國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及管控

摘 要：當(dāng)今社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)知不斷提高，財(cái)務(wù)管理工作除了要做好會(huì)計(jì)核算工作之外，在日常財(cái)務(wù)工作中還要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)收集和分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，要求國(guó)有企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。本文探究了國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中內(nèi)控管理的要點(diǎn)和原則，分析當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題，并提出有效的管控策略，保障國(guó)有企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù);內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);管控

國(guó)有企業(yè)開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控工作，不僅可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能提升自身的管理水平，保障日常財(cái)務(wù)工作的順利開展。因此，國(guó)有企業(yè)要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，并將該機(jī)制切實(shí)落實(shí)到位，保障內(nèi)控管理更加科學(xué)和規(guī)范。

一、企業(yè)內(nèi)控及財(cái)務(wù)內(nèi)控的概述

企業(yè)內(nèi)控指的是企業(yè)為了促使內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序運(yùn)行，采取有效措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等方面的監(jiān)督和管理。企業(yè)內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)信息有嚴(yán)格的要求，能夠有效保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，并且能夠有效管控員工以及工作流程。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行有效的內(nèi)控管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展壯大提供支撐，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)制定的大部分內(nèi)控制度都會(huì)關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)，比如物資管控、人力資源管控等。財(cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中最為重要的環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)管理過程中不僅要規(guī)范審批流程，而且要負(fù)責(zé)收支標(biāo)準(zhǔn)，需要將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)記錄下來，真實(shí)地反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體內(nèi)容，在企業(yè)管理中承擔(dān)著重大責(zé)任。

二、國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性

1.能夠更好地控制資金，保障資金安全

企業(yè)內(nèi)控管理，并不是簡(jiǎn)單的控制某個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，而且要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)過程進(jìn)行全方位控制。通過內(nèi)控管理，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的問題，督促相關(guān)工作人員及時(shí)處理，從而有效保障資金安全，提高企業(yè)資金控制水平，進(jìn)而使得企業(yè)資金能夠得到科學(xué)合理的利用。在進(jìn)行資金分配時(shí)，要嚴(yán)格按照相關(guān)制度或計(jì)劃執(zhí)行，避免盲目投資行為的出現(xiàn)。

2.能夠促使企業(yè)決策更加規(guī)范，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在日常財(cái)務(wù)工作中，經(jīng)常會(huì)存在會(huì)計(jì)信息不夠準(zhǔn)確的問題，這給后期企業(yè)的管理決策造成了嚴(yán)重影響，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。但是，國(guó)有企業(yè)在開展內(nèi)控管理后，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)工作的管控力度，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行調(diào)整，并且逐漸規(guī)范化。因此，加強(qiáng)內(nèi)控管理能夠確保財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。此外，還可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加合法合規(guī)，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作，要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行，在日常工作中規(guī)范財(cái)務(wù)行為，并加強(qiáng)管理和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，要立即指出并改正，為企業(yè)正常發(fā)展提供保障。通過加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，使得日常財(cái)務(wù)工作更加合法合規(guī)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的正常運(yùn)行奠定良好的基礎(chǔ)。

3.能夠增強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過程中不斷擴(kuò)大規(guī)模，建立了健全的內(nèi)控管理體制。在日常財(cái)務(wù)工作中，國(guó)有企業(yè)加大了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管控，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常財(cái)務(wù)工作中的問題，加以糾正。通過這種方式提高了國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率。當(dāng)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以有效地預(yù)防和整頓。在企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理后，能夠?qū)θ粘Ｘ?cái)務(wù)工作流程進(jìn)行有效管理和控制，大幅度提升了財(cái)務(wù)管理的水平。

4.能夠推動(dòng)國(guó)有企業(yè)更好的發(fā)展

國(guó)有企業(yè)在擴(kuò)張過程中，財(cái)務(wù)部門是需要高度重視的部分，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，可以在企業(yè)發(fā)展過程中形成集中化的財(cái)務(wù)管理模式，不僅可以促使企業(yè)內(nèi)部更加團(tuán)結(jié)，而且還能按時(shí)完成財(cái)務(wù)總結(jié)，提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，為企業(yè)節(jié)省財(cái)務(wù)管理成本，保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要點(diǎn)及需要遵循的原則

1.管控要點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)開展內(nèi)部控制管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控制度的要點(diǎn)。第一，財(cái)產(chǎn)控制。在內(nèi)控管理過程中要如實(shí)登記企業(yè)資產(chǎn)，做好資產(chǎn)方面的資料管理，制定科學(xué)的資金使用制度，并且要加大監(jiān)管力度，為企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全提供有力保障。第二，分工制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理的分工工作，讓每一個(gè)工作人員明確自身的工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，防止違法亂紀(jì)情況的出現(xiàn)。第三，人員控制。國(guó)有企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員控制，將財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員的作用充分發(fā)揮出來，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理，規(guī)范他們的工作行為，從而有效提高財(cái)務(wù)工作人員的工作效率和業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。

2.需要遵循的原則

國(guó)有企業(yè)要想做好內(nèi)控管理工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度。企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合內(nèi)控管理制度，將企業(yè)內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮出來。為了實(shí)現(xiàn)這一目的，需要遵循以下幾點(diǎn)原則：一是對(duì)等性原則。企業(yè)在執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持公平公正，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員要堅(jiān)持遵守對(duì)等性原則。二是實(shí)用性原則。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，要想有效提高經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員要堅(jiān)持遵循實(shí)用性原則，建立合理的內(nèi)控制度，并且要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，在管理過程中結(jié)合實(shí)際情況不斷調(diào)整，使得內(nèi)控制度更加靈活。三是發(fā)展性原則。在內(nèi)控管理過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循發(fā)展性原則，不斷優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控制度，保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。四是一致性原則。開展內(nèi)控管理工作時(shí)，為了確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和公平性，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，使得日常財(cái)務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)。

四、國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題

1.內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，影響了國(guó)有企業(yè)的管理效率

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控工作涉及的內(nèi)容非常多，具有一定的長(zhǎng)期性，需要經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)行，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)，從而有效提高國(guó)有企業(yè)管理工作的效率。由于內(nèi)部控制具有長(zhǎng)期性特征，使得相關(guān)工作人員思想認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)錯(cuò)誤，片面地認(rèn)為不需要在內(nèi)部控制上花費(fèi)太多的時(shí)間和精力。正是由于這種錯(cuò)誤意識(shí)的存在，使得國(guó)有企業(yè)內(nèi)控作用沒有得到充分體現(xiàn)，只是流于形式，難以更加深入地研究和解決管理中存在的問題。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)不夠靈活

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控層級(jí)架構(gòu)不夠靈活，具體體現(xiàn)在管理層次方面。組織架構(gòu)大多為直線型，存在很多不完善的地方，并且在管理決策方面過于集中，使得整體效率不高。在內(nèi)控管理過程中，沒有根據(jù)市場(chǎng)變化需求進(jìn)行調(diào)整，其溝通起來難度較大，給國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范造成了不利影響。此外，這種內(nèi)控層級(jí)架構(gòu)如果出現(xiàn)問題，會(huì)嚴(yán)重影響信息傳達(dá)效率，而且還會(huì)消耗大量的時(shí)間，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無法得到及時(shí)控制。

3.信息控制系統(tǒng)安全性不足

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，國(guó)有企業(yè)將信息化技術(shù)引入到內(nèi)控管理工作中，大大提升了工作效率。但是如果對(duì)信息技術(shù)的使用不當(dāng)，就會(huì)影響工作效率的提高。在進(jìn)行信息化管理過程中，企業(yè)過于注重信息部門的職能，使得信息部門參與到內(nèi)控體系的決策中，對(duì)相關(guān)控制體系的運(yùn)行產(chǎn)生影響，在賬戶處理等環(huán)節(jié)都要經(jīng)過該部門審批后才能進(jìn)行。在這一過程中，本來一件非常簡(jiǎn)單的工作，卻需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門配合才能處理完成，不僅嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)工作效率，而且弱化了財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和作用。此外，信息系統(tǒng)在安全性等方面存在很大的不足，嚴(yán)重威脅到國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，使得相關(guān)數(shù)據(jù)信息存在被泄露的可能，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來了很大風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上問題，給國(guó)有企業(yè)帶來了很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的管理水平。

4.內(nèi)控管理制度不夠健全，執(zhí)行力度不足

從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理情況來看，一些國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理制度不夠完善，在財(cái)務(wù)預(yù)算工作上不夠全面，制定的財(cái)務(wù)預(yù)算沒有充分結(jié)合企業(yè)的具體情況，存在預(yù)算與實(shí)際不符的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算形式化嚴(yán)重。要想改善這一問題，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理制度，不斷整合財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，保障財(cái)務(wù)運(yùn)算落實(shí)到位。此外，國(guó)有企業(yè)缺乏統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制工作開展不夠規(guī)范，難以將內(nèi)控管理的作用充分發(fā)揮出來，從而失去了管理意義。

5.缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制和評(píng)估機(jī)制

國(guó)有企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和評(píng)估機(jī)制時(shí)，需要嚴(yán)格遵循系統(tǒng)性等原則，結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)機(jī)制的構(gòu)建。但是，就目前企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，并沒有綜合考慮各方面因素，使得資金控制不夠合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。實(shí)際上，不管是國(guó)有企業(yè)還是私人企業(yè)，財(cái)務(wù)部門都是最為重要的管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的管理工作，在日常工作中管控企業(yè)資金，并且審計(jì)部門要做好監(jiān)督工作。但是在實(shí)際的管理工作中，國(guó)有企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，并沒有提前警示業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門也沒有參與到運(yùn)營(yíng)管理的過程中，難以精準(zhǔn)地了解資金使用情況，財(cái)務(wù)管理工作存在一定的滯后性，增加了國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控的思考

近年來，國(guó)有企業(yè)加大了投資力度，企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)逐漸增多，財(cái)務(wù)工作越來越復(fù)雜，相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難度。為了改善這一狀況，很多國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)了內(nèi)控建設(shè)，通過管理和控制日常財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管控。完善的、符合企業(yè)自身發(fā)展情況的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不僅能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，而且還能有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)要采取有效的控制手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，保障國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

1.轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)

新時(shí)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，國(guó)有企業(yè)要想提高內(nèi)控管理水平，取得更好的發(fā)展，必須要轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念，增強(qiáng)全員的內(nèi)控意識(shí)，不斷提升自身的管理水平，減少運(yùn)營(yíng)管理成本，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，企業(yè)要及時(shí)了解市場(chǎng)變化需求，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，結(jié)合企業(yè)自身的具體情況改進(jìn)管理觀念，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門的相關(guān)工作人員要增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要作用，通過日常財(cái)務(wù)管理工作提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和應(yīng)對(duì)能力。財(cái)務(wù)部門在制定相關(guān)的規(guī)劃時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，最大化地提高企業(yè)的利益。再次，企業(yè)要充分分析時(shí)代發(fā)展要求和市場(chǎng)走向，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)和作用，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)內(nèi)控管理，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理需要長(zhǎng)期的堅(jiān)持才能體現(xiàn)出效果。最后，企業(yè)要將企業(yè)利益與員工利益結(jié)合起來，促使員工增強(qiáng)責(zé)任感，全身心地投入到財(cái)務(wù)工作中。

2.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的層級(jí)架構(gòu)

國(guó)有企業(yè)要想優(yōu)化和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，可以在現(xiàn)有的直線型結(jié)構(gòu)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐卣?，增加事業(yè)部模式。也就是說，企業(yè)通過采用事業(yè)部模式，可以劃分企業(yè)的業(yè)務(wù)類型，比如劃分企業(yè)客戶、產(chǎn)品等，然后根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型的特征指定專門人員管理和負(fù)責(zé)。通過這種方式，企業(yè)的業(yè)務(wù)管理仍然可以使用直線型方式，將管理重點(diǎn)放在發(fā)展戰(zhàn)略上。同時(shí)，還能夠減少企業(yè)的管理成本，大大提高管理效率。但是，事業(yè)部模式有一定不足，因?yàn)槭聵I(yè)部門都設(shè)有職能部門，在管理過程中需要科學(xué)合理地分配部門的權(quán)限，還要分配其在不同業(yè)務(wù)流程上的權(quán)限，在這一過程中需要內(nèi)控制度的保障，才能規(guī)避可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，否則的話，就會(huì)威脅到企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。所以，必須要結(jié)合直線型和事業(yè)部模式的特點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控管理工作，在組織結(jié)構(gòu)上要明確國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門之間的職能，科學(xué)合理地劃分工作。

3.完善信息系統(tǒng)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重要意義，不僅能夠加快數(shù)據(jù)信息的整合，而且還能及時(shí)統(tǒng)計(jì)信息，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，相關(guān)財(cái)務(wù)信息傳送是否及時(shí)和準(zhǔn)確，關(guān)系到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整的是否合理，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。由此可見，信息系統(tǒng)的完善對(duì)企業(yè)發(fā)展是非常重要的，而且信息系統(tǒng)越完善，越有利于企業(yè)發(fā)展。近年來，我國(guó)信息技術(shù)飛快發(fā)展，技術(shù)水平不斷提升，很多國(guó)有企業(yè)運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，使得信息化覆蓋了企業(yè)所有控制系統(tǒng)，不僅大大提高了財(cái)務(wù)管理能力，而且有效提升了財(cái)務(wù)管理效率，促使企業(yè)更好地控制管理成本，從而有效提高了經(jīng)濟(jì)效益。目前我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信息時(shí)代，大部分企業(yè)都積極利用網(wǎng)絡(luò)提高自身價(jià)值，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)收集、整理和分析數(shù)據(jù)信息，根據(jù)分析結(jié)果得到有價(jià)值的信息。因?yàn)檫@一過程需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的配合才能實(shí)現(xiàn)，所以國(guó)有企業(yè)要增強(qiáng)各個(gè)部門的合作意識(shí)，同時(shí)要采取有效的防護(hù)措施保障信息安全，避免出現(xiàn)信息泄露的現(xiàn)象，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，在完善信息系統(tǒng)變更過程中，主要從三個(gè)方面入手，分別是內(nèi)部控制目標(biāo)、系統(tǒng)開發(fā)控制以及系統(tǒng)變更相關(guān)控制。一是內(nèi)部控制目標(biāo)。完善信息系統(tǒng)主要是為了讓內(nèi)控制度更好的運(yùn)行，提高運(yùn)行效率。因此，應(yīng)當(dāng)把內(nèi)控制度與信息系統(tǒng)結(jié)合起來，并且注重信息系統(tǒng)的安全維護(hù)，有效提升信息系統(tǒng)的安全等級(jí)。要想達(dá)到這一目的，需要積極利用先進(jìn)的系統(tǒng)程序，或者開發(fā)系統(tǒng)，符合企業(yè)的實(shí)際需求。對(duì)于系統(tǒng)的變更，國(guó)有企業(yè)需要設(shè)置專門人員負(fù)責(zé)，同時(shí)要用相關(guān)規(guī)章制度作為保障，使得數(shù)據(jù)內(nèi)容、變更流程和數(shù)據(jù)傳輸?shù)酶影踩?，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息泄露的現(xiàn)象。二是系統(tǒng)開發(fā)控制。在開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人員要做好系統(tǒng)開發(fā)的監(jiān)控工作，開發(fā)部門根據(jù)要求設(shè)計(jì)出相應(yīng)的開發(fā)藍(lán)圖之后，需要交由專業(yè)人員來評(píng)估系統(tǒng)開發(fā)資源和時(shí)間，開發(fā)部門要根據(jù)實(shí)際需求更新開發(fā)狀態(tài)，保障開發(fā)進(jìn)度。等到信息系統(tǒng)開發(fā)完成之后，相關(guān)負(fù)責(zé)人要與專業(yè)人員共同交付，在使用之前要做好培訓(xùn)工作，確保操作人員更好地應(yīng)用系統(tǒng)。三是系統(tǒng)變更相關(guān)控制。企業(yè)要積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建數(shù)字化管理平臺(tái)，保障管理工作的順利運(yùn)行，同時(shí)要符合相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.完善內(nèi)控管理制度和審計(jì)制度

要想有效提升國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理水平，需要構(gòu)建科學(xué)化的內(nèi)控管理體系，建立規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況，建立合理的績(jī)效考核體系。同時(shí)，要強(qiáng)化計(jì)劃中心建設(shè)，合理優(yōu)化各項(xiàng)資源的調(diào)度和使用，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品銷售、庫(kù)存管理等模式的管理，最大地發(fā)揮協(xié)同效益。此外，要優(yōu)化和完善國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)能夠有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)的管理工作，通過內(nèi)部審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)制度以及管理中存在的問題，督促企業(yè)及時(shí)處理，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。在完善內(nèi)部審計(jì)制度過程中，需要嚴(yán)格遵循獨(dú)立性、透明性原則。只有確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立，在審計(jì)過程中不受外界因素的影響，才能保障內(nèi)部審計(jì)的可靠性。在內(nèi)部審計(jì)中可以使用輪崗制，確保內(nèi)部審計(jì)制度的透明性，避免貪污受賄等情況的出現(xiàn)。同時(shí)要擴(kuò)大監(jiān)督范圍，監(jiān)督每個(gè)部門的日常工作，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)工作更加安全。

5.構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和評(píng)估機(jī)制

首先，國(guó)有企業(yè)相關(guān)管理人員要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且要切實(shí)落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。同時(shí)，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)外部機(jī)構(gòu)評(píng)估現(xiàn)有制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中的問題，并積極優(yōu)化，保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展。其次，企業(yè)要建立完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)相關(guān)部門參與進(jìn)來，保障該機(jī)制的有效實(shí)施。通過完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不僅可以充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，提高工作效率，還能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促使企業(yè)平衡穩(wěn)定發(fā)展。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，如果風(fēng)險(xiǎn)得不到合理控制，就會(huì)給國(guó)有企業(yè)帶來?yè)p失，阻礙國(guó)有企業(yè)的正常發(fā)展，還會(huì)給社會(huì)發(fā)展造成不同程度的影響。因此，國(guó)有企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)日常財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效策略加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。

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作者簡(jiǎn)介：劉瓊（1977.02- ），女，漢族，湖南郴州人，管理學(xué)學(xué)士，南京保通電訊公司，財(cái)務(wù)經(jīng)理，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理管控