企業(yè)稅收籌劃面臨的問題及解決策略

孫云飛

（南京和建科技集團(tuán)有限公司，江蘇 南京 211100）

近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，為企業(yè)提供了一個(gè)良好的經(jīng)營環(huán)境，但同時(shí)行業(yè)競爭也越來越激烈。在這種情況下，企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展，必須運(yùn)用科學(xué)合理的經(jīng)營管理手段，其中最重要的一點(diǎn)就是需要對企業(yè)成本進(jìn)行科學(xué)合理的控制，在保證產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管控方法，達(dá)到降低企業(yè)成本支出的目的。其中，稅收籌劃就是企業(yè)進(jìn)行成本控制的重點(diǎn)內(nèi)容之一。稅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的一項(xiàng)重要支出內(nèi)容，而稅收籌劃就是對稅費(fèi)支出進(jìn)行科學(xué)合理的控制?；诋?dāng)前我國的稅務(wù)體系，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作，不僅需要處理好復(fù)雜的稅收法律問題，還要做好會計(jì)核算等財(cái)務(wù)工作。企業(yè)稅收籌劃會對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展會產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，因此，必須對企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行充分的了解，基于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展整體規(guī)劃要求，合理開展稅收籌劃工作。當(dāng)前，在企業(yè)稅收籌劃工作中，還存在許多的問題，需要進(jìn)行深入研究和分析，制定完善的解決策略，使企業(yè)稅收籌劃能力得到有效地提升，從而為促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展做好稅務(wù)保障。

一、企業(yè)稅收籌劃面臨的主要問題

目前，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新發(fā)展階段，社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級不斷深化，從而引起了巨大的變革。在這種情況下，大部分企業(yè)都意識到稅收籌劃對企業(yè)成本控制及其經(jīng)營發(fā)展的重要意義，并且積極開展稅收籌劃工作，以達(dá)到降低企業(yè)支出，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的[1]。但在我國大部分企業(yè)中，其稅收籌劃工作面臨著很多問題，嚴(yán)重影響了其工作質(zhì)量和工作效率。企業(yè)要有效開展稅收籌劃工作，必須以稅收政策作為基礎(chǔ)和立足點(diǎn)。目前，在我國企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的過程中，其面臨的主要問題，有以下幾個(gè)方面：

1.稅收政策掌握不全面

稅收政策是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作中的重要基礎(chǔ)和立足點(diǎn)，全面掌握稅收政策是企業(yè)做好稅收籌劃的重要保障。而對稅收政策掌握不夠全面，則是當(dāng)前我國企業(yè)開展稅收籌劃工作時(shí)面臨的最主要的問題之一。稅收政策是影響企業(yè)稅收籌劃的重要因素，也是稅收籌劃工作中首先需要考慮的重點(diǎn)因素和前提。任何稅收籌劃措施，都必須符合稅收政策的要求，滿足稅收政策提出的條件。但目前我國稅收法律法規(guī)較為繁雜，由于相關(guān)規(guī)定、法律條款眾多，同時(shí)各級政府又根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展具體情況，對稅收政策進(jìn)行細(xì)化調(diào)整補(bǔ)充，這都對企業(yè)稅收籌劃工作產(chǎn)生了極為重要的影響。因此，企業(yè)必須對各種稅收政策進(jìn)行全面的了解和掌握，才能真正做好稅收籌劃工作。這無疑增加了企業(yè)稅收籌劃工作難度，給其帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

2.稅收籌劃專業(yè)能力有限

稅收籌劃與其他財(cái)務(wù)會計(jì)工作的相同之處，就是對專業(yè)能力都具有較高的要求。由于稅收籌劃涉及大量的法律法規(guī)及政策內(nèi)容，還需要運(yùn)用稅收籌劃專業(yè)知識和技術(shù)，才能真正做好稅收籌劃工作，幫助企業(yè)依據(jù)納稅、合理避稅，有效減少企業(yè)的稅費(fèi)支出。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，為了更好地完善稅收籌劃工作任務(wù)，要求員工必須具有較高的專業(yè)知識技術(shù)水平和職業(yè)能力，能夠有效滿足稅收籌劃工作的要求。但目前，在大部分企業(yè)中都嚴(yán)重缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，工作人員的能力有限，無法充分滿足稅收籌劃工作要求，這就導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃往往難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，其在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中能夠發(fā)揮的作用較為有限。

3.整體籌劃方案效率較低

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，雖然很多企業(yè)都認(rèn)識到稅收籌劃的重要作用，并積極開展稅收籌劃工作，但從總體情況來看，企業(yè)的稅收籌劃工作質(zhì)量并不理想，往往無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮的作用也較為有限。造成這一現(xiàn)狀，主要是由于整體稅收籌劃方案效率低引起的，同時(shí)這也是企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，面臨的主要問題之一。導(dǎo)致企業(yè)整體稅收籌劃方案效率低下的主要原因，就是稅收籌劃方案存在不合理之處，不適合企業(yè)的實(shí)際情況。使用不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方案，不僅無法幫助企業(yè)有效降低稅費(fèi)支出，還會使企業(yè)面臨較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展是非常不利的[2]。

二、企業(yè)稅收籌劃問題的解決策略

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，進(jìn)一步提升企業(yè)的稅收籌劃能力，是促進(jìn)企業(yè)有效控制成本，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)利潤，實(shí)現(xiàn)繁榮發(fā)展的重要措施。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，對面臨的問題進(jìn)行深入的分析和研究，找出問題的主要原因，并針對原因制定相應(yīng)的解決策略或措施，有效解決問題，從而促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的繁榮和穩(wěn)定，發(fā)揮積極的作用。

針對當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃工作中面臨的主要問題，建議采取以下解決策略：

1.強(qiáng)化稅收政策追蹤學(xué)習(xí)

對企業(yè)來說，需要以當(dāng)前正在執(zhí)行的稅收政策作為基礎(chǔ)，根據(jù)稅收政策的具體要求開展稅收籌劃工作。這就要求企業(yè)在開展稅收籌劃工作前，必須對當(dāng)前的稅收政策進(jìn)行充分的掌握，而且要實(shí)時(shí)跟蹤稅收政策發(fā)展變化情況，積極學(xué)習(xí)新的稅收政策，領(lǐng)會新稅收政策的內(nèi)涵，從而為企業(yè)做好稅收籌劃工作奠定良好的基礎(chǔ)。

對于稅收政策掌握不全面這一問題，企業(yè)需要加大力度收集稅收政策信息，同時(shí)還要強(qiáng)化稅收政策分析能力，在開展稅收籌劃工作前，要盡量全面了解稅收政策情況，從而對企業(yè)稅收籌劃工作的有效開展，提供科學(xué)合理的指導(dǎo)。除此之外，企業(yè)還要加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)能力，要做到信息收集、政策追蹤與學(xué)習(xí)并舉，從而有效克服企業(yè)稅收政策掌握不全面的問題，為其做好稅收籌劃工作，提供基礎(chǔ)保障。

2.提高籌劃人員專業(yè)能力

在具體制定稅收籌劃方案，執(zhí)行稅收籌劃措施的過程中，工作人員的職業(yè)能力以及專業(yè)水平，會對企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施效果，產(chǎn)生直接的影響。稅收籌劃工作人員是企業(yè)稅收籌劃方案的具體實(shí)施者，因此專業(yè)能力的高低，對企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況具有決定性影響，可以說能否達(dá)到企業(yè)稅收籌劃的預(yù)期目標(biāo)，往往就取決于工作人員的專業(yè)水平和能力[3]。目前，在企業(yè)中普遍存在稅收籌劃工作人員專業(yè)能力不足，無法勝任工作崗位要求的情況。對此，企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)對稅收籌劃崗位員工的培訓(xùn)力度，通過定期組織專業(yè)培訓(xùn)班、開展專業(yè)知識講座等方式，對其進(jìn)行有針對性的訓(xùn)練，有效促進(jìn)稅收籌劃崗位員工不斷加強(qiáng)對專業(yè)知識技術(shù)的學(xué)習(xí)，使其專業(yè)能力得到顯著提高。對于企業(yè)來說，除了對現(xiàn)有的員工進(jìn)行培訓(xùn)，有計(jì)劃地安排稅收籌劃崗位員工進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)之外，還可以直接面向社會招聘專業(yè)人才，從而不斷強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃專業(yè)崗位員工的專業(yè)能力，打造專業(yè)化稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，為保障企業(yè)做好稅收籌劃工作，提供有力的人力資源保障。

3.規(guī)范核算制度，提高籌劃效率

稅收籌劃方案效率低是當(dāng)前企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中面臨的主要問題之一。造成這一問題的主要原因，就在于企業(yè)會計(jì)核算制度不夠規(guī)范。因此，加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)核算制度建設(shè)，完善相關(guān)制度，促進(jìn)企業(yè)會計(jì)核算工作規(guī)范發(fā)展，不僅對企業(yè)會計(jì)核算水平的有效提升具有極為重要的促進(jìn)作用，同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)開展稅收籌劃工作，提供更多有價(jià)值的信息，這對從整體上優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃方案，提高稅收籌劃方案的有效性，具有極為重要的作用。

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，要有效從整體上提升稅收籌劃方案的有效性，提高企業(yè)稅收籌劃工作效率，就必須對核算制度加強(qiáng)建設(shè)并進(jìn)行有效完善，在企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范且完善的會計(jì)核算制度體系，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，建設(shè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，從而為稅收籌劃工作的有效開展，提供有價(jià)值的會計(jì)信息，使企業(yè)的稅收籌劃整體方案質(zhì)量得到有效提升，不斷強(qiáng)化其科學(xué)性及合理性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅收籌劃目標(biāo)，大幅度減少企業(yè)稅費(fèi)支出，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的不斷發(fā)展，發(fā)揮積極的推動(dòng)作用[4]。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，面臨的主要問題有三個(gè)方面，即對稅收政策的掌握不夠全面、企業(yè)稅收籌劃崗位員工的專業(yè)能力較為有限、整體稅收籌劃方案效率較低等。針對這些問題，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，同時(shí)順應(yīng)我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢和要求，制定科學(xué)合理的解決對策，全面提升企業(yè)的稅收籌劃水平，從而有效地減少企業(yè)的稅費(fèi)支出，做好成本控制，這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有非常重要的影響，也是新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)為獲得新的發(fā)展，做出的重要改革創(chuàng)新措施之一。由此可見，優(yōu)化稅收籌劃策略，提高企業(yè)的稅收籌劃工作水平，不僅是企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的需求，更是社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展對企業(yè)提出的必然要求。因此，企業(yè)更要針對稅收籌劃工作中面臨的主要問題制定科學(xué)合理地解決對策，提高稅收籌劃能力，優(yōu)化工作質(zhì)量，這對企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的發(fā)展建設(shè)也具重要的現(xiàn)實(shí)意義。