全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下 銀行財(cái)務(wù)管理模式研究

鞠威

（華夏銀行股份有限公司杭州分行，浙江 杭州 310000）

我國市場(chǎng)體系中，銀行是具有特殊性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不僅扮演著金融中介的角色，也是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要管理者。從本質(zhì)上來看，銀行屬于企業(yè)，而企業(yè)運(yùn)營的最終目的為實(shí)現(xiàn)效益最大化。風(fēng)險(xiǎn)與效益是相對(duì)的，對(duì)銀行來說如今必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，把握這一相對(duì)矛盾，不斷完善并創(chuàng)新管理模式，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障整體安全性能，繼而提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、銀行經(jīng)營面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指借款者未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將合同中的款項(xiàng)償還，使得銀行面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失。近幾年，受到種種因素的影響，一些中小型企業(yè)面臨破產(chǎn)，此時(shí)企業(yè)做出違約行為，形成壞賬，使得銀行不得不面臨這些信用風(fēng)險(xiǎn)，自身發(fā)展受到限制。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融市場(chǎng)中匯率、股票等都不是一成不變的，若是發(fā)生變化一方面會(huì)產(chǎn)生積極影響，另一方面還會(huì)帶來市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類型與金融市場(chǎng)中發(fā)生變化的要素一一對(duì)應(yīng)，目前最為主要的為匯率以及利率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行流動(dòng)性存在不確定性，此時(shí)則容易發(fā)生流動(dòng)資金不足、難以提供融資等問題，嚴(yán)重情況下會(huì)使銀行清償能力大大較低，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與銀行內(nèi)部管理息息相關(guān)，較為常見的有：第一，因管理不當(dāng)，銀行網(wǎng)絡(luò)受到不合法的外部攻擊；第二，銀行部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)偏低，做出錯(cuò)誤行為，難以勝任本職工作，新形勢(shì)下，市場(chǎng)中金融產(chǎn)品更加多元化，對(duì)銀行來說外部環(huán)境愈加復(fù)雜，所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。

二、目前銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）管理觀念滯后

現(xiàn)如今，我國資本市場(chǎng)還處于發(fā)展階段，整體結(jié)構(gòu)還不是很發(fā)達(dá)，絕大部分企業(yè)以間接融資的方式來獲得資本。而對(duì)銀行來說，間接融資不僅具有較高風(fēng)險(xiǎn)，而且可獲得利潤。但因管理觀念較為滯后，實(shí)際運(yùn)營過程中過分強(qiáng)調(diào)短期目標(biāo)，盲目地?cái)U(kuò)大市場(chǎng)份額，部分工作人員思想傳統(tǒng)，并沒有制定科學(xué)且長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，只是重視眼前可獲得的利益，直接忽略了對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的控制，留下安全隱患。另外，部分工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知存在偏差，認(rèn)為只要減少一定的業(yè)務(wù)量，就可以將風(fēng)險(xiǎn)控制住，沒有看到到風(fēng)險(xiǎn)與效益的直接關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致經(jīng)營效益大大降低，而從整體層面分析銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也并未提升，反而有了明顯的下降趨勢(shì)。

（二）管理體制欠缺

“分級(jí)核算”一直以來都是我國各大銀行秉持的財(cái)務(wù)管理理念，在這一管理理念的作用下銀行內(nèi)部逐漸形成多個(gè)不同層級(jí)，但現(xiàn)有的管理機(jī)制仍舊存在缺陷，不具有針對(duì)性，甚至缺失了一定的可行性，難以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)始終處于可控范圍，同時(shí)也引發(fā)了一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）管理方法落后

盡管新形勢(shì)下各種新理念、新技術(shù)的涌現(xiàn)，使得銀行財(cái)務(wù)管理水平有了一定的提升，但相比較而言，如今所使用的管理方法仍舊較為落后。在種種因素的影響下，銀行管理呈現(xiàn)出事后性的特點(diǎn)，往往工作重心放在分析結(jié)果上，缺少針對(duì)性的監(jiān)督與控制，進(jìn)而陷入無法及時(shí)解決問題的困境。預(yù)算管理方面，銀行所采用的預(yù)算方法過于單一，總是以增量法為主，未能結(jié)合市場(chǎng)特點(diǎn)以及自身實(shí)際需求采用更具綜合性的方法，這種情況下就極易出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。

（四）部分人員素質(zhì)偏低

銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)專業(yè)能力有著較高的要求，作為財(cái)務(wù)工作人員不僅要具有專業(yè)素質(zhì)，還應(yīng)當(dāng)熟練操作財(cái)務(wù)軟件。但目前，銀行內(nèi)部仍舊有部分人員財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)較為欠缺，他們難以在短時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)處理、分析等工作，也難以根據(jù)分析結(jié)果預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。加之財(cái)務(wù)管理涉及的工作內(nèi)容偏多，即使銀行認(rèn)識(shí)到這一問題，組織了相應(yīng)的培訓(xùn)課程，但工作人員卻根本沒有充足的時(shí)間參與培訓(xùn)，或者是學(xué)習(xí)狀態(tài)欠佳，長時(shí)間下去必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理能力弱化，整體管理水平也會(huì)持續(xù)走低。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下完善銀行財(cái)務(wù)管理模式

（一）強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理模式

在如今這個(gè)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，銀行要想獲得更為可觀的經(jīng)濟(jì)收益，走上穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展之路，就應(yīng)當(dāng)克服一系列風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。對(duì)現(xiàn)代銀行來說，應(yīng)當(dāng)做的不是完全消除或者減少風(fēng)險(xiǎn)，而是結(jié)合金融市場(chǎng)變動(dòng)，以及銀行自身運(yùn)營發(fā)展需求，找到一個(gè)平衡風(fēng)險(xiǎn)，既不會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，又可以提高經(jīng)濟(jì)效益。而此時(shí)必須以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為依托，強(qiáng)化銀行內(nèi)部各人員的管理意識(shí)，逐漸形成完整且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)采取針對(duì)性的措施，最終達(dá)到以低投入獲得高回報(bào)的效果。具體的做法如下：第一，定期組織銀行內(nèi)部全體員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)，同時(shí)帶領(lǐng)他們熟悉銀行業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，為風(fēng)險(xiǎn)控制滲透于各個(gè)階段創(chuàng)造條件。并促使員工主動(dòng)提升自我，盡可能降低操作風(fēng)險(xiǎn)；第二，調(diào)整現(xiàn)有的考核激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)崗位的不同確定考核目標(biāo)，激發(fā)員工的工作熱情，督促他們運(yùn)用專業(yè)知識(shí)高效展開工作；第三，搭建全過程、全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)管理模式，在強(qiáng)化全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)之上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)提出具有針對(duì)性的處理措施，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化；第四，優(yōu)化培訓(xùn)機(jī)制，定期開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)培訓(xùn)課程，調(diào)整財(cái)務(wù)人員的工作時(shí)間，使他們都能夠精力充沛地去學(xué)習(xí)新知識(shí)，基于此使得財(cái)務(wù)管理整個(gè)團(tuán)隊(duì)的水平不斷提升，為管理模式的進(jìn)一步創(chuàng)新與完善打好基礎(chǔ)[2]。

（二）強(qiáng)化銀行經(jīng)濟(jì)資本管理，改革財(cái)務(wù)管理模式

資本屬于稀缺性的經(jīng)濟(jì)資源，對(duì)各個(gè)企業(yè)來說是切實(shí)存在的，也與銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張有著必然關(guān)聯(lián)。新形勢(shì)下，銀行可強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理，在達(dá)到監(jiān)管資本實(shí)際需求的基礎(chǔ)之上，進(jìn)行更加科學(xué)的規(guī)劃，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式的改革與創(chuàng)新，滿足銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。扁平化組織模式是現(xiàn)如今銀行最為主流的管理模式之一，在管理過程不僅要求數(shù)據(jù)信息的高效傳遞，而且著重強(qiáng)調(diào)資本增長、資源配置等等，要想進(jìn)一步有效改革財(cái)務(wù)管理模式，需求立足于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將新的理念、新的思想融入實(shí)際管理當(dāng)中，重新針對(duì)內(nèi)部管理流程，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)可涵蓋每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從根本上提升整體風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。同時(shí)，科學(xué)預(yù)測(cè)、細(xì)致分析資本分配的過程，做好事前一系列準(zhǔn)備工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化與創(chuàng)新。此外，確保風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，完善資本預(yù)算與分配機(jī)制，逐漸形成風(fēng)險(xiǎn)與效益相平衡，且以經(jīng)濟(jì)資本管理為核心的新型管理模式。

（三）充分考慮金融市場(chǎng)特性，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

為了可在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)效益最大化，則必須充分考慮金融市場(chǎng)的特性，同時(shí)結(jié)合銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的財(cái)務(wù)管理，可將提升銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整價(jià)值視為最核心的管理目標(biāo)，基于此進(jìn)行科學(xué)且有效的調(diào)整，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處在可控范圍之內(nèi)，為后續(xù)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展獲得更高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)，并使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)發(fā)揮積極效用。確定了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)后，財(cái)務(wù)分析成為財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，一方面可以為全過程、全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制提供依據(jù)，另一方面可以將所有的影響因素考慮到位。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相比，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整價(jià)值與銀行自身戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，具有一定的協(xié)調(diào)性，同時(shí)也具有持久性[3]。另外，全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的財(cái)務(wù)管理模式不僅要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的創(chuàng)新，還要形成更加科學(xué)、更加完善的組織體系，基于此有序開展具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)。將財(cái)務(wù)組織體系劃分為四個(gè)層級(jí)，即決策層、管理層、執(zhí)行層以及監(jiān)督層，由上至下相互聯(lián)結(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與交流，確保各層級(jí)工作都能夠高效完成。

（四）加強(qiáng)重視管理會(huì)計(jì)建設(shè)，調(diào)整績效考核體系

新形勢(shì)下，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的產(chǎn)品類型更加多元化，同時(shí)交易數(shù)目不斷增加，要想完善財(cái)務(wù)管理模式，工作人員不僅要熟悉業(yè)務(wù)流程，還要從價(jià)值創(chuàng)造的角度出發(fā)展開財(cái)務(wù)分析，以獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益。此時(shí)，若是仍舊運(yùn)用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，必然難以提升工作質(zhì)量，甚至?xí)斐筛嗟娘L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視管理會(huì)計(jì)建設(shè)，依托信息技術(shù)搭建智能化的系統(tǒng)平臺(tái)，在更短的時(shí)間內(nèi)獲得所需的數(shù)據(jù)信息，使得管理水平大大提升，同時(shí)也為管理者做出正確決策提供切實(shí)保障。首先，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)從多個(gè)層面出發(fā)，對(duì)資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等等展開深入分析，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，落實(shí)全面成本管理；其次，實(shí)現(xiàn)多維度盈利分析，將不同維度、不同環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)一一列出，做好重點(diǎn)標(biāo)記，避免造成風(fēng)險(xiǎn)損失；再次，充分應(yīng)用EVA考核，調(diào)整現(xiàn)有的績效考核體系，加強(qiáng)內(nèi)部聯(lián)系，促進(jìn)EVA考核與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的融合，根據(jù)財(cái)務(wù)工作需求適當(dāng)?shù)貙L(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)控納入考核，增強(qiáng)整個(gè)考核體系的客觀性與效力性[4]。最后，明確各層級(jí)、各崗位的責(zé)任，理順管理邊界，健全責(zé)任機(jī)制以及監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮制度的約束與管理作用，在提高內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、結(jié)束語

綜上所述，新形勢(shì)下創(chuàng)新并優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式對(duì)確保銀行正常運(yùn)作有著明顯的積極作用?，F(xiàn)階段，銀行應(yīng)當(dāng)充分把握運(yùn)營面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，以及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題，并立足于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，探索銀行財(cái)務(wù)管理新模式，從多個(gè)方面做起，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的改革與完善，從而達(dá)到增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。