淺談民營企業(yè)財務管理存在的問題與對策

吳迪 遼寧寶麗嘉華生物醫(yī)藥科技股份有限公司

一、規(guī)范民營企業(yè)財務管理的重要性

在民營企業(yè)日常經(jīng)營與管理決策制定過程中，財務管理及其管控工作在整個階段占據(jù)著重要地位，財務管理工作是企業(yè)日常運行的“錢袋子”，所以規(guī)范民營企業(yè)的財務管理工作，不僅能夠讓企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中獲取主動權，還能進一步提升管理效果。所以在民營企業(yè)日常運營過程中要逐步構建完善的財務管理體系。

財務管理工作在民營企業(yè)管理過程中占據(jù)著核心地位，所以規(guī)范民營企業(yè)財務管理的重要性不言而喻。其重要性主要體現(xiàn)于兩個方面。1.財務管理工作是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎，企業(yè)通過財務管理可以有效掌控好對資金的需求關系。2.規(guī)范財務管理可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的奠基石。

二、民營企業(yè)財務問題

（一）財務管理制度不健全

俗話說‘無規(guī)矩不成方圓’沒有科學完善的財務管理方式以及嚴格的管理制度作為支撐，很難保證民營企業(yè)財務工作的規(guī)范性。根據(jù)調(diào)查防線，絕大部分民營企業(yè)財務管理制度不健全，或多或少存在某些方面的問題。由于管理者缺乏規(guī)范化的財務管理意識，因而在進行財務管理決策時往往根據(jù)自身意愿行事或者根據(jù)以往經(jīng)驗，根本沒有固定的，嚴格的規(guī)章制度加以制約，出現(xiàn)無章可循、無法可依的現(xiàn)象，嚴重阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展。

（二）家族式管理方式不科學

就目前現(xiàn)狀看，由于大部分民營企業(yè)管理者本身就不重視財務管理工作，況且家族式企業(yè)往往不愿意對外聘請人員擔任管理崗位工作，往往任人唯親，比起更具專業(yè)能力的外來人員，管理者更愿意選擇家屬，無論其能力高低，因而民營企業(yè)絕大部分財務人員其實并不具備專業(yè)知識、管理理念和方法，甚至很多都是跨專業(yè)進入到財務工作當中，只是單純進行統(tǒng)計賬目，可謂是‘趕鴨子上架’，在缺乏專業(yè)度的人員管理下，民營企業(yè)財務自然難以得到規(guī)范化開展，不僅效率低下，甚至更容易出現(xiàn)股權劃分不明確、賬目糟亂，企業(yè)內(nèi)部矛盾等等問題，由此可見，家族式財務管理不僅無法對民營企業(yè)規(guī)范化起到推動作用，甚至還會形成更大的阻礙[2]。

（三）財務管理人員素質能力不夠，風險意識不強

目前，中國民營企業(yè)的財務風險應對體系還不健全，風險意識有待提高，財務風險管理人才缺乏，財務風險時有發(fā)生。在財務管理工作中，許多企業(yè)的財務管理人員及企業(yè)經(jīng)營者受自身知識水平和對事物客觀認識把握能力的局限，風險意識不強，識別不出潛在風險，對風險的危險程度及其發(fā)展趨勢不能作出較為準確的預判，主觀認為只要理好賬、管好錢就不會發(fā)生財務風險。其實，民營企業(yè)的經(jīng)濟活動是開放多樣的，具有很強的靈活性，這對民企財務管理能力提出了更高的標準，只有公司建立完善的財務內(nèi)控管理系統(tǒng)，才能真正向管理者提供有價值的財務分析與預測信息。

三、民營企業(yè)財務問題解決措施

（一）加強民營企業(yè)內(nèi)部控制制度建設

第一，民營企業(yè)要從自身生產(chǎn)經(jīng)營管理情況出發(fā)，在內(nèi)部建立起完善的責任會計體系，將相關經(jīng)濟責任目標落實到各個部門和員工身上，明確考核與職責方法，形成內(nèi)部化和量化的考核監(jiān)督機制，企業(yè)組織機構要與成本控制機制相適應，根據(jù)往年產(chǎn)品成本核算數(shù)據(jù)，制定出科學合理的成本預算管理制度與成本控制制度。第二，民營企業(yè)要在內(nèi)部建立嚴格的稽核制度，主要包括對企業(yè)原始憑證、報表、賬簿等財務信息進行審核，審核相關數(shù)據(jù)是否真實可靠，發(fā)生的財務收支是否合理，相關的成本費用是否超出了預算范圍，報銷手續(xù)是否齊全等。第三，民營企業(yè)要制定出內(nèi)部牽制制度，某項任務都要配有兩個或是兩個以上的負責人，這樣負責人之間就會形成相互監(jiān)督、相互制約的局面，當財務管理工作出現(xiàn)問題，就會及時找出主要負責人，避免由主要負責人承擔全部責任，受到牽連的問題發(fā)生，這樣才能更好地完成本職工作，提高民營企業(yè)財務管理工作的水平[3]。

（二）把資金安全納入企業(yè)財務管理的核心

資金管理是企業(yè)財務管理的核心，資金安全關系到企業(yè)的生死存亡，應該列入重中之重。在資金安全方面，企業(yè)應該全面轉變觀念，要深刻認識資金安全不僅僅是財務部門的職責，還是企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)負有的責任和義務。實踐中應該層層落實責任，共同構筑企業(yè)資金安全屏障，健全完善企業(yè)資金管理制度體系。圍繞資金安全管理，建立必要的考核標準，促進企業(yè)資金周轉率的提高，增加現(xiàn)金流。如圖1為民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運作示意圖。

（三）加大民營企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息統(tǒng)籌力度

基于財務數(shù)據(jù)信息是民營企業(yè)制定防范目標，設定防范方案，展開具體工作重要依據(jù)，為此需經(jīng)由財務管理做好數(shù)據(jù)信息統(tǒng)籌工作。一是推行合法合規(guī)、適用性強、安全有效、真實及時等原則，保障民營企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息全面、客觀、可比且與損益共存；二是樹立信息化管理意識，應用計算機系統(tǒng)處理豐富多元財務數(shù)據(jù)信息，通過建模、類比等方法加大財務數(shù)據(jù)信息挖掘力度，為民營企業(yè)規(guī)設更優(yōu)財務風險防范方案提供依據(jù)；三是建立民營企業(yè)資源計劃體系，協(xié)調(diào)民營企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息與資源供給的關系，確保企業(yè)各類資源配置得當，不僅可提高資源利用率，還能在流通過程中帶來收益；四是構建財務預警管理機制，根據(jù)財務數(shù)據(jù)信息針對潛在財務風險進行評估，圍繞評估結果及時優(yōu)化防范措施，必要時啟動應急管理預案，使民營企業(yè)可以更優(yōu)姿態(tài)應對市場考驗。

（四）規(guī)范科學可行財務風險防范制度

一是設定民營企業(yè)財務預警評斷指標管理制度，定性、定量分析財務風險程度及誘發(fā)內(nèi)因，以此為由調(diào)整財務管理細則，針對民營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)況推行財務風險防范措施；二是設定短期、中長期財務風險防范管理制度，根據(jù)企業(yè)運營周期統(tǒng)籌財務數(shù)據(jù)信息，通過現(xiàn)金流量編制預算提高其財務風險應對有效性；三是設定財務風險防范監(jiān)管制度，配套推行獎懲、考核機制，使民營企業(yè)各個運營部門均明確自身在財務風險防范進程中的定位，找準工作方向，繼而通過協(xié)作配合共同完成財務風險防范任務[4]。

（五）完善民營企業(yè)融資平臺

隨著民營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，需要民營企業(yè)逐步完善融資平臺，加大資金投入力度，從而確保民營企業(yè)的快速發(fā)展提供一定的物質基礎。與此同時，還需要金融機構利用定向降準或者再貸款等形式，加大對民營企業(yè)的信貸投放力度。從而充分發(fā)揮出定向調(diào)控的效果，確保民營企業(yè)的具有充足的資金，尤其是民營企業(yè)開展再貸款資金發(fā)放的時候，還需要相關部門出臺一定的扶持政策，減少民營企業(yè)貸款加權平均利率，從而有效的減少融資成本。同時，要不斷優(yōu)化和完善民營企業(yè)信貸專項評估指標，通過商業(yè)銀行的扶持為民營企業(yè)提供一定的資金保障，針對一些金融機構在民營企業(yè)上市過程中做出的特殊貢獻，需要給予一定的表揚，從而有效的提升商業(yè)銀行的服務效率。

（六）培養(yǎng)財務管理服務的專業(yè)人才

圖1 民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金運作圖

人作為工作的主體，不論采取任何先進、科學的工作模式都應當落實在相關工作者身上，為此民營企業(yè)經(jīng)營者首先要從自身高度認可財務規(guī)范化對于企業(yè)上市的重要意義，進而投入必要的人力、財力、物力用于提升會計人員素質水平。首先要高度重視招聘環(huán)節(jié)，改變以往裙帶關系所帶來的工作局限性，聘用高學歷、高素養(yǎng)的財務管理專業(yè)人才。不僅如此，對于在職員工要定期進行培訓并形成長效機制，除了專業(yè)水平的提升，還應當加強對員工思想意識方面的提升，強化每位員工的認識水平。另外民營企業(yè)經(jīng)營者應當鼓勵財務負責人員參與到企業(yè)經(jīng)營決策當中，協(xié)助企業(yè)開展事前預測、事中控制，從而推動民營企業(yè)財務管理更加規(guī)范化、科學化、制度化，助力企業(yè)發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)管理的過程當中，財務管理工作是不可忽視的重要一大核心，對于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展起到了重要的作用。對于當前的民營企業(yè)來講，不僅需要促使經(jīng)營規(guī)模得到擴大，更加需要加強財務系統(tǒng)建設工作，與此同時，要大力培養(yǎng)財務工作人員，促使財務管理隊伍整體水平以及素質得到提高。