關(guān)于稅收流失問題的研究

摘要：本文對稅收流失的成因、影響進(jìn)行了分析，并提出幾點避免稅收流失情況出現(xiàn)的建議，其目的旨在確保國家財政收入穩(wěn)定，且能有效發(fā)揮出經(jīng)濟調(diào)控力量，進(jìn)而實現(xiàn)社會的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收流失;財政收入;經(jīng)濟調(diào)控

引言

一直以來，稅收都是國家財政收入的重要來源，而這部分收入則再次被國家進(jìn)行科學(xué)分配，進(jìn)而實現(xiàn)了社會的健康發(fā)展。而就目前情況而言，我國的稅收流失現(xiàn)象依然存在，若不及時有效解決，則勢必會對國家的宏觀經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，因此，我們有必要對這一問題進(jìn)行深入探究。

一、稅收流失的成因

縱觀國內(nèi)外，與稅收相關(guān)的偷稅、漏稅現(xiàn)象都時有發(fā)生，而這種情況若不及時得到有效控制，筆者從多方面對稅收流失問題進(jìn)行了分析，并將其流失成因歸結(jié)為以下四點：

其一，每個納稅人都是追求自身利益最大化，國家強制納稅人納稅也就相當(dāng)于納稅人要把部分收入無償給國家，這樣就減少了納稅人的收益，此時大多數(shù)納稅人就會有逃稅的心理和動機，會想盡辦法減少稅負(fù)增加收入，有的納稅人甚至?xí)扇》欠ㄊ侄翁佣?，造成國家稅收流?其二，在我國一些納稅主體的納稅意識淡薄，市民納稅意識不高，長期以來國家各種苛捐雜稅引起了納稅人的恐懼與害怕以及對稅收的抵觸，公民素質(zhì)道德低下，即使中國自古以來就在宣揚傳統(tǒng)美德，但當(dāng)公民面臨切身利益時，并不是所有人都能堅守道德，稅收是對公共服務(wù)的付費，人們對承擔(dān)稅收義務(wù)的態(tài)度淡漠，稅收投機意識就會增強;其三，公民缺乏相應(yīng)的法制教育，關(guān)于稅收的法制教育只涉及高知識教育者，而并沒有普及到平民百姓，很多較低教育水平的納稅人由于思想達(dá)不到高度，也就不會老老實實納稅，相反會想盡辦法逃稅;其四，稅收征管水平以及效率低下，日常管理不到位，因此國家應(yīng)加強對稅收的征管，鼓勵納稅人依法納稅。

二、稅收流失的影響

稅收流失從國家角度看對其宏觀經(jīng)濟和微觀經(jīng)濟都會產(chǎn)生重大影響。首先，稅收關(guān)系到國家經(jīng)濟增長格局，形成國家主要財政收入，也是國家進(jìn)行財政支出的根本來源，稅收對企業(yè)投資、居民消費需求等都產(chǎn)生巨大影響，國家稅收的多少推動或是阻礙著國家經(jīng)濟的增長，甚至關(guān)系到企業(yè)和個人的發(fā)展，稅收流失使國家財政收入減少、公共部門投資資源來源減少、稅收的經(jīng)濟調(diào)控功能減弱、影響國家經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu);其次，很多納稅人為減輕稅負(fù)、減少稅金的繳納，就可能產(chǎn)生偷稅、漏稅、騙稅等行為，甚至有些納稅人將非法收入轉(zhuǎn)移到境外金融機構(gòu)或是國內(nèi)一些非法的地下錢莊，嚴(yán)重影響我國經(jīng)濟金融體系;再次，稅收流失影響資源配置，生產(chǎn)同種商品和提供同種勞務(wù)，若是存在稅收流失，那么少繳納稅收的一方生產(chǎn)的同類商品在價格上就比依法納稅的一方更有優(yōu)勢，產(chǎn)品成本降低，商品便可以以更低價格出售，同時影響人們收入分配，大量的稅收流失讓一些人獲得非法收入積累大量的財富;最后，稅收流失會造成社會不公，在我國，社會主義市場經(jīng)濟講求的是公平競爭，在市場經(jīng)濟中，如果一些市場參與者存在稅收流失，也就是少繳納應(yīng)繳的稅款，實際上是對其他市場參與者的一種稅收歧視，對其他依法納稅人來說也是極大的不公，目前我國存在大量的稅收流失，已經(jīng)造成了地區(qū)之間、企業(yè)之間的稅負(fù)不公，使利于偷逃稅企業(yè)與依法納稅企業(yè)不能在同一起跑線上公平競爭，影響了我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

三、避免稅收流失的建議

稅收的大量流失，對我國經(jīng)濟市場體系、居民收入分配以及社會公平等方面都產(chǎn)生巨大影響，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟以及維護(hù)我國政治穩(wěn)定都要求我們必須解決稅收流失問題。1、加強納稅法制宣傳，強化公民納稅意識

在我國，公民納稅意識薄弱，只有增強公民納稅意識，才能減少稅收流失現(xiàn)象的發(fā)生，當(dāng)人們認(rèn)識到納稅人利益在公共財政中的地位時便意味著納稅人意識形成并達(dá)到一定的高度，也只有納稅人意識達(dá)到一定高度，國家公共財政才能更好的運行。

2、免除低收入者稅負(fù)，減輕較低收入者稅負(fù)，努力縮小居民收入差距

目前我國收入差距依然很大并且這種差距呈不斷擴大趨勢，所以免除低收入者稅負(fù)，減輕較低收入者稅負(fù)，也是實現(xiàn)收入公平的一個重要方式，是市場經(jīng)濟建立和完善的要求。3、加大執(zhí)法力度，全面提高綜合治稅水平

稅收是國家增加中央財力、提高宏觀調(diào)控能力的有效手段，也是切實維護(hù)國家全局利益的重要途徑，嚴(yán)格執(zhí)法，依法強制性要求納稅人納稅，對逃稅、偷稅、漏稅等非法少繳稅款的行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰和打擊，同時也要維護(hù)納稅人的合法權(quán)利。

4、加強稅負(fù)征管

要減少我國稅收流失，必須加強對企業(yè)和個人的稅負(fù)征管，提高國家稅收征管水平，讓不法分子無機可乘，有效防止在稅收征管工作中的漏洞，對企業(yè)和納稅個人進(jìn)行嚴(yán)格的稅務(wù)稽查，建立完善的稽查制度，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)厲處罰。

結(jié)束語

綜上，目前我國稅收流失現(xiàn)象比較嚴(yán)重，要解決這一問題也不可能在短時間內(nèi)完成，需要從國民意識、政策制度、稅收征管等多方面進(jìn)行長時間努力，減少我國稅收流失，增加國家財政收入，為我國創(chuàng)造一個良好健康的稅收環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

[1]黃云霞.淺析我國稅收流失現(xiàn)象[J].科技風(fēng)，2018（9）

[2]何學(xué)梅.我國稅收流失及其治理[J].合作經(jīng)濟與科技，2016（2）

作者簡介： 簡益海，出生日期： 1997.8.1，性別：男，籍貫：貴州省黔南州長順縣，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院。