中小企業(yè)財務(wù)管理常見問題及其對策探討

何世卉

（惠州眾桐會計師事務(wù)所（普通合伙），廣東 惠州 516001）

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性

第一，中小企業(yè)加強財務(wù)管理對提高企業(yè)整體的管理水平和效率，減少企業(yè)的經(jīng)營和管理成本有著很大的幫助。財務(wù)管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，財務(wù)管理和企業(yè)的功能系統(tǒng)之間有著非常緊密的關(guān)系，并且財務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)管理體系中的核心和關(guān)鍵，財務(wù)管理系統(tǒng)的完善可以更好地實現(xiàn)企業(yè)其他系統(tǒng)管理的完善和協(xié)調(diào)，可以有效地減少企業(yè)管理成本，加強企業(yè)的整體控制。

第二，中小企業(yè)加強財務(wù)管理還有助于企業(yè)實現(xiàn)長遠目標(biāo)；通過科學(xué)有效的財務(wù)管理可以為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者制定決策，提供重要的參考依據(jù)，減少企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供重要的保障。

第三，中小企業(yè)財務(wù)管理的完善還有助于提高中小企業(yè)資源利用效率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提升，實現(xiàn)中小企業(yè)的快速健康發(fā)展，提升市場競爭力有著十分重要的作用和價值。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

改革開放初期，我國對中小企業(yè)的關(guān)注和重視并不夠，所以造成中小企業(yè)的發(fā)展并不快。但是，隨著我國經(jīng)濟戰(zhàn)略的部署和調(diào)整以及改革的深入，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也在不斷地完善和優(yōu)化，人們對中小企業(yè)的關(guān)注度和重視度越來越高，在此背景下，我國中小企業(yè)得到了飛速的發(fā)展，成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。與此同時，我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中也存在著很多不足和問題，例如，國家支持小微企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策和制度還不夠完善，企業(yè)融資困難，企業(yè)經(jīng)營模式創(chuàng)新不足，財務(wù)管理人員素質(zhì)低等，這些都成為影響我國中小企業(yè)健康發(fā)展的阻礙。另外，從我國中小企業(yè)自身的發(fā)展情況上來看，最為關(guān)鍵的影響因素就是資金限制的問題，再加上很多中小企業(yè)對財務(wù)管理的認(rèn)識比較淺薄，財務(wù)管理的相關(guān)措施和制度不夠完善，影響到中小企業(yè)的健康長遠發(fā)展，中小企業(yè)的作用也沒有充分地發(fā)揮出來。從中小企業(yè)融資方面看，因為企業(yè)規(guī)模比較小，受到國家金融體制不健全的影響，中小企業(yè)很難獲得銀行的信任，銀行放貸比較嚴(yán)格和苛刻，造成中小企業(yè)融資困難。再有，中小企業(yè)自身在財務(wù)管理方面也存在著一些不足和問題，例如，企業(yè)的財務(wù)管理制度缺失，財務(wù)管理人員自身的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)不高等，這些都影響到中小企業(yè)的健康發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的常見問題

1.融資中存在的問題

首先，中小企業(yè)在融資方面存在著信用觀念缺失，融資渠道單一的問題?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟體制正處在轉(zhuǎn)軌時期，市場中的各種監(jiān)督機制還不夠完善，金融信用體系中也存在著一些問題。在很多中小企業(yè)中沒有形成良好的信用觀念，這樣在進行融資的過程中就會出現(xiàn)一些拖欠貸款的問題；再加上一些地區(qū)的政府部門對企業(yè)失信行為的處理措施和標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一和完善，造成很多中小企業(yè)萌生了逃避銀行債務(wù)的想法，這樣中小企業(yè)在銀行和金融行業(yè)中的形象受到了很大的打擊。此外，中小企業(yè)因為自身的經(jīng)營規(guī)模比較小，資金有限，再加上在向銀行和融資機構(gòu)進行貸款時，可以用于抵押的物品并不多，出現(xiàn)了貸款困難的局面。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度方面，會計信息披露不夠理想，對中小企業(yè)的信用情況沒有辦法進行客觀性的評價，中小企業(yè)如果出現(xiàn)違約的情況，銀行和相關(guān)的貸款機構(gòu)將沒有辦法回收貸款的本金，更不要說相關(guān)的利息，這樣也就讓很多銀行和金融機構(gòu)不愿意給中小企業(yè)放貸，對中小企業(yè)貸款的門檻越來越高，中小企業(yè)從銀行所獲取的貸款和資金會越來越少。另外，現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險補償機制還不夠完善，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資行為存在著很大的風(fēng)險，并且這個風(fēng)險需要由銀行自己來進行承擔(dān)，這樣就加大了銀行對中小企業(yè)融資的負擔(dān)和風(fēng)險，并且因為銀行不良貸款的稅前核銷制度比較嚴(yán)格和復(fù)雜，為了減少銀行內(nèi)部的經(jīng)營問責(zé)和考核管理，很多銀行對中小企業(yè)的貸款服務(wù)并不是很支持。

其次，中小企業(yè)抗風(fēng)險能力差，存在著嚴(yán)重的資金不足問題。因為中小企業(yè)的規(guī)模比較小，在相關(guān)的籌資體系方面還不夠完善，并且在公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理方面都存在著很大的缺陷，導(dǎo)致中小企業(yè)的自有資本比較少，資產(chǎn)負債率比較高，而借款能力反而不高，這些都加大了中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，以及降低了抗風(fēng)險能力。另外，因為企業(yè)的規(guī)模比較小，可以用來作為銀行抵押的物資并不多，所以在融資和籌資過程中存在著很多的問題。

2.投資管理中的問題

第一，企業(yè)的投資決策信息匱乏。受多種因素的影響，中小企業(yè)的財務(wù)管理者在投資方面沒有形成良好的投資決策眼光，這樣就沒有辦法為企業(yè)的投資者提供科學(xué)有效的投資信息參考。另外，因為很多中小企業(yè)的會計核算體系不夠健全，對財務(wù)會計信息分析和處理不夠重視，很多直接影響投資決策的重要信息隱藏在一些其他的信息中被忽略，這樣就沒有辦法為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進行投資決策提供科學(xué)的信息和數(shù)據(jù)參考。

第二，投資項目缺乏科學(xué)有效的論證。很多中小企業(yè)并沒有形成科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)測、分析、決策論證流程，在制定投資決策的時候很容易跟風(fēng)，對企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)和投資規(guī)模等都沒有進行科學(xué)的分析和規(guī)劃，一旦投資過程中出現(xiàn)資金斷裂的情況，會對中小企業(yè)造成致命的影響。另外，因為中小企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)模并不大，所以在進行投資的過程中，大多是以短期的投資項目為主，雖然可以較快地收回資金，但是在后續(xù)的發(fā)展過程中缺乏有效的動力。

3.財務(wù)管理制度問題

目前，很多中小企業(yè)的財務(wù)管理制度都存在著一些問題，財務(wù)管理制度不夠科學(xué)和完善，忽視財務(wù)管理，在企業(yè)發(fā)展過程中沒有設(shè)立完善的財務(wù)部門，也沒有專門的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理工作主要是由企業(yè)會計或者是企業(yè)中其他部門來執(zhí)行，在這樣的管理模式下，企業(yè)的財務(wù)管理作用和價值無法充分地發(fā)揮出來，直接影響到中小企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.提高企業(yè)融資能力

首先，中小企業(yè)要對自身的資本結(jié)構(gòu)進行科學(xué)合理的安排，并對舉債情況進行適度的調(diào)整，在滿足企業(yè)資金需求的基礎(chǔ)上，合理設(shè)置舉債的資金規(guī)模。另外，中小企業(yè)在投融資方面要科學(xué)合理地進行融資，減少融資過程中的風(fēng)險，不斷地優(yōu)化自身的資本機構(gòu)，保障融資風(fēng)險在可控制的范圍內(nèi)。此外，中小企業(yè)還需要科學(xué)的執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略決策，減少盲目性和隨意性。

其次，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，銀行和相關(guān)的金融機構(gòu)也要加大對中小企業(yè)發(fā)展的支持，為中小企業(yè)拓展融資渠道，并適當(dāng)?shù)亟档椭行∑髽I(yè)的融資門檻。例如，商業(yè)銀行和相關(guān)的融資機構(gòu)可以準(zhǔn)許中小企業(yè)把存貨和應(yīng)收賬款以及相關(guān)的專利權(quán)等作為抵押物品，從而為中小企業(yè)發(fā)放一些貸款。

2.完善投資決策管理

首先，中小企業(yè)在進行投資決策的過程中，要加強對投資信息的收集和積累，減少一些風(fēng)險比較高的投資項目。例如，對新增加的投資，中小企業(yè)應(yīng)借鑒金融衍生工具，通過這些工具中的對沖以及套期保值的作用，對利率和匯率等不利的變動因素所造成的風(fēng)險進行規(guī)避。另外，對于外部的投資，企業(yè)需要根據(jù)投資項目的情況對外部市場的大環(huán)境數(shù)據(jù)信息進行搜集和整理，并做好投資前的市場調(diào)查和分析，加強收集信息的可靠性和準(zhǔn)確性，為投資決策的制定提供重要的信息數(shù)據(jù)保障。

其次，中小企業(yè)在其內(nèi)部還要建立投資決策論證分析制度以及論證決策部門，這樣才可以更好地保障公司的每一項投資決策符合企業(yè)發(fā)展的要求，符合市場的大環(huán)境發(fā)展趨勢，保障企業(yè)投資決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，為企業(yè)的發(fā)展提供重要的保障。

3.建立完善的財務(wù)管理制度

首先，中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置財務(wù)部門，并對部門的管理職責(zé)和權(quán)限進行明確；其次，還要對財務(wù)管理部門工作人員的崗位職責(zé)和權(quán)限進行劃分，在崗前進行相關(guān)的崗位培訓(xùn)，規(guī)范財務(wù)管理人員的行為，明確崗位職責(zé)。在部門中還要設(shè)立獎懲機制，對管理人員的積極工作行為進行鼓勵，調(diào)動員工的工作積極性和主動性，提高財務(wù)管理工作的工作效率和質(zhì)量。

4.提升財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

中小企業(yè)要重視財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的提升，在招聘財務(wù)管理人員的過程中要招攬一些具有財務(wù)管理經(jīng)驗的人員，并在上崗前對財務(wù)管理人員進行崗位培訓(xùn)，提高管理人員的專業(yè)素質(zhì)和水平。此外，在工作的過程中，也要加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，定期或者是不定期地組織財務(wù)管理人員參與一些財務(wù)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

四、結(jié)語

綜上所述，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，完善的財務(wù)管理對中小企業(yè)的健康發(fā)展有著非常重要的作用和價值，所以，中小企業(yè)要高度重視財務(wù)管理中存在的不足和問題，并采取相應(yīng)的管理措施和辦法，完善企業(yè)財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，為中小企業(yè)的健康長遠發(fā)展提供重要的保障。