場需求進行調研和考查，導致研發(fā)出的產品無法滿足顧客需求，與市場的實際經營態(tài)勢不相匹配，這就造成了大量產品積壓，企業(yè)資金的利用率也大幅降低，進而對企業(yè)后續(xù)發(fā)展將產生不利影響。如果對研發(fā)過程進行風險評估，相關人員能夠準確掌握顧客的消費心理以及對不同產品的心理訴求，在這種情況之下，研發(fā)人員可以根據(jù)風險評估人員提供的市場調研數(shù)據(jù)，研制出符合顧客口味和需求的產品，這樣能夠有效避免產品積壓的情況，大量的資金也被解封，企業(yè)的綜合實力也將大幅提升[3]。

（五）完善內部培訓體系，增強人才隊伍實力

專業(yè)人才是企業(yè)發(fā)展的動力保障，同時也始終在財務風險控制工作中扮演著重要角色，因此，企業(yè)應當根據(jù)財務管理崗位的職責權限，建立健全內部培訓教育體系，并于每年年初制訂一個精準高效的培訓計劃，將企業(yè)的各項管理制度、財務風險的控制措施、財務管理的專業(yè)技能以及個人職業(yè)素養(yǎng)等內容納入培訓計劃當中，為了驗證培訓效果，企業(yè)人力資源部門應當定期對企業(yè)的各級管理者以及全體員工進行工作考核，并遵循“能者上、平者讓、庸者下”的用人原則，對考核不合格的人員進行換崗或者待崗處理，為具備真才實學的優(yōu)秀人才提供一個廣闊的發(fā)展平臺。

與此同時，培訓應當與招聘同步同行，為了提高財務管理隊伍的綜合競爭力，企業(yè)應適當?shù)靥岣邷嗜腴T檻，不僅僅以學歷為主，還應當兼顧考慮個人能力、工作經驗以及工作態(tài)度，建立一個企業(yè)內部的專業(yè)人才數(shù)據(jù)庫，引進與時俱進并滿足企業(yè)發(fā)展需求的高素質人才，做到不遺漏任何一個具有真才實學的人。

結語

制造業(yè)企業(yè)的財務風險控制是促進企業(yè)和諧健康發(fā)展的重要舉措，因此，企業(yè)管理者應當高度重視風險控制管理工作，嚴抓生產流程、細化過程管理、做好事前控制、增強風險防范意識。在實踐工作當中，始終堅守企業(yè)大局利益，確保財務風險控制方案的可行性與適用性，為實現(xiàn)經濟效益最大化的美好愿景提供堅實保障。