企業(yè)納稅籌劃的常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

范靜靜

（諸城華冠汽車零部件有限公司，山東 濰坊 262200）

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，企業(yè)如果想要得到平穩(wěn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，需要切實(shí)結(jié)合國家頒布的稅收政策，貫徹落實(shí)納稅籌劃的工作，通過減少企業(yè)稅負(fù)的方法來增加企業(yè)自身的收益。

一、稅收籌劃的重要意義

納稅籌劃主要指納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行分析和規(guī)劃，并在法律政策允許的條件下，結(jié)合納稅人權(quán)限、國家相關(guān)政策等，通過理財(cái)運(yùn)營(yíng)管理等方式緩解自身稅務(wù)壓力，同時(shí)對(duì)實(shí)際情況提出納稅籌劃對(duì)策的一種方式。中國的行業(yè)眾多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也很激烈。如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得勝利，是眾多企業(yè)不斷探索的一個(gè)課題。我國為了能夠促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期平穩(wěn)的發(fā)展，不斷改善和優(yōu)化稅收的法律法規(guī)。企業(yè)可結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的需求和國家法律的要求制定合理的納稅計(jì)劃，通過減輕納稅負(fù)擔(dān)來增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定的優(yōu)勢(shì)。國家的政策是不斷完善和變化的，企業(yè)也應(yīng)該隨著政策的變化而不斷調(diào)整自己的計(jì)劃。根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，合理地制定納稅籌劃。我國法律賦予企業(yè)納稅人的不僅僅只有義務(wù)，還有納稅人的權(quán)利受到法律的保障。企業(yè)有了法律的護(hù)航能夠更加平穩(wěn)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。企業(yè)通過每一次稅收籌劃來積累經(jīng)驗(yàn)，并將經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用在下一次稅收籌劃中，在一定程度上可以降低成本，減少資金支出，進(jìn)而保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。

二、企業(yè)納稅籌劃常見的風(fēng)險(xiǎn)問題

1.法律政策的風(fēng)險(xiǎn)

雖然我國法律在不斷地完善，但是對(duì)于稅收方面還缺乏一個(gè)比較系統(tǒng)完整的法律體系，這在一定程度上增加了企業(yè)發(fā)展中的不確定性。而且經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也促使著我國在稅收方面的法律需要不斷地修改、完善，這也使得許多企業(yè)無法及時(shí)針對(duì)政策制定出很好的應(yīng)對(duì)方法，很多企業(yè)對(duì)納稅籌劃工作還比較迷茫，沒有方向，從而讓企業(yè)面臨一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且現(xiàn)存的稅收法律在合理性和針對(duì)性方面還有所欠缺，企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的一些問題還無法在稅收規(guī)定中找到相應(yīng)的詳細(xì)解釋，缺少相關(guān)法律的依據(jù)，導(dǎo)致無法有效的解決實(shí)際問題。此外，還有一些法律條款，籠統(tǒng)繁雜，不利于企業(yè)的理解掌握，過于繁雜的稅收政策條款使得企業(yè)在面臨問題時(shí)，不知道自己最適合哪一條政策。如果在最基礎(chǔ)的政策選擇上都出現(xiàn)了問題，則納稅人就不能很好地履行納稅義務(wù)，還要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)因政策變化太快，導(dǎo)致企業(yè)制定的計(jì)劃還沒有實(shí)施，就要重新適應(yīng)新的政策。在此情況下，可能會(huì)給企業(yè)的納稅籌劃增加難度，使企業(yè)承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.執(zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)

由于沒有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，不同的執(zhí)法人員對(duì)同一個(gè)工作采取的行為也就會(huì)出現(xiàn)不同的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段，我國所實(shí)行的稅收法律也給實(shí)際的稅收工作預(yù)留了一些可自主決定的空間，執(zhí)法人員的主觀意識(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)法人員的相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)也有待提升，許多地方缺乏相關(guān)的專業(yè)部門和專業(yè)執(zhí)法人員，監(jiān)管部門的監(jiān)督力度也不足。有些地方為了完成稅收任務(wù)，強(qiáng)烈要求增加稅收金額和稅收來源，這也為企業(yè)增加了納稅的負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)面臨納稅風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)和員工納稅籌劃意識(shí)不強(qiáng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

國家的政策具有宏觀指導(dǎo)性和全面性，適應(yīng)市場(chǎng)大環(huán)境的發(fā)展。但是許多企業(yè)由于自身原因不能很好地適應(yīng)政策，這就給企業(yè)具體的稅務(wù)籌劃工作帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。許多企業(yè)內(nèi)部高層管理者和員工都沒有形成正確的納稅籌劃意識(shí)，沒有理解納稅籌劃的重要性，專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng)都不高，在實(shí)際工作過程中無法更加有效地解決問題。許多企業(yè)的納稅籌劃實(shí)際工作是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的，但是如果財(cái)務(wù)部門的管理水平不夠高，就會(huì)在真正的計(jì)劃實(shí)施過程中成為很大的阻礙因素，不能使政策和計(jì)劃落實(shí)到工作中。現(xiàn)階段，部分企業(yè)不愿意聘請(qǐng)專業(yè)的人員來進(jìn)行稅務(wù)籌劃的制定和管理工作，企業(yè)的稅收工作和稅務(wù)工作統(tǒng)一都交給本單位會(huì)計(jì)進(jìn)行處理。所謂術(shù)業(yè)有專攻，沒有專業(yè)管理部門和專業(yè)人員，使得企業(yè)承擔(dān)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)增高。除此之外，企業(yè)的其他部門大多不了解稅收籌劃內(nèi)容，也沒有對(duì)稅收籌劃進(jìn)行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，納稅籌劃的意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增大，同時(shí)又因?yàn)槿狈I(yè)知識(shí)，在出現(xiàn)問題時(shí)不能有效及時(shí)進(jìn)行解決，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大，最后在市場(chǎng)中徹底失去競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)納稅籌劃常見風(fēng)險(xiǎn)問題的應(yīng)對(duì)措施

1.嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家稅收及相關(guān)政策

企業(yè)在發(fā)展過程中，必須時(shí)刻關(guān)注國家稅收政策的變化，適時(shí)調(diào)整自己的計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)前大環(huán)境以及政策的要求，制定合理完善的納稅籌劃方案，推進(jìn)自身的發(fā)展。企業(yè)要嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家政策，積極依靠法律辦事，杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，如偷稅漏稅、做假賬等。企業(yè)要利用好法律賦予的權(quán)利，也要履行應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)要隨時(shí)而變，隨勢(shì)而變，面對(duì)不斷變化的政策，企業(yè)應(yīng)該收集各種相關(guān)政策的信息，進(jìn)行全面的分析，然后科學(xué)地做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)和原因，制定相應(yīng)的計(jì)劃方案，為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好必要的準(zhǔn)備。要細(xì)化企業(yè)內(nèi)部工作，加強(qiáng)各部門之間的交流。企業(yè)可以設(shè)立專門的部門和專管人員對(duì)稅務(wù)進(jìn)行管理，同時(shí)也要注意提高專管人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。可以讓專管人員分析概括國家的相關(guān)政策，然后在企業(yè)內(nèi)部舉行交流會(huì)把信息傳遞到每個(gè)部門，使得企業(yè)整體具備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。專管人員應(yīng)時(shí)時(shí)注意國家政策的變化，減少因政策變化而出現(xiàn)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，更好地推進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期平穩(wěn)發(fā)展。

2.加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通

除了企業(yè)內(nèi)部的信息交流溝通，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的稅收部門積極溝通，企業(yè)的稅收籌劃和企業(yè)的成功都需依靠法律的保障和相關(guān)部門的支持。我國的法律給了稅務(wù)執(zhí)法人較大的自由裁決權(quán)，有一定的靈活性和自由發(fā)揮空間。如果缺乏溝通，那可能導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際的計(jì)劃實(shí)施過程中和對(duì)相關(guān)規(guī)定的了解上，與稅務(wù)人員發(fā)生很大的偏差。甚至一些企業(yè)的稅務(wù)人員由于專業(yè)知識(shí)的缺乏，對(duì)稅收籌劃沒有正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)游走在違法的邊緣。因此，為了稅收籌劃的合理合法，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與相關(guān)稅務(wù)部門和稅務(wù)執(zhí)法人的聯(lián)系和溝通。正確地了解政策，才能夠更好地制定合法合理切實(shí)可行的納稅籌劃方案，才能更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。要保證納稅籌劃的正確實(shí)施，在制定納稅籌劃計(jì)劃時(shí)，一定要結(jié)合自身的情況和市場(chǎng)的要求制定計(jì)劃。同時(shí)，應(yīng)該保持良好的預(yù)見性，能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這些都基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)整體情況的認(rèn)識(shí)，根據(jù)實(shí)際的情況制定出多種預(yù)防和解決方案，提高應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)制定的計(jì)劃應(yīng)當(dāng)符合長(zhǎng)期發(fā)展的要求，并且緊密結(jié)合國家政策和自身的條件，這樣才能更好地推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.樹立企業(yè)納稅籌劃意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人員的培訓(xùn)

納稅也屬于企業(yè)的資金支出，它與企業(yè)的其他成本屬于同一范疇，納稅籌劃也屬于企業(yè)成本管理的內(nèi)容，因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃的管理。納稅籌劃只有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，才會(huì)引起員工的重視。企業(yè)不僅要增強(qiáng)內(nèi)部對(duì)納稅籌劃信息的傳遞與交流，還要與外部的專管部門及時(shí)溝通。除此之外，在企業(yè)與企業(yè)之間也要增強(qiáng)溝通，與同行業(yè)的企業(yè)之間形成聯(lián)盟，能夠更好地制定納稅統(tǒng)籌計(jì)劃，從而降低成本，增加經(jīng)濟(jì)收益。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)該明確納稅籌劃不僅是財(cái)務(wù)部門和專管部門的工作，也是需要全體員工共同承擔(dān)的責(zé)任。讓每一個(gè)部門每一個(gè)員工都積極融入納稅籌劃的環(huán)節(jié)中去，讓每個(gè)人都能發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，為企業(yè)作出貢獻(xiàn)。企業(yè)應(yīng)定期召開一些經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，增強(qiáng)員工們納稅籌劃的意識(shí)，在企業(yè)中形成一種良好的氛圍。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專管部門和培訓(xùn)專業(yè)的工作人員來負(fù)責(zé)稅務(wù)工作。納稅工作的專業(yè)性極強(qiáng)，需要工作人員擁有很高的專業(yè)素養(yǎng)和很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備。許多企業(yè)并不配備有專業(yè)的人員，所以在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并不能正確地找到問題出現(xiàn)的關(guān)鍵，也不能有效地解決問題。企業(yè)所設(shè)立的專管部門，其工作人員一定要具備豐富扎實(shí)的專業(yè)能力，這樣可以有效避免因某個(gè)工作人員的主觀意識(shí)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。除了培養(yǎng)工作人員，讓其定期學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高素養(yǎng)之外，還需要細(xì)化每個(gè)人的工作范圍，做到責(zé)任落實(shí)個(gè)人，工作的好壞與薪資的高低直接掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，強(qiáng)化對(duì)納稅籌劃工作的重視度，從而更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國的稅收政策在不斷地完善和健全，市場(chǎng)環(huán)境也錯(cuò)綜復(fù)雜千變?nèi)f化，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊跟潮流，把握時(shí)代的脈絡(luò)，做好符合國家政策的納稅籌劃方案，結(jié)合當(dāng)前所存在的現(xiàn)實(shí)問題，制定具體的實(shí)施計(jì)劃，確保方案的針對(duì)性和可實(shí)施性，推進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健的發(fā)展。