工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

李姿

山東省淄博市淄川區(qū)工業(yè)和信息化局 山東淄博 255100

1 現(xiàn)階段工業(yè)企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題

1.1 原料采購環(huán)節(jié)

工業(yè)企業(yè)在原料采購環(huán)節(jié)最關(guān)注“價格”，采購人員需要在采購環(huán)節(jié)考慮到物品價格、物品種類、購買數(shù)量、市場供求管理等多個方面的因素，有的工業(yè)企業(yè)采購人員在采購前沒有對原料市場進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查，不熟悉市場狀況，不能掌握市場脈搏，導(dǎo)致供應(yīng)商出現(xiàn)過高報價來“蒙騙”資金，增加了企業(yè)在原料采購環(huán)節(jié)的資金支出；有的工業(yè)企業(yè)采購的原料品質(zhì)不達(dá)標(biāo)，企業(yè)需要抽取更多的內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行處理，這樣會在一定程度上增加企業(yè)的管理費用，同時在產(chǎn)品質(zhì)檢環(huán)節(jié)，也會增加檢驗的費用，降低產(chǎn)品質(zhì)量，影響企業(yè)的信譽度等，都會給企業(yè)造成不同程度的經(jīng)濟(jì)損失；有的工業(yè)企業(yè)原料采購數(shù)量控制不合理，采購數(shù)量過多，出現(xiàn)原料積壓，增加了原料管理成本，采購數(shù)量過少無法滿足產(chǎn)品生產(chǎn)需求，推遲了企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)時間，降低企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的效率。同時，有的工業(yè)企業(yè)在原料采購環(huán)節(jié)中，由于內(nèi)部監(jiān)督不到位，存在著采購人員損公肥私等情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各種貪腐行為的出現(xiàn)，影響著工業(yè)企業(yè)的長期發(fā)展[1]。

1.2 產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)

產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)是保障工業(yè)企業(yè)經(jīng)營效益的基礎(chǔ)，從企業(yè)需要投入大量的資金成本來維持此環(huán)節(jié)的正常運行，此環(huán)節(jié)會直接影響到工業(yè)企業(yè)成本控制的整體效率。但是，有的工業(yè)企業(yè)由于成本控制意識不強(qiáng)，將產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制工作單純看作是壓縮成本的一個工作，側(cè)重于產(chǎn)品生產(chǎn)成本的縮減，而忽視了產(chǎn)品的質(zhì)量控制，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，影響著工業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。部分工業(yè)企業(yè)將此環(huán)節(jié)的成本控制只停留在表面上，未深入到企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程，導(dǎo)致成本控制缺乏全面性，影響工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理的效率。此外，部分工業(yè)企業(yè)存在著在保障產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，無法有效地降低產(chǎn)品生產(chǎn)的成本，內(nèi)控體系不完善，阻礙著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3 產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)

有的工業(yè)企業(yè)為了擴(kuò)大自身產(chǎn)品銷售指標(biāo)，會少量的銷售具有品質(zhì)問題的產(chǎn)品，客戶在使用產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)問題，需要進(jìn)行退貨處理，這樣不僅會影響企業(yè)的社會信譽，而且也會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。有的產(chǎn)品由于價格比較高昂，賬款回收周期比較長，加大了企業(yè)資金回籠的難度，經(jīng)常會出現(xiàn)壞賬情況，再加上銷售人員的個人素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，出現(xiàn)私吞貨款或者是中飽私囊的情況，導(dǎo)致銷售賬款無法及時到賬，影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，降低了企業(yè)內(nèi)控管理的水平[2]。

2 完善工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理工作的具體對策

2.1 完善原料采購內(nèi)控管理制度

工業(yè)企業(yè)的采購人員在進(jìn)行原料采購時，要堅持“5R”原則，“適價”要做到“貨比三家”，綜合考慮多方面因素，選擇出最合適的報價供應(yīng)商，進(jìn)行深入一步的了解溝通，與供應(yīng)商進(jìn)行“議價”，將原料采購價格控制在預(yù)期價格內(nèi)，選擇出交易雙方都能接受的采購價格，將其作為企業(yè)后期采購的價格。“適質(zhì)”需要采購人員在日常采購環(huán)節(jié)中，深入了解物品的相關(guān)信息，花時間去改善和穩(wěn)定供應(yīng)商的物品質(zhì)量，做好一個精明商人和管理者的雙重角色?！斑m時”要求采購人員能合理控制采購物品的交貨時間，促使供應(yīng)商能按時進(jìn)行物品交易，以達(dá)到預(yù)定的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃時間，保持整個產(chǎn)品供應(yīng)鏈的連續(xù)性?！斑m量”要求采購人員要控制采購數(shù)量，按照經(jīng)濟(jì)訂購量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行物資采購，監(jiān)督供應(yīng)商按訂單量進(jìn)行準(zhǔn)時交貨?！斑m地”要求采購人員合理選擇供貨地點，并在采購交易中獲得主動權(quán)，綜合考慮到供應(yīng)商的“群聚效應(yīng)”，降低企業(yè)原料采購中的物流成本[3]。

2.2 加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制

工業(yè)企業(yè)要從思想意識層面上重視成本控制工作，將產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制納入內(nèi)控管理體系中，內(nèi)控管理人員要及時轉(zhuǎn)變自身的成本控制觀念，堅持與時俱進(jìn)，革新內(nèi)控管理理念，進(jìn)一步拓展企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制思路，提升成本控制的效力。建立相配套的獎懲激勵機(jī)制，充分調(diào)動員工的工作熱情，并將成本控制理念滲透到產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程，結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展趨勢以及產(chǎn)品的市場銷量，幫助企業(yè)員工樹立正確的成本控制觀念，合理控制和調(diào)節(jié)此環(huán)節(jié)中的各種關(guān)系，避免出現(xiàn)成本浪費，提升此環(huán)節(jié)的內(nèi)控效率。

2.3 健全銷售收款業(yè)務(wù)控制機(jī)制

工業(yè)企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品銷售前，要結(jié)合本企業(yè)的實際銷售狀況和相關(guān)規(guī)章制度，制定一個完善的、規(guī)范化的銷售流程，嚴(yán)格要求銷售人員按照流程執(zhí)行，將內(nèi)控工作貫穿于整個產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，從產(chǎn)品售出、合同簽訂、獲取貨款等環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的控制和監(jiān)督，確保整個銷售工作都是按照流程進(jìn)行。同時，在產(chǎn)品銷售合同簽訂時，銷售人員要做好相關(guān)關(guān)系維護(hù)，確保合同的合規(guī)性與合理性，內(nèi)部控制部門要到合同簽訂現(xiàn)場，并對合同的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核查，保障買賣雙方的根本利益[4]。

3 結(jié)語

隨著社會市場競爭力的日益增加，工業(yè)企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，工業(yè)企業(yè)必須要結(jié)合市場和時代發(fā)展趨勢，從自身內(nèi)控管理工作出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，形成企業(yè)內(nèi)生力，逐漸實現(xiàn)工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文探究現(xiàn)階段工業(yè)企業(yè)內(nèi)控工作中存在的問題，結(jié)合工業(yè)企業(yè)的發(fā)展實際，提出有效的內(nèi)控對策，不斷完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制，提升企業(yè)的整體管理水平，以期為相關(guān)行業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作提供有效的指導(dǎo)和借鑒。