加強國企全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建的有效策略探討

周先輝

（中交疏浚技術(shù)裝備國家工程研究中心有限公司，上海 200082）

國有企業(yè)全面風(fēng)險管理就是指在其內(nèi)部，各個單位、各個層級“通盤管理”企業(yè)所有承辦的業(yè)務(wù)，防范并應(yīng)對將來可能面對的所有風(fēng)險。全面風(fēng)險管理具體包括風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)估、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、風(fēng)險評價、風(fēng)險處理等幾個方面。由此可見，國有企業(yè)全面風(fēng)險管理具有系統(tǒng)性、動態(tài)性、全員性的特點，在企業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展上具有舉足輕重的地位。

一、加強國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要性

全面風(fēng)險管理對我國國有企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有重要意義。從廣義上講，全面風(fēng)險管理是黨的十九大報告中提到的防范化解企業(yè)重大風(fēng)險的必要措施，也是國企改革攻堅戰(zhàn)的關(guān)鍵性因素；從狹義上講，全面風(fēng)險管理是國有企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的必要措施。企業(yè)在日常經(jīng)營和發(fā)展中對全業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險防范，可以降低財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；建立風(fēng)險管理長效機制，可以培育良好的企業(yè)風(fēng)險管理文化，促進國企資產(chǎn)安全、運營穩(wěn)健、經(jīng)營高效，從而提升國有企業(yè)的市場競爭實力，有助于其實現(xiàn)世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

二、國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建基礎(chǔ)

（一）重視程度

影響國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建的因素有很多，其中，最基本也是最重要的一個因素就是國有企業(yè)管理層的重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對全面風(fēng)險管理要有一個正確的認識，要將風(fēng)險管理作為日常工作之一，而不是“談風(fēng)險色變”，甚至一些老員工因受到傳統(tǒng)管理思維的影響，認為一旦找到經(jīng)營風(fēng)險點就是對自己工作的“否定”，這種思想過于偏激。如果國有企業(yè)內(nèi)部人員不能正確認識風(fēng)險管理，甚至產(chǎn)生畏懼心理，全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建就無從談起。因此，企業(yè)員工應(yīng)該正確看待全面風(fēng)險管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要積極宣傳風(fēng)險管控工作的重要性，不斷增強內(nèi)部員工對風(fēng)險管理的認識。只有這樣，才能讓國有企業(yè)全體員工參與到風(fēng)險管控的工作中，真正做到“人人參與”“人人防范”“人人控制”，進而為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（二）隊伍建設(shè)

國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建除了管理層要高度重視外，還要加強其風(fēng)控隊伍的建設(shè)。受歷史因素的影響，當(dāng)前很多國有企業(yè)缺乏風(fēng)險預(yù)估和風(fēng)險評價機制，這一現(xiàn)象的產(chǎn)生是由多方因素導(dǎo)致的。首先，大部分國有企業(yè)人員流動性較低，因此，企業(yè)內(nèi)部老齡化現(xiàn)象明顯，絕大多數(shù)風(fēng)險防控人員不能及時更新思想，仍然采用老觀念、舊理念管理公司生產(chǎn)經(jīng)營等事務(wù)；其次，企業(yè)人才引進措施不夠完善，難以聘用到高素質(zhì)、高學(xué)歷、高技能的復(fù)合型管理人才，這直接導(dǎo)致國有企業(yè)人才隊伍大而不強，整體業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)不高。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)控管理隊伍建設(shè)，建立并持續(xù)完善人才培養(yǎng)機制，在讓管控人員全面了解企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向和具體發(fā)展措施的同時，也能系統(tǒng)梳理自身各業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展模式，以充分發(fā)揮風(fēng)控人才在企業(yè)識別與防范風(fēng)險過程中的作用。

（三）職責(zé)定位

職責(zé)定位是國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵性因素。當(dāng)前我國國有企業(yè)的組織管理機制并不健全，尤其在日常治理中缺乏規(guī)范性運作。在組織架構(gòu)上，職工代表大會和監(jiān)事會的權(quán)利沒能有效發(fā)揮，各管理部門人員的職責(zé)不明晰，責(zé)任劃分并不明確，甚至一些業(yè)務(wù)的責(zé)任主體歸屬不明。因此，在今后管理中，管理層要在審計監(jiān)督、風(fēng)險管控、業(yè)務(wù)決策等方面進行全面管理，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，清晰定位職責(zé)，尤其對重大風(fēng)險事項要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，并實時監(jiān)控。此外，根據(jù)風(fēng)險管理原則要強化審計監(jiān)督，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)為抓手，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險揭露、風(fēng)險處理職能。因此，國有企業(yè)要明確權(quán)責(zé)劃分，建立一個責(zé)任明晰、管理完善、執(zhí)行到位的風(fēng)險管理體系，從而將風(fēng)險管控理念深入推進日常工作中。

（四）內(nèi)部控制

構(gòu)建國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，還應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部控制。當(dāng)前很多國企出現(xiàn)內(nèi)部調(diào)控不合理，調(diào)控水平參差不齊的情況，再加之很多企業(yè)缺少必要的內(nèi)部控制資源，直接導(dǎo)致多數(shù)國企的內(nèi)部控制體系還處于初級建設(shè)階段[1]。作為全面風(fēng)險管理的重要組成部分，國有企業(yè)內(nèi)部控制可以有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，有效降低管理風(fēng)險，因此，要想建立全面風(fēng)險管理體系，就要從內(nèi)控制度、操作流程、崗位管理、合規(guī)監(jiān)控等方面加大管理力度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門要通力合作，共同參與，在流程審批和檢查中規(guī)范作業(yè)標準，強化崗位責(zé)任，尤其在重點環(huán)節(jié)要以市場為導(dǎo)向，準確預(yù)估市場性風(fēng)險的發(fā)生概率，強化內(nèi)控檢查標準，建立相關(guān)風(fēng)險管理壓力傳導(dǎo)制度，確保層層責(zé)任明確，落實各項內(nèi)部管控工作。

（五）風(fēng)險管理制度

風(fēng)險管理制度是構(gòu)建國有企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的制度保障，其中包括企業(yè)治理、經(jīng)營管理、風(fēng)險管控幾個方面。首先，企業(yè)治理是指國有企業(yè)要制定嚴密、合理的公司章程，建立健全企業(yè)規(guī)章制度，尤其是重大風(fēng)險監(jiān)督和預(yù)防工作，盡量做到“事無巨細”；其次是經(jīng)營管理方面，要確立工作機制、業(yè)務(wù)辦理橫向聯(lián)動機制，在工作原則、工作目標、工作職責(zé)、基本流程、具體分工、組織架構(gòu)、管理模式等方面進行規(guī)范，其中可以建立員工手冊制度，比如，將日常經(jīng)營管理的注意事項和規(guī)范要求整理成冊，在工作方法、實施行為、管理結(jié)果方面做出詳細規(guī)定說明，從而建立一個完備的員工工作操作指南；最后，在風(fēng)險管控方面，要提升員工的風(fēng)險防范意識，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的操作問題和疑惑項，并將問題上報給主管部門，切忌漏報、瞞報、不報行為的發(fā)生。對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅處理，若因個人原因?qū)е缕髽I(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)濟損失的，可以追究其法律責(zé)任。

三、加強國有企業(yè)全面風(fēng)險管理的有效策略

（一）構(gòu)建全面風(fēng)險一體化管理模式

國有企業(yè)要想實現(xiàn)全面風(fēng)險管理，就要構(gòu)建全面風(fēng)險一體化的管控模式[2]。其中包括職能體系管理模式和制度體系管理模式。首先，職能管理主要指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和決策層要定期開展風(fēng)險防范會議，由風(fēng)險管理委員會規(guī)定議題報告，董事會和決策層出席活動，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)面臨的市場風(fēng)險和不確定因素，制定風(fēng)險防范策略，從而為國企風(fēng)險一體化管理提供職能保障。其次，在制度體系管理中，要將工作流程和工作風(fēng)險管控納入企業(yè)管理制度中，細化操作規(guī)定、嚴格建立經(jīng)營程序，明確個人職責(zé)，讓每一種管理行為都有章可循，將國企風(fēng)險規(guī)避上升到制度層面，引起全體員工重視，并得到全體員工的參與。

（二）完善風(fēng)險聯(lián)合評估機制

構(gòu)建風(fēng)險聯(lián)合評估機制，可以在戰(zhàn)略導(dǎo)向、管理層次上提供指引方向，在戰(zhàn)略安排、工作實施環(huán)節(jié)、評估反饋等方面健全機制。近年來，受經(jīng)濟市場“黑天鵝”和“灰犀?！钡挠绊懀覈鴩衅髽I(yè)的經(jīng)營和發(fā)展面臨巨大的風(fēng)險挑戰(zhàn)，因此，要建立完善的風(fēng)險評估機制，在內(nèi)控的基礎(chǔ)上引入第三方監(jiān)察部門，按照國家規(guī)定的風(fēng)險分類標準進行風(fēng)險評價與風(fēng)險分析，尤其要對海外業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、并購業(yè)務(wù)加大管控力度，將國企風(fēng)險進行量化分析和控制，通過繪制風(fēng)險圖譜的方式，確定企業(yè)風(fēng)險偏好，針對不同性質(zhì)、不同等級的風(fēng)險隱患，采取不同的監(jiān)控措施和解決方案，確立預(yù)警區(qū)間，在源頭上實現(xiàn)風(fēng)險可控。

（三）有效分散風(fēng)險

除了必要的風(fēng)險一體化管理模式和評估機制，國有企業(yè)在日常經(jīng)營中還要分散風(fēng)險，主要包括以下兩個方面[3]：一是融資業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)的辦理。比如，企業(yè)在進行投資和入股時，不能將資金投放在同一個業(yè)務(wù)中，要分散投資權(quán)重；二是國有企業(yè)在日常管理中，要在不同業(yè)務(wù)板塊進行風(fēng)險監(jiān)測，做到全覆蓋，其中包括企業(yè)風(fēng)險管理文化和人才培育機制等方面。國有企業(yè)應(yīng)該建立良好的文化氛圍，通過積極宣傳，引導(dǎo)全員樹立風(fēng)險管控意識；通過人才引進和人才培育機制，擴充風(fēng)險管控人才隊伍，彌補人才斷層，形成良好的人才遞進機制，建立行之有效的定期培訓(xùn)制度，及時更新市場風(fēng)險評價，在為企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的風(fēng)險管理人才的同時，有效規(guī)避與分散了經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，進入發(fā)展新時期，國際國內(nèi)局勢發(fā)生了新的深刻變化，國有企業(yè)應(yīng)進一步加強企業(yè)風(fēng)險管控，以重視程度、隊伍建設(shè)、職責(zé)定位、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理制度為基礎(chǔ)，全面建立風(fēng)險一體化管理模式，完善風(fēng)險聯(lián)合評估機制，有效分散風(fēng)險。只有這樣，才能有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險，確保國有企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。