中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)與企業(yè)職工退休年齡分析

曹瑞瑞

（綏德縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位和居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心 陜西綏德 718000）

從我國(guó)的企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)看，20世紀(jì)80年代開(kāi)始，到21世紀(jì)初，大部分沿襲了建國(guó)初期的退休年齡，的標(biāo)準(zhǔn)和框架，男職工的法定退休年齡為60歲，女干部的，保定退休年齡是55歲女工人的法定退休年齡為50歲，另外，特殊職業(yè)和特殊工種是可以提前五年退休，另外在雙層和特殊行業(yè)進(jìn)行工作的職工，在允許的條件下可以申請(qǐng)?zhí)崆巴诵?，并且可以降低，養(yǎng)老金水平，此外國(guó)家建設(shè)過(guò)程中專業(yè)的技術(shù)人員和專家可以適當(dāng)?shù)耐七t退休，延長(zhǎng)退休年齡，而且與之相對(duì)應(yīng)的是要提高這部分人群的養(yǎng)老金水平，在1997年國(guó)家規(guī)定企業(yè)要進(jìn)行職工和單位共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，根據(jù)職工工資的總額，企業(yè)繳納20%的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳納8%，并且按個(gè)人繳納工資11%的數(shù)額為職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳納的部分屬于個(gè)人賬戶中，其他部分是需要從企業(yè)的繳納費(fèi)用中進(jìn)行計(jì)入，在后續(xù)的養(yǎng)老金激發(fā)過(guò)程中，如果企業(yè)職工繳費(fèi)年限滿15年的，那么職工退休后就可以正常按照，每月發(fā)放的形式，發(fā)放職工的養(yǎng)老金。本文會(huì)運(yùn)用到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)模型進(jìn)行分析社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)激勵(lì)與職工退休年齡之間的關(guān)系。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)模型假設(shè)與中國(guó)企業(yè)職工退休年齡理性選擇

理論假設(shè)：在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)模型理論中，有這樣一個(gè)假設(shè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)財(cái)富的減少，會(huì)因?yàn)轲B(yǎng)老金水平的增加，不能夠彌補(bǔ)因?yàn)轲B(yǎng)老金領(lǐng)取年齡年限減少導(dǎo)致的損失，那么這種情況下，職工就可以具備提前退休的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)模型框架：其中SSW代表養(yǎng)老金現(xiàn)值，S為考慮退休時(shí)的年齡，R是退休年齡，YLAB指的是t歲是的經(jīng)勞動(dòng)收入，YRET（R）中R歲的退休職工在t歲是的養(yǎng)老金收入，c是t隨時(shí)的繳費(fèi)率，a是S歲時(shí)企業(yè)職工至少存活到t歲的概率，δ是折扣率。

中國(guó)企業(yè)職工退休年齡的理性選擇：在中國(guó)的社會(huì)大背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和政策極大的影響著企業(yè)職工的退休年齡，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就是只要職工達(dá)到退休年齡，并且繳納足夠年限的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的職工就可以選擇退休了。不過(guò)由于人口老齡化比較嚴(yán)重，人口資源緊張，所以目前企業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老制度不斷鼓勵(lì)企業(yè)職工延長(zhǎng)保險(xiǎn)金繳年限和推遲退休的時(shí)間，同時(shí)為企業(yè)員工提供高水平的養(yǎng)老金待遇和服務(wù)質(zhì)量。符合退休年齡的企業(yè)職工一般可以有三種選擇：第一種，企業(yè)職工根據(jù)法定退休年齡辭職退休，然后開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，并且不在勞動(dòng)力市場(chǎng)占有資源。第二種在原有的基礎(chǔ)上，依然為市場(chǎng)勞動(dòng)力提供資源比如接受學(xué)校和單位的返聘。但是不繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。最后一種方式就是推遲退休時(shí)間，繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

這三種選擇中，權(quán)衡利弊來(lái)說(shuō)，大部分職工更愿意選擇第二種方式，但是并不是每個(gè)職工都可以有機(jī)會(huì)選擇第二種方式退休，因?yàn)樵诔擎?zhèn)市場(chǎng)環(huán)境中，對(duì)于專業(yè)人才的需求要小于供應(yīng)，而且很多單位也更愿意聘請(qǐng)更年輕的市場(chǎng)勞動(dòng)力，所以實(shí)際上真正能在第二種方式下退休的少之又少。

表1利用社會(huì)保險(xiǎn)收益激勵(lì)模型進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算如果達(dá)到法定退休年齡的企業(yè)職工如果推遲一年退休后的養(yǎng)老金財(cái)富積累結(jié)果，包括其養(yǎng)老金損失現(xiàn)值，隱含稅率以及現(xiàn)值增幅等，見(jiàn)下表1。

表1 企業(yè)職工體推遲一年退休的養(yǎng)老金財(cái)富結(jié)果

從表1來(lái)看，在企業(yè)員工符合法定年齡退休的情況下，企業(yè)職工每延遲一年退休，那么他們養(yǎng)老金財(cái)富的損失結(jié)果如下:男性企業(yè)職工損失率要大于女性企業(yè)職工，普通工作崗位的企業(yè)職工的損失率要大于特殊工種的企業(yè)職工，領(lǐng)導(dǎo)干部的損失率要大于工人，所以這個(gè)表格可以得出結(jié)論，現(xiàn)在大部分的法定退休年齡的企業(yè)職工更傾向于選擇按時(shí)退休而非推遲退休時(shí)間。另一方面，沒(méi)有達(dá)到法定退休年齡但是各種條件尚好的企業(yè)職工如果想要提前退休并且領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么需要考慮兩個(gè)問(wèn)題，推后退休年齡導(dǎo)致養(yǎng)老金財(cái)富的變化以及提前退休帶來(lái)的成本和精力。更換工作性質(zhì)，利用特殊工種的崗位便利提前退休，并且需要向相關(guān)部門提供個(gè)人喪失勞動(dòng)能力的證明，這種情況下就可以實(shí)現(xiàn)提前退休，但是勞動(dòng)部門對(duì)于這方面的審核相對(duì)比較嚴(yán)格。

城鎮(zhèn)企業(yè)職工實(shí)際退休年齡

本文采取2000年經(jīng)過(guò)對(duì)四十二和城市企業(yè)參保的企業(yè)職工進(jìn)行抽樣調(diào)查的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)退休職工退休年齡跟上述分析結(jié)果非常相似。

圖1 2000年42個(gè)城市參保職工分年齡退休人數(shù)比例

從上面的表格來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)職工會(huì)選擇在法定退休年齡退休，并且在法定退休年齡這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是數(shù)值的最高峰。表上可以看出，男性企業(yè)職工一般選擇在55歲和60歲退休，牽著比例為15.2%，后者比例為82.8%，女性企業(yè)職工會(huì)在45歲，50歲，55歲選擇退休，這三個(gè)年齡的退休人數(shù)的比例分別是7.9%，61.3%，66.2%，男性和女性企業(yè)職工選擇的退休年齡在法定退休年齡頂值達(dá)到最多的人數(shù)。

在表中我們可以看出，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)在圖表中形成“山峰”狀的走向，男性企業(yè)職工領(lǐng)取保險(xiǎn)金的人數(shù)在55-60歲以及60-65歲形成兩個(gè)“山峰”，女性企業(yè)職工領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)在45-50歲50-55歲,55-60歲這三個(gè)階段形成了三個(gè)“山峰”。如圖1和表二。

表2 2000年42個(gè)城市企業(yè)參保職工分年齡退休人數(shù)比例

所以從上面的各種數(shù)據(jù)來(lái)看，如果按照現(xiàn)在的，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，那么大多數(shù)退休后的職工養(yǎng)老金的待遇水平將會(huì)產(chǎn)生很大的差別，并且對(duì)于很多人會(huì)是不公平的，現(xiàn)在的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，應(yīng)該鼓勵(lì)員工提前退休，不是推遲退休年齡，如果在條件允許的情況下，企業(yè)應(yīng)該鼓勵(lì)員工提前退休，并且保證企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇水平也不會(huì)太過(guò)于下降，因此，未來(lái)的養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度的完善還需要時(shí)間沉淀，還有很大的空間可以施展。