跨境電子商務(wù)企業(yè)的外匯管理研究

文/范華淮 (貴州電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院電子商務(wù)學(xué)院）

隨著人們生活條件的不斷提高，人們的消費趨勢也從境內(nèi)電子商務(wù)擴展到境外電子商務(wù)，我國消費者為跨境電子商務(wù)做出了卓越貢獻。在跨境電子商務(wù)異軍突起的同時，外匯管理也成金融行業(yè)的熱門話題，研究跨境電子商務(wù)外匯管理的相關(guān)問題，需要了解其現(xiàn)狀與特點，并且深度剖析其存在意義與運行模式，最后積極尋找解決方法，這是當(dāng)前市場經(jīng)濟穩(wěn)中求勝的必要條件。

一、跨境電子商務(wù)外匯管理的現(xiàn)狀及特點

近年來，我國跨境電子商務(wù)的交易規(guī)模不斷擴大，交易金額同比增長較快，國內(nèi)外的很多企業(yè)都加入了跨境電子商務(wù)的行列之中。在國家相關(guān)政策的扶持下，跨境進出口貿(mào)易都處于穩(wěn)步上升階段，出口貿(mào)易相對進口貿(mào)易來說占比更大。當(dāng)下網(wǎng)絡(luò)購物的熱潮帶動了跨境電子商務(wù)的發(fā)展，無論是物流快遞，抑或是支付方式及售后服務(wù)都為其發(fā)展提供了便利，預(yù)計在未來五年內(nèi)，外匯管理會受到更多來自國家、社會以及市場上的約束，這也將是國際貿(mào)易發(fā)展的必然趨勢。

根據(jù)國家對于外匯管理發(fā)布的相關(guān)公告，系列法律法規(guī)以支持跨境電子商務(wù)為核心，規(guī)范跨境貿(mào)易的商品種類為重點，試行便利化跨境貿(mào)易管理措施。在跨境電子商務(wù)中，很多企業(yè)的交易過程交給第三方支付機構(gòu)去做，這是外匯管理的新特色，也同樣帶來了新挑戰(zhàn)。因為有一些企業(yè)存在在貿(mào)易收支中作假的行為，這就使得跨境貿(mào)易的真實性難以保障，國家也在市場監(jiān)管中加強了相關(guān)監(jiān)督。與此同時，由于網(wǎng)絡(luò)虛擬交易存在一定的盲區(qū)，很多非正當(dāng)?shù)慕灰仔畔荛_市場監(jiān)管，可能存在法律漏洞，讓不法分子有可乘之機。這些法律層面的問題國家也通過各種法律條文的發(fā)布及市場制度的完善在不斷解決?？偠灾?，跨境電子商務(wù)外匯管理的發(fā)展趨勢良好，國家在其中的投入與監(jiān)管也在不斷增加，相信經(jīng)過市場的考驗，跨境電子商務(wù)一定能夠取其精華，去其糟粕，為國際貿(mào)易帶來新轉(zhuǎn)機。

二、跨境電子商務(wù)外匯管理的運行模式

（一）在進口支付方面的運行模式

國外出口企業(yè)多數(shù)選擇與電子商城合作，消費者在國內(nèi)跨境電子商城選購并下單后，商品信息被匯入境外商城，商品資金先行匯入第三方支付平臺，國內(nèi)商城對商品的物流進行確認后，第三方支付平臺會與銀行合作進一步將貨款匯入國外企業(yè)賬戶上面。這是目前普遍的跨境電子商務(wù)外匯流程。此種運行模式下，電商是承擔(dān)貨物保險的主體，外匯管理能夠統(tǒng)一規(guī)范。進口支付中，貨物的種類、消費者的身份、購買地區(qū)、支付機構(gòu)等都受到嚴格限制，比如國家先行試點試行的地區(qū)僅包括北京市、上海市、浙江省等部分地區(qū)，B2B 模式下的電商平臺先行試點開放的市場也僅包括部分一線城市。當(dāng)然進口貿(mào)易的嚴格監(jiān)管絕不是無意義的，目前國內(nèi)進口商品的主流交易平臺雖少，但存在不法交易平臺，這既給進口貿(mào)易帶來風(fēng)險，也對消費者的權(quán)益帶來風(fēng)險。在一些特殊進口交易中，國家間的進出口稅收不同也會給進口支付帶來爭議，消費者在支付時對某些稅收不理解也加重了海關(guān)以及電子商城平臺的工作量。總體來說，進口支付方面的運行模式是依靠第三方支付平臺與電商平臺的合作進行下去的，國家在跨境電子商務(wù)外匯管理方面也會投入更多人力物力為消費者帶來不一樣的跨境便利性消費體驗。

（二）在出口收款方面的運行模式

在我國經(jīng)濟欣欣向榮的前提下，出口貿(mào)易額逐年增長，我國已經(jīng)成為國際上的出口大國，中國制造也已經(jīng)遍布全球各個角落。在跨境電子商務(wù)的出口收款方面，我國也是國際市場的領(lǐng)頭羊，某些“國產(chǎn)”第三方支付平臺也在國際中發(fā)揮了越來越重要的作用。出口收款的方式從傳統(tǒng)的銀行交易發(fā)展為依托第三方支付平臺的現(xiàn)代簡便交易方式。境外的出口貿(mào)易主要依靠電商平臺，國際的電商平臺包括亞馬遜等，國內(nèi)的電商平臺包括阿里巴巴等。出口貿(mào)易的跨境電子商務(wù)流程主要是：境外交易信息在平臺形成訂單，訂單的商品物流交給第三方機構(gòu)監(jiān)督，第三方機構(gòu)確認了物流信息以及海關(guān)信息后代為收款，在境外消費者收到實際貨物后第三方平臺根據(jù)提前與商城簽訂的合同打款，實現(xiàn)跨境電子商務(wù)的出口收款簡便可視化。這種運行模式目前在國際中屬于最優(yōu)化的模式之一，這取決于阿里巴巴等電商平臺的先進技術(shù)和優(yōu)秀運營。主要面臨的問題有，出口收款方如果是第三方支付平臺，那么在貨物出現(xiàn)問題時可能會追究不到實際收款人的法律責(zé)任，這是國內(nèi)所有第三方支付平臺都需要考慮并規(guī)避的重點難題；包括在收款時企業(yè)與個人的稅收區(qū)分方面，市場監(jiān)管不能百分之百做到零失誤，那么第三方支付平臺應(yīng)該與地方審計部門、地方稅務(wù)部門聯(lián)合共同打擊企業(yè)逃稅現(xiàn)象，為市場經(jīng)濟的出口貿(mào)易創(chuàng)造更美好的前景。由此可見，雖然我國在出口方面的運行模式已受到國際認可，但身為領(lǐng)頭者，為跨境電子商務(wù)外匯管理探索更多可能，創(chuàng)造無限商機是我國目前研究的主要方向。

三、對跨境電子商務(wù)外匯管理的政策建議

（一）真實性審核風(fēng)險

從理論上來說，跨境電子商務(wù)的資金流動要求是交易能夠符合外匯管理法規(guī)且能夠正常交易的，但是如果對方的交易背景是虛假捏造的，就極有可能造成資金異常流動，導(dǎo)致跨境資金在未真正交易的情況下大量流入我國市場。所以，這就需要銀行與支付機構(gòu)提升自己公司的審核能力。不僅如此，支付機構(gòu)一定要嚴格執(zhí)行銀行制定的相關(guān)工作原則，還要加強工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，提高自我管理。與此同時，銀行要在自己的審核管理系統(tǒng)上添加對跨境電商的進一步審核，以此來保證交易支付中的真實性與可靠性。然而，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)如此龐大，一個公司能夠篩選的信息有限，所以銀行應(yīng)該與支付機構(gòu)共同建立一個數(shù)據(jù)庫。雙方可以在這個數(shù)據(jù)庫中對資金轉(zhuǎn)移、訂單信息和雙方電商的信息進行識別和對比，能夠更加有效的提升交易的真實性。另外，要弄清楚跨境電商的資金運轉(zhuǎn)模式，并對跨境資金流動的影響做進一步的評估，然后再完善應(yīng)對的方法。

（二）規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險

將大量資金拆開分成很多小筆資金在匯入自己名下或者在網(wǎng)上購買自己創(chuàng)建的虛假商品都是不法分子規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險的常用手段。雖然跨境電子商務(wù)外匯管理規(guī)定了交易金額數(shù)目的大小，但是這種以分拆的手段來避開監(jiān)管的現(xiàn)象依然存在。所以要完善跨境電子收支的流動數(shù)據(jù)及統(tǒng)計制度。對于電子商務(wù)企業(yè)。一是要建立并完善跨境電商的收支申報規(guī)定，規(guī)范相同業(yè)務(wù)類型應(yīng)申報的交易編碼，而且需要在交易附言中表明交易類型等信息，以此來提高信息的準(zhǔn)確性和完整性。二是要支付機構(gòu)加強工作人員對集中收付款與逐筆還原數(shù)據(jù)的相關(guān)培訓(xùn)，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量，規(guī)范明細的類別，將第三方的所有信息直接與國際收支申報數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行對接，以此減少在數(shù)據(jù)申報中發(fā)生錯誤的次數(shù)。三就是在貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中加入新的監(jiān)管方式，來增大采集數(shù)據(jù)的范圍與效率。通過限額、逐筆審核和停業(yè)等措施積極的控制跨境電子交易的風(fēng)險。

（三）協(xié)同監(jiān)管風(fēng)險

增大監(jiān)管核查的力度，加強相關(guān)部門的合作監(jiān)管?？缇迟Q(mào)易的監(jiān)管部門都有海關(guān)、外匯管理與國稅以及不同行業(yè)的各個主管部門。同時還有銀行、支付機構(gòu)及電商平臺等業(yè)務(wù)單位，所以這些部門單位的合作監(jiān)管顯得尤為重要?；诋?dāng)下的形式，合作監(jiān)管如果要做到配合無間十分困難。例如，外匯管理部門會定期進行支付機構(gòu)的專項審核，通過不斷的在實踐中摸索對支付機構(gòu)外匯數(shù)據(jù)的收集辦法，創(chuàng)建全面監(jiān)測的風(fēng)險提示以及預(yù)警系統(tǒng)等相關(guān)制度，時刻關(guān)注可疑的交易情況，如有必要時可以對支付機構(gòu)與合作銀行進行工作約談以及指導(dǎo)。與稅務(wù)、海關(guān)、商務(wù)、工商等多個部門聯(lián)合監(jiān)管，監(jiān)管包括建立資金物流的信息共享、跨地區(qū)之間的配合，以此來推動跨境電子商務(wù)外匯管理的良好發(fā)展?？缇畴娮由虅?wù)是一項新興業(yè)務(wù)，我們對跨境電子商務(wù)的監(jiān)管以及相關(guān)政策法規(guī)都依然欠缺，雖然監(jiān)管的手段也還正在探索，但是我們還是會認真思考并盡快建立并完善有效的跨境電商的外匯管理制度。

四、結(jié)束語

綜上所述，電子信息技術(shù)隨著時代的發(fā)展也在不斷進步，跨境電子商務(wù)已經(jīng)逐漸取代了傳統(tǒng)的支付、交易方式，跨境電子商務(wù)在目前的經(jīng)濟發(fā)展中具有非常重要的地位。所以，為了保障國家經(jīng)濟安全穩(wěn)定、促進市場健康長遠發(fā)展，所有相關(guān)部門一定要在我國國家政策的指導(dǎo)下，積極尋找并解決跨境電子商務(wù)外匯管理中可能存在的問題及隱患，健全電子交易平臺的制度規(guī)范，為消費者創(chuàng)建安全良好的電子交易環(huán)境，為跨境電子商務(wù)提供更多發(fā)展的可能性。