全面預(yù)算管理在高速公路管理中的應(yīng)用分析

蒲小平

甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司 甘肅蘭州 747000

高速公路建設(shè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)建設(shè)中的重要組成部分，合理的高速公路建設(shè)不僅能夠促進(jìn)相關(guān)地區(qū)的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，也能帶動(dòng)高速公路建設(shè)企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)高速公路工程在建設(shè)中缺少對(duì)于預(yù)算管理和成本控制的重視，使得在實(shí)際的工程管理過程中，成本增加、工程質(zhì)量受到影響。因此，想要在當(dāng)今環(huán)境中找到生機(jī)就需要企業(yè)針對(duì)當(dāng)前的變化積極的做出應(yīng)對(duì)和改變。

1 高速公路企業(yè)預(yù)算管理的功能

全面預(yù)算管理由企業(yè)全員參與編制和實(shí)施、全程跟蹤控制所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，高速公路企業(yè)預(yù)算應(yīng)當(dāng)建立在戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上，通過對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面預(yù)測(cè)，科學(xué)合理配置財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，持續(xù)提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)盈利能力，為企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級(jí)，統(tǒng)籌資源、科學(xué)規(guī)劃等中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃提供數(shù)據(jù)信息。高速公路企業(yè)在規(guī)定收費(fèi)期內(nèi)，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，根據(jù)年度業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算，“三上三下”確定年度預(yù)算目標(biāo)，報(bào)由集團(tuán)公司審核通過，據(jù)以對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核的重要依據(jù)。

2 全面預(yù)算管理在高速公路管理中的應(yīng)用

2.1 加強(qiáng)人員參加的意識(shí)

預(yù)算的編制，根深蒂固的被認(rèn)為完全是財(cái)務(wù)部門的任務(wù)，使得很多企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)難以收集到有效的參考意見，沒有辦法達(dá)到理想中的效果。因此，在企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)，要注意結(jié)合各個(gè)部門的實(shí)際情況布置相關(guān)預(yù)算編制內(nèi)容的任務(wù)，例如設(shè)計(jì)部門要嚴(yán)格進(jìn)行地面環(huán)境的勘察工作，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的地勢(shì)、地質(zhì)、地形條件等等做出合理的預(yù)估和判斷，確定設(shè)計(jì)方向和執(zhí)行方向，保證線路合理，保證建設(shè)時(shí)符合國(guó)家給排水、電力工程的要求。施工方需要根據(jù)設(shè)計(jì)部門的數(shù)據(jù)合理的計(jì)劃物料器械租借采買量，保證建設(shè)材料采購(gòu)的合理性，保證項(xiàng)目質(zhì)量合格。企業(yè)需要讓各個(gè)部門了解到，預(yù)算是編制是各司其職，相互聯(lián)通，只有這樣，才能保證項(xiàng)目合理建設(shè)，投入盈利[1]。

2.2 設(shè)置預(yù)算管理組織架構(gòu)，細(xì)化預(yù)算事項(xiàng)

企業(yè)設(shè)置全面預(yù)算管理委員會(huì)、日常工作機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定全面預(yù)算管理制度，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程完成進(jìn)度和差異原因分析，組織架構(gòu)設(shè)立各部門在企業(yè)全面預(yù)算管理中的職責(zé)，預(yù)算管理歸口部門應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目與企業(yè)整體資源進(jìn)行統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，對(duì)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行有效控制。全面預(yù)算管理相關(guān)專門機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算管理組織框架，建立預(yù)算模型體系，主要包括：收入模塊、成本費(fèi)用模塊、專項(xiàng)工程模塊、資產(chǎn)購(gòu)入模塊、人力資源模塊、現(xiàn)金流模塊等。同時(shí)對(duì)預(yù)算模塊進(jìn)行細(xì)化，包括：通行費(fèi)收入預(yù)算、服務(wù)區(qū)租賃收入預(yù)算、其他收入預(yù)算、高速公路養(yǎng)護(hù)成本具體事項(xiàng)及金額預(yù)算、機(jī)電養(yǎng)護(hù)成本具體事項(xiàng)及金額預(yù)算、專項(xiàng)工程項(xiàng)目及金額預(yù)算、資產(chǎn)投入項(xiàng)目及金額預(yù)算、人員需求預(yù)算、職工薪酬總額預(yù)算、資金需求量預(yù)算等。

2.3 構(gòu)建配套的管理制度

要想保證道路工程預(yù)算成本控制工作順利的開展，要?jiǎng)?chuàng)建配套的管理制度，對(duì)預(yù)算成本進(jìn)行有效控制，發(fā)揮道路工程的預(yù)算成本控制方案的重要作用，提升高速公路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在構(gòu)建配套的管理制度時(shí)，相關(guān)人員要根據(jù)不同部門，不同崗位、不同工種，制定不同的管理制度，確保管理制度的執(zhí)行力。與此同時(shí)，還要圍繞道路工程的預(yù)算成本控制目標(biāo)，創(chuàng)建合理的管理制度[2]。

2.4 執(zhí)行剛性預(yù)算

預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算編制的重要部分，優(yōu)秀的設(shè)計(jì)需要經(jīng)過建設(shè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值，因此，要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的合理執(zhí)行需要完善的建設(shè)制度，以保證對(duì)其中存在操作不規(guī)范的部門進(jìn)行合理的披露，促進(jìn)項(xiàng)目的建設(shè)順利進(jìn)行，同時(shí)也要嚴(yán)格對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)督和管理，反映項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。這就需要?jiǎng)傂詧?zhí)行相應(yīng)制度，需要保證項(xiàng)目在執(zhí)行層面上保持一致。項(xiàng)目剛性執(zhí)行的重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行，要保證預(yù)算不以人的意愿改變，同時(shí)合理應(yīng)對(duì)環(huán)境條件發(fā)生的變化，并及時(shí)做出調(diào)整。

2.5 工程管理工作規(guī)范化

在高速公路工程建設(shè)過程中，全面應(yīng)用資金預(yù)算管理方法，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，推動(dòng)工程預(yù)算管理工作的發(fā)展。近些年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高速公路建設(shè)中存在許多不確定因素，工程管理難度加大，這對(duì)工程造價(jià)有直接影響。有些施工單位為了在工程招標(biāo)中中標(biāo)，贏得高速公路工程項(xiàng)目的開發(fā)權(quán)，提高投標(biāo)價(jià)格，贏取工程建設(shè)的開發(fā)權(quán)，導(dǎo)致工程預(yù)算的成本增高。從施工單位自身利益考慮，在高速公路工程建設(shè)過程中，工程成本的減少，導(dǎo)致有些施工單位用劣質(zhì)材料施工，沒有辦法確保施工安全和質(zhì)量。所以，為了有效解決這一問題，根據(jù)工程的具體情況，展開資金預(yù)算管理工作，健全項(xiàng)目工程成本管理體系，保證更加科學(xué)的成本預(yù)算方式[3]。

2.6 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)和考核

財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月對(duì)預(yù)算完成情進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比分析和差異分析，預(yù)算完成情況進(jìn)行分析，總結(jié)掌握企業(yè)運(yùn)行規(guī)律，為下季度企業(yè)運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，為下一年度預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，高速公路企業(yè)預(yù)算分析，應(yīng)對(duì)標(biāo)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)作為監(jiān)控方式，通過產(chǎn)生差異原因等詳細(xì)分析和預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行多角度數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)管理者提供及時(shí)有效經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況數(shù)據(jù)。

3 結(jié)語(yǔ)

高速公路工程預(yù)算管理及成本控制可有效提高公路工程建設(shè)效益、保證工程質(zhì)量，在保障公路施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益同時(shí)規(guī)范行業(yè)市場(chǎng)秩序。對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理的預(yù)算管理和成本控制能夠降低成本，增加經(jīng)濟(jì)收益，因此，在實(shí)際施工中，企業(yè)需結(jié)合實(shí)際情況，不斷的探索建筑各個(gè)環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)，提高工程質(zhì)量，選擇科學(xué)的策略做好工程預(yù)算管理與成本控制工作，由此促進(jìn)高速公路施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。