新時(shí)代科研事業(yè)單位財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)淺析

龔 俊

在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，國(guó)家對(duì)科技工作越來越重視，并且社會(huì)發(fā)展對(duì)于科技需求量也在不斷加強(qiáng)，科研院所面臨的工作壓力在一定程度上增加了，科研項(xiàng)目研發(fā)難度進(jìn)一步提升，科研院所在未來發(fā)展中迎來了更大機(jī)遇與挑戰(zhàn)。這就要求科研院所將項(xiàng)目管理工作進(jìn)行全面有效落實(shí)，逐步改變傳統(tǒng)管理模式，保證每一項(xiàng)科研工作順利開展，科研任務(wù)保質(zhì)保量保值完成。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須實(shí)施嚴(yán)格的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，以助推科研院所及科研人員對(duì)財(cái)政經(jīng)費(fèi)使用效率和效果的關(guān)注，這是促進(jìn)財(cái)政資源合理配置，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)、高效、公平、可持續(xù)發(fā)展的重要手段，也是檢驗(yàn)科學(xué)產(chǎn)出最有效的方法。

一、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本原則

（一）科學(xué)公正

績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)合理的方法，按照規(guī)范程序，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

（二）統(tǒng)籌兼顧

單位自評(píng)、部門評(píng)價(jià)、財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)職責(zé)明確，各有側(cè)重，相互銜接。單位自評(píng)應(yīng)由項(xiàng)目單位自主實(shí)施，即“誰支出，誰自評(píng)”。部門評(píng)價(jià)與財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

（三）激勵(lì)約束

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和激勵(lì)相容導(dǎo)向，有效要安排，低效要減壓，無效要問責(zé)。

（四）公開透明

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，并自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

二、財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)存在的主要問題

我國(guó)部分科研單位沒有構(gòu)建完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使得科研項(xiàng)目管理水平偏低，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)管理體系不夠完善

科研事業(yè)單位肩負(fù)著國(guó)家科技發(fā)展的重任，科研項(xiàng)目發(fā)展的好壞關(guān)系著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前景，因此做好項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作尤為重要。我國(guó)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作起步較晚，科研單位在落實(shí)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作時(shí)，沒有一套完善的評(píng)價(jià)管理體系。在實(shí)際工作中，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選用比較隨意，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)依據(jù)與方法，以結(jié)果定指標(biāo)、定權(quán)重、定標(biāo)準(zhǔn)的情況較為普遍，無法體現(xiàn)項(xiàng)目的重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容?？蒲许?xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)屬于事后靜態(tài)評(píng)價(jià)，目前科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行全過程動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)制度上、技術(shù)上缺乏可行的頂層設(shè)計(jì)，不能真正發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的作用，僅僅進(jìn)行事后評(píng)價(jià)，沒有深入到科研項(xiàng)目日常管理，未建立與項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目管理相結(jié)合的全面、動(dòng)態(tài)的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

（二）部分項(xiàng)目評(píng)價(jià)周期不合理、評(píng)價(jià)手段不客觀

上級(jí)主管部門要求科研單位每年年中和年末對(duì)已入庫的項(xiàng)目開展財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控工作，因?yàn)槭茼?xiàng)目本身重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)的影響，所以在周期方面有非常明顯的差異性，如果只采用單一的評(píng)價(jià)模式很難取得良好的效果。特別明顯的是基建、修購項(xiàng)目，這些建設(shè)類項(xiàng)目周期一般都是兩年及以上，但是財(cái)政資金都是按年下達(dá)，項(xiàng)目前期的籌劃工作需要大量時(shí)間，資金消化不夠，影響預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)得分。部分項(xiàng)目指標(biāo)無法清晰分解到每年，某些指標(biāo)是幾年連續(xù)指標(biāo)，工程量大，無法實(shí)現(xiàn)具體量化到每年。這就導(dǎo)致項(xiàng)目在指標(biāo)的設(shè)定和考評(píng)上都存在極大的矛盾。

目前，財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)方式仍以項(xiàng)目承擔(dān)課題組自評(píng)賦分，指標(biāo)設(shè)計(jì)與指標(biāo)評(píng)價(jià)為同一主體，這將直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。另外，對(duì)農(nóng)業(yè)科研院所的財(cái)政項(xiàng)目，主管部門以二級(jí)項(xiàng)目為對(duì)象進(jìn)行考核。在實(shí)際工作中，同一二級(jí)項(xiàng)目在項(xiàng)目承擔(dān)單位會(huì)細(xì)分為多個(gè)活動(dòng)被分到各個(gè)課題組執(zhí)行，例如基本業(yè)務(wù)費(fèi)等，績(jī)效考核時(shí)，主管部門對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位按照二級(jí)項(xiàng)目匯總指標(biāo)進(jìn)行考核，這在一定程度上造成單位各課題組之間“吃大鍋飯”的現(xiàn)象，考核壓力無法延伸到項(xiàng)目活動(dòng)涉及的各個(gè)課題組，不利于科研產(chǎn)出最大化。部分科研項(xiàng)目，沒達(dá)到預(yù)期的效果也能順利通過績(jī)效評(píng)價(jià)。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋應(yīng)用不夠

現(xiàn)有的績(jī)效管理流程，在績(jī)效評(píng)價(jià)工作后即結(jié)束，缺少對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用反饋。首先，績(jī)效管理工作的初衷，本是要通過評(píng)價(jià)手段提高科研經(jīng)費(fèi)的使用率，完善優(yōu)化項(xiàng)目管理制度的不足，以達(dá)到激勵(lì)科研工作者的目的，但由于實(shí)際工作中，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏相應(yīng)的制度約束，無法達(dá)到績(jī)效評(píng)價(jià)工作的最終目的。其次，科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果都在項(xiàng)目完成之后，較少關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行過程，注重對(duì)科研結(jié)果和產(chǎn)出的關(guān)注，忽視了科研人員在進(jìn)行科研過程提出的建設(shè)性和有效性的意見，也不能促進(jìn)科研項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展。再次，科研活動(dòng)具有創(chuàng)新性的特點(diǎn)，一些項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益周期較長(zhǎng)，用現(xiàn)在的績(jī)效指標(biāo)去衡量，會(huì)有偏差。

三、改進(jìn)科研事業(yè)單位項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)建議

（一）完善績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建可行的評(píng)價(jià)體系

要實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作順利有效開展，需根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建科學(xué)可行的績(jī)效指標(biāo)體系，規(guī)范評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法，確保績(jī)效評(píng)價(jià)體系的可操作性。評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括績(jī)效目標(biāo)、資金支出進(jìn)度情況、組織實(shí)施、項(xiàng)目產(chǎn)出、項(xiàng)目效益等?？?jī)效指標(biāo)是目標(biāo)評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，設(shè)定的指標(biāo)要明確可行，單位要根據(jù)不同類型科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行梳理、篩選和整合，建立動(dòng)態(tài)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的指標(biāo)數(shù)據(jù)庫；資金到位，按進(jìn)度完成；項(xiàng)目實(shí)施過程要建立健全制度，監(jiān)管有效；項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出與項(xiàng)目目標(biāo)完成情況；項(xiàng)目的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、可持續(xù)性與科技成果轉(zhuǎn)化。在體系的應(yīng)用過程中，要根據(jù)實(shí)際情況，不斷完善，致力于構(gòu)造適合本單位的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

（二）改善績(jī)效評(píng)價(jià)周期設(shè)計(jì)，增強(qiáng)評(píng)價(jià)手段客觀性

對(duì)于部分特殊項(xiàng)目的評(píng)價(jià)周期可以區(qū)別設(shè)計(jì)，基本建設(shè)項(xiàng)目、修購項(xiàng)目周期可以根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展任務(wù)書科學(xué)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)間，指標(biāo)的設(shè)定可以根據(jù)年度計(jì)劃具體設(shè)計(jì)，不需對(duì)整體項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行安排。對(duì)于主管部門按照二級(jí)項(xiàng)目為對(duì)象進(jìn)行考核的方式，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)細(xì)化績(jī)效考核對(duì)象到項(xiàng)目活動(dòng)，或者子項(xiàng)目，要明確權(quán)責(zé)、清晰獎(jiǎng)懲，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的約束及激勵(lì)效應(yīng)。在績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行時(shí)，可以采取組織系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜一ピu(píng)或者所內(nèi)不同項(xiàng)目之間互評(píng)取代自評(píng)，增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。

（三）強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提升資金使用效率

要想績(jī)效管理發(fā)揮真正的作用，還需建立績(jī)效跟蹤與反饋機(jī)制。在項(xiàng)目執(zhí)行中，以績(jī)效跟蹤為抓手，從績(jī)效目標(biāo)進(jìn)展和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)等角度出發(fā)，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展及預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理與項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，達(dá)到同步管理效果。讓績(jī)效評(píng)價(jià)工作不再是不受重視的事后靜態(tài)評(píng)價(jià)工作。項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收后，要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門及個(gè)人，有利于相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)化完善相關(guān)管制制度，提高單位項(xiàng)目管理水平，并且將財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)支持與調(diào)整的重要依據(jù)，達(dá)到正向激勵(lì)效果。

目前，部分科研事業(yè)單位成果轉(zhuǎn)化率偏低，科研單位大多只負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的完成或者針對(duì)產(chǎn)品的技術(shù)公關(guān)項(xiàng)目研發(fā)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系的運(yùn)用就是要對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，為科研成果搭建平臺(tái)，建立數(shù)據(jù)庫推動(dòng)資源共享，提高資源利用率，挖掘有價(jià)值的信息，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。逐漸完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，可為項(xiàng)目績(jī)效管理者提供決策依據(jù)，加強(qiáng)自檢監(jiān)管，有了信息平臺(tái)就可以長(zhǎng)期對(duì)科技轉(zhuǎn)化情況實(shí)時(shí)了解，持續(xù)管理與跟蹤，提升科技成果轉(zhuǎn)化率，使得項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。

四、小結(jié)

現(xiàn)階段，要提高項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的實(shí)施效率，需要不斷實(shí)踐，建立科學(xué)、規(guī)范的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系。需要在國(guó)家政策引導(dǎo)下，建立長(zhǎng)期有效的反饋機(jī)制，在不斷摸索、積極探索中逐步成熟，最終形成“績(jī)效目標(biāo)——項(xiàng)目實(shí)施——績(jī)效考核——反饋應(yīng)用”為一體的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。