淺論票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

王優(yōu)芬

一、前言

伴隨著票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展，票據(jù)業(yè)務(wù)越來越規(guī)范化，更多的經(jīng)濟(jì)主體加入票據(jù)市場(chǎng)，使票據(jù)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品類型越來越豐富。但迎來高機(jī)遇的同時(shí)面臨著高風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)市場(chǎng)在發(fā)展的過程中存在很多的機(jī)遇，也有相應(yīng)的挑戰(zhàn)。票據(jù)業(yè)務(wù)的信息化發(fā)展相較于以往的紙質(zhì)化時(shí)代有很多的優(yōu)點(diǎn)，但也存在更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)把控工作的深入研究，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)工作有效開展具有深刻的意義。

二、票據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀

票據(jù)業(yè)務(wù)主要包含承兌匯票，通常用于企業(yè)資金結(jié)算及融資活動(dòng)，具有便捷和利率低的特點(diǎn)，在企業(yè)資金管理活動(dòng)中是常見的資金形式，在許多中小企業(yè)融資和財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（一）票據(jù)業(yè)務(wù)增長減緩

在前幾年，票據(jù)業(yè)務(wù)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，業(yè)務(wù)量迅猛增長，業(yè)務(wù)規(guī)模逐年擴(kuò)大。在2017年，由于資金管理行業(yè)出現(xiàn)了新的規(guī)定，票據(jù)市場(chǎng)受到市場(chǎng)利率以及相關(guān)財(cái)務(wù)政策的影響，業(yè)務(wù)量開始減少，相關(guān)指標(biāo)比如期末的匯票金額出現(xiàn)了緩慢的下降趨勢(shì)。2018年，票據(jù)市場(chǎng)的期末匯票金額出現(xiàn)了穩(wěn)固提升，但是票據(jù)市場(chǎng)的資金活躍度相較年前還是出現(xiàn)了下降的趨勢(shì)?？傮w來說，票據(jù)市場(chǎng)近兩年來處于一個(gè)增長比較緩慢的時(shí)期。

（二）產(chǎn)品創(chuàng)新速度加快

中國票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展可以追溯到20世紀(jì)70年代，在票據(jù)業(yè)務(wù)剛剛興起的時(shí)候，票據(jù)的種類非常少。但是隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)需求擴(kuò)大以及市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的不斷建設(shè)使票據(jù)產(chǎn)品也不斷豐富，票據(jù)業(yè)務(wù)種類及作用開始呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)。新票據(jù)業(yè)務(wù)主要表現(xiàn)為開始具有資產(chǎn)管理功能，比如現(xiàn)在市場(chǎng)中流通比較多的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)以及資產(chǎn)證券等票據(jù)形式。票據(jù)作為企業(yè)資金管理的中間業(yè)務(wù)，通過擴(kuò)大票據(jù)的使用場(chǎng)所來達(dá)到進(jìn)一步提升市場(chǎng)活力和為客戶提供更滿意的服務(wù)的目的。

（三）風(fēng)險(xiǎn)開始減少

伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，票據(jù)市場(chǎng)積累的風(fēng)險(xiǎn)也達(dá)到了一定高度。尤其是對(duì)紙票業(yè)務(wù)來說，在2016年和2017年兩年間，票據(jù)市場(chǎng)集中爆發(fā)了多場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，在過去的三年間，因?yàn)殂y行的票據(jù)業(yè)務(wù)以及交易糾紛產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)案件有數(shù)十起，累計(jì)的經(jīng)濟(jì)金額超過百億元。還有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)糾紛，依據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的具體情況，在過去的十年間，累計(jì)案件達(dá)到了近400件，上訴文書的數(shù)量也在逐年增多，并在2016年和2017年達(dá)到了峰值，此后開始呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。這樣的發(fā)展情況和票據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)存在相應(yīng)的聯(lián)系，票據(jù)業(yè)務(wù)糾紛相較于其他的糾紛案件來說，具有時(shí)間長、難以判決等特點(diǎn)。

通過對(duì)具體案件進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)許多案件發(fā)生的原因通常是票務(wù)工作人員與外部人員勾結(jié)，通過操控行業(yè)內(nèi)的賬戶，制造虛假的貿(mào)易信息，換取真實(shí)票據(jù)等來實(shí)現(xiàn)資金套現(xiàn)，達(dá)到非法營利的目的。這些累計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)在2016年和2017年出現(xiàn)了大爆發(fā)，此后，由于有關(guān)部門的介入管理和相關(guān)法律法規(guī)的頒布，票務(wù)市場(chǎng)的活動(dòng)得到了有效的規(guī)范和管理，此類風(fēng)險(xiǎn)開始減少。

三、票據(jù)市場(chǎng)值得關(guān)注的新問題

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息化已經(jīng)滲透到了日常生活的各個(gè)方面。票據(jù)業(yè)務(wù)的信息化發(fā)展比較迅猛，相較于之前傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)，現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)用的更多是電子票據(jù)，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，電子票據(jù)的使用已經(jīng)占據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)的95%以上。在票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展中，紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)能夠有效結(jié)合，其基礎(chǔ)設(shè)施也得到有效完善。通過信息化的管理，票據(jù)流通成本降低，流通速度提高，電子化票據(jù)的出現(xiàn)使票據(jù)流通環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有效減少。票據(jù)模式開始從之前的融資結(jié)算功能向管理服務(wù)功能轉(zhuǎn)變。伴隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新以及模式的轉(zhuǎn)變，舊的風(fēng)險(xiǎn)管控模式開始不能適應(yīng)新發(fā)展的需求。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)中，金融業(yè)務(wù)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的依賴性過高，中小銀行的匯票承兌金額以及貸款金額通常高于國有及大型銀行。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)型商業(yè)銀行中，存在一些違規(guī)操作行為，比如商業(yè)銀行會(huì)把自身的同業(yè)戶租賃給票據(jù)中介公司，甚至有些銀行會(huì)將詳細(xì)的票據(jù)資料交給中介公司來辦理異地開戶。不管何種類型的商業(yè)銀行，由于機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理體系不同，各分行所處地域和管理模式存在差異，都會(huì)對(duì)銀行承兌的匯票的時(shí)效性產(chǎn)生影響，這些問題會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）票據(jù)池模式的風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)池模式是指企業(yè)通過將所持有的銀行票據(jù)作為質(zhì)押資金，在銀行的資產(chǎn)池中作為質(zhì)押，之后銀行通過資產(chǎn)池的活動(dòng)狀態(tài)向質(zhì)押企業(yè)提供相應(yīng)的金融服務(wù)。銀行只壓除企業(yè)票據(jù)外，還有企業(yè)回款以及資金類擔(dān)保等內(nèi)容。票據(jù)池模式可以通過銀行對(duì)資金的管理活動(dòng)保障企業(yè)閑置票據(jù)的活躍性，對(duì)企業(yè)的融資活動(dòng)及資金調(diào)配都具有一定的推動(dòng)作用。而銀行也可以通過這樣的模式獲取更多的客戶，并提高中間業(yè)務(wù)的收益。

票據(jù)池模式涉及企業(yè)的信用問題，因此，在具體的運(yùn)用過程中要求銀行具有比較高的風(fēng)險(xiǎn)防控及處理能力。銀行在票據(jù)池模式的具體運(yùn)作中應(yīng)該對(duì)相關(guān)企業(yè)背景進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，避免出現(xiàn)虛假貿(mào)易背景帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）空轉(zhuǎn)套利引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

隨著銀行基礎(chǔ)設(shè)施的不斷完善，銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不斷提高。資金套現(xiàn)方法開始從以前單一化的以票換票向多渠道套利方式轉(zhuǎn)變。主要的模式有：以票換票，將小企業(yè)的票據(jù)質(zhì)押給大企業(yè)來獲取差價(jià)；通過信用級(jí)別來征討融資，利用票據(jù)貼現(xiàn)利率差來獲取利益。雖然這樣的方式都能使銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中獲取非常大的經(jīng)濟(jì)利益，但這樣的操作方法存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

四、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議

（一）增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在票據(jù)市場(chǎng)中應(yīng)當(dāng)建立以行業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)為基礎(chǔ)的信用管理體系，通過對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和日常管理，達(dá)到約束客戶行為的效果，實(shí)現(xiàn)信用約束。同時(shí)應(yīng)該警惕地方性中小銀行存在的違規(guī)套現(xiàn)情況，在同行業(yè)內(nèi)，由于熟悉度高、戒備心弱，信用風(fēng)險(xiǎn)更容易發(fā)生。因此有必要加強(qiáng)對(duì)地方性中小銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用監(jiān)督，保障銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)工作中的規(guī)范性。

（二）利用科技手段規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)的出現(xiàn)，使數(shù)據(jù)管理效率得到有效提升。票據(jù)市場(chǎng)可以建立以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的票據(jù)監(jiān)管體系，利用信息技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督，有效把控票據(jù)的交易價(jià)格、工作人員的工作狀態(tài)以及具體的票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程是否符合規(guī)定。通過對(duì)市場(chǎng)以及有關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，能夠提高票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范性，使票據(jù)市場(chǎng)中的資源得到高效的利用。

要關(guān)注票據(jù)定價(jià)。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)因?yàn)槿鄙賹?duì)開票企業(yè)的詳細(xì)了解，企業(yè)票據(jù)定價(jià)存在一些滯后性，銀行不能有效計(jì)算票據(jù)的具體價(jià)值，需要利用信息化手段進(jìn)一步提高票據(jù)貼現(xiàn)的準(zhǔn)確性。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)把控能力

對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的管理應(yīng)該依據(jù)不同業(yè)務(wù)種類的特點(diǎn)，提高對(duì)票據(jù)所涉及的財(cái)務(wù)管理工作的重視，提高企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)性，避免票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)無人管理的現(xiàn)象。對(duì)于票據(jù)業(yè)務(wù)開展的具體過程，要嚴(yán)格落實(shí)管理體制，按照規(guī)定進(jìn)行操作。內(nèi)部管理的強(qiáng)化，可以使企業(yè)對(duì)票務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)有清晰的認(rèn)知，從而有效提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力。

五、結(jié)語

票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展面臨著非常大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在時(shí)代浪潮中抓住機(jī)遇并迎接挑戰(zhàn)是票據(jù)市場(chǎng)管理的首要環(huán)節(jié)。隨著信息化的發(fā)展，電子票據(jù)的出現(xiàn)使票據(jù)管理工作不管是從面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理方法還是風(fēng)險(xiǎn)防控手段來說，都和以往的紙質(zhì)票據(jù)時(shí)代有了非常大的不同。有關(guān)企業(yè)以及部門應(yīng)該積極利用信息技術(shù)發(fā)展帶來的便利拓展票務(wù)管理渠道，面對(duì)新發(fā)展帶來的新風(fēng)險(xiǎn)，要嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的管理制度，通過增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、利用信息化手段、加強(qiáng)內(nèi)部管理體系建設(shè)來實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)把控。