企業(yè)金融擔保風險管理控制探究

趙然

摘 要：近年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也十分迅速金融擔保是現(xiàn)代金融市場中的關鍵內容，金融擔保機構肩負著重要的金融性功能。本文針對面向中小型企業(yè)提供金融擔保服務的機構，提出風險防范和管理控制措施，對相關風險問題進行系統(tǒng)性分析，以期為我國金融擔保領域水平的提升、可持續(xù)化發(fā)展提供有利參考。

關鍵詞：企業(yè);金融擔保風險;管理控制

引 言

近幾年來，企業(yè)在開展經營活動的過程中，伴隨著一系列的金融風險，大多數工作人員都將重心放在擴大經營規(guī)模中。企業(yè)出現(xiàn)了嚴重的資不抵債的問題，如果金融風險沒有予以防范與化解，就容易產生經營危機。金融風險屬于多層次構成的，不僅包括貸款經營風險，還有投融資的風險。因此，相關的工作人員只有不斷開展多元化的業(yè)務，分化金融風險，并完善內部管理系統(tǒng)，加強財務控制力度，才能夠杜絕出現(xiàn)不必要的經濟損失，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎。

一、企業(yè)金融擔保結構優(yōu)勢分析

為中小型企業(yè)提供金融擔保服務的社會機構，是一種介于中小企業(yè)與各大銀行雙方主體之間，具有中介性質的組織，其主要作用是縮減銀行和企業(yè)之間信息不對稱現(xiàn)象帶來的負面影響。企業(yè)金融擔保機構的主要特點和優(yōu)勢在于以下幾個方面：首先，企業(yè)金融擔保機構自身來自于既定地區(qū)的經濟管理部門，為本地的中小型企業(yè)提供完善的金融擔保服務，在獲取當地中小型企業(yè)信任感方面獨具優(yōu)勢，同時也能夠獲取更多的企業(yè)信息。其次，企業(yè)金融擔保機構在信用調查和系統(tǒng)性分析方面，相對各大銀行來說具有管理內容簡單、管理層級簡化、決策開放性靈活性較高、市場反應速度較快、工作運行成本較低等一系列特點。但是，在金融資源配比逐漸失去原有平衡的背景下，引入企業(yè)金融擔保相關機制，只能夠在較小程度上緩解銀行和企業(yè)之間的信息不對稱問題，難以從根本上解決消除這種不對稱現(xiàn)象。因為信息不對稱的產生原因復雜繁瑣，中小型企業(yè)金融擔保機構在縮減金融交易過程中各種風險因素的過程中，也極有可能產生其他的金融風險，此類風險主要來自于以下兩個方面：一方面因為金融擔保機構和社會中的企業(yè)之間存在外部層面信息不對稱的問題，繼而為金融風險產生提供有利條件;另一方面因為金融擔保機構經營運行中的內部人員，包括經理人、委托人等在內，本身就存在內部消息不對稱現(xiàn)象，同樣為金融擔保風險的產生奠定基礎。中小型企業(yè)金融擔保機構，在運行的過程中具有較強的資金放大作用，這種資金放大效應也會使風險進一步放大。提高信用是中小型企業(yè)金融擔保的主要作用，大多數信用評價相對較低的企業(yè)可以通過企業(yè)金融擔保機構，為自身提供擔保鼓舞，才能從各大銀行的受眾獲得商業(yè)貸款。由此可見，這充分說明了為中小型企業(yè)提供金融擔保服務的機構，所面對的風險遠遠高于各大商業(yè)銀行。

二、導致企業(yè)出現(xiàn)金融風險的原因分析

導致企業(yè)出現(xiàn)金融風險的原因主要包括內部和外部兩個方面：其中外部原因包括市場因素的變化，如匯率、利率等。目前，我國大部分企業(yè)都不具備完善的金融分析能力，無法對金融市場作出有效的預測，很容易選擇錯誤的發(fā)展方向從而引發(fā)風險。同時，經濟全球化加強了各類經濟之間的聯(lián)系，導致企業(yè)面臨的金融風險大幅度增加。除此之外，當銀行與其他金融企業(yè)或是機構出現(xiàn)業(yè)務矛盾時，金融管理工作將受到極大的影響。在面對金融危機時，國家若是選擇以債券開發(fā)或是民間籌款的方式降低人民購買國債的限制，就會為金融市場的運行帶來一定的安全隱患，進而影響到企業(yè)層面。內部原因則包含兩個方面：其一是企業(yè)金融風險的防控手段較少。隨著市場經濟以及金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，廣大企業(yè)面臨的金融風險將變得越來越多樣化，相對而言，我國企業(yè)所掌握的金融風險防控手段卻過于單一，其中對風險進行預先評估并采取應對措施是最常見的方法。但是在金融創(chuàng)新改革的背景下，傳統(tǒng)風險評估能夠發(fā)揮出的作用極其有限。尤其是近些年來我國金融新政策的出臺使得金融市場發(fā)生了巨變，風險評估的準確性受到了極大的影響，導致企業(yè)針對金融風險的防控無法取得理想的效果，威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。其二則是金融風險控制人員的專業(yè)素質不足。相較于西方發(fā)達國家，我國金融行業(yè)發(fā)展偏晚，因此從業(yè)人員的整體素質也有所不如。而且我國金融行業(yè)的發(fā)展速度過快，使得金融風險控制人員專業(yè)素質上的不足表現(xiàn)出的更加明顯。在這樣的情況下，針對企業(yè)經營中面臨的金融風險，工作人員根本無法做到有效的預測和把控，其所掌握的風險防控技術很難應對層出不窮的金融風險，對企業(yè)發(fā)展帶來了許多不利影響。

三、企業(yè)金融擔保風險管理控制措施

（一）金融擔保企業(yè)應不斷增強擔保風險的管控意識

企業(yè)要想做到有效防范與控制自身承擔的金融擔保風險，首先就需要樹立應有的擔保風險管控意識，這是控制與規(guī)避金融擔保風險的首要舉措，因為企業(yè)只有不斷增強金融擔保風險管控意識，才會在與被擔保企業(yè)簽訂擔保合同時不至于太過草率，企業(yè)的行為會受到其自身意識的影響，一旦企業(yè)對擔保風險的管控意識比較薄弱，就可能造成企業(yè)很輕率地就與被擔保企業(yè)簽訂擔保合同，若被擔保企業(yè)本身經營狀況良好并且信譽度較高，則企業(yè)的這項行為并不會造成太大的影響，但是如果被擔保企業(yè)自身財務狀況、信譽度以及經營狀況等都存在很大問題，則企業(yè)的此項行為將使其承擔巨大的擔保風險，所以企業(yè)應該時刻提高自身的擔保風險管控意識，在與被擔保公司簽訂擔保合同時，不能僅憑關系或人情，而是需要對被擔保企業(yè)的財務狀況、內部控制有效性、信譽度以及經營狀況等實施仔細的調查與評價，當企業(yè)因能力有限無法對被擔保企業(yè)的財務狀況等進行詳細且準確的評估時，企業(yè)可以向外部專業(yè)人士尋求幫助，以便對被擔保企業(yè)的經營狀況以及信譽度等得出準確的評估結果。

（二）金融擔保企業(yè)應不斷增強對被擔保企業(yè)的事中監(jiān)控

企業(yè)除了需要樹立較高的擔保風險管控意識以外，還需要在與被擔保企業(yè)簽訂合同后，對被擔保企業(yè)進行實時的事中監(jiān)控，防止被擔保企業(yè)做出損害擔保企業(yè)利益的不良行為，以及被擔保企業(yè)出現(xiàn)較嚴重的經營狀況而影響其到期還本付息義務的履行。企業(yè)要做好對被擔保企業(yè)的事中監(jiān)控，可以從以下幾個方面入手，一是企業(yè)應定期要求被擔保企業(yè)書面報告其最近一期或幾期的財務狀況、經營成果以及現(xiàn)金流量等情況，提供金融擔保的企業(yè)應重視對被擔保企業(yè)財務報表的審查，尤其是需要關注被擔保企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，因為被擔保企業(yè)出于“粉飾”經營狀況的需要，可能會使用應計盈余管理手段，使資產負債表、利潤表的數據與真實情況不符，但是由于現(xiàn)金流量表的編制遵循收付實現(xiàn)制，因此企業(yè)基本無法通過盈余管理手段去調節(jié)現(xiàn)金流量表，所以現(xiàn)金流量表中的信息應該是最能反映被擔保企業(yè)經營狀況的財務數據，提供金融擔保的企業(yè)需要認真分析該表中的數據信息，對被擔保企業(yè)的經營狀況進行合理的評估;二是企業(yè)應向與被擔保企業(yè)有業(yè)務往來的其他企業(yè)查詢被擔保企業(yè)的交易情況以及信譽度，以便實時掌握被擔保企業(yè)的資金流向和信譽情況;三是在企業(yè)提供的金融擔保金額較大的情況下，還應該分析被擔保企業(yè)的外部經營環(huán)境以及內部管理情況，向被擔保企業(yè)提供有關經營管理建議，幫助被擔保企業(yè)改善經營管理狀況。

（三）規(guī)范擔保合同

根據前文分析可知，擔保合同的不規(guī)范同樣可能造成提供金融擔保的企業(yè)的擔保風險增加，因此提供金融擔保的企業(yè)在與被擔保企業(yè)簽訂擔保合同時，一定要仔細審查擔保合同的內容與格式，對擔保合同的內容與格式予以規(guī)范。具體而言，企業(yè)在與被擔保企業(yè)簽訂擔保合同時應該做到以下幾點：一是對被擔保合同的內容進行檢查，確保擔保合同對企業(yè)在擔保期間所擁有的權力，以及在企業(yè)替被擔保企業(yè)還款后利益的保障與實現(xiàn)等方面都有清楚的規(guī)定，不存在擔保合同條款存在爭議的情況;二是除了需要對擔保合同的內容進行詳細檢查外，企業(yè)還需要對擔保合同的形式予以審查，保證擔保合同采用的是我國法律法規(guī)所允許的形式，若企業(yè)發(fā)現(xiàn)被擔保企業(yè)讓其簽訂的擔保合同的形式存在問題，應該及時更換合同，采用合法合規(guī)的合同形式與被擔保企業(yè)簽訂擔保合同，這極大保障了擔保企業(yè)的合法利益，對企業(yè)承擔的金融擔保風險進行了有效防范與控制。

（四）做好金融風險預測預防工作

企業(yè)應在了解自身實際情況的基礎上結合國家政策構建金融風險預測預防體制，該體制對經濟活動推行與經營方向明確具有積極作用，對提升金融風險預測預防科學性與實效性起著顯著意義，就以投資項目評估工作為例來說，該項工作相對復雜，需要誠邀專業(yè)評估工作人員參與，即針對投資項目進行可能性收益與潛在性金融風險預測并將結果反饋于企業(yè)，企業(yè)結合預測結果作出是否投資該項目的決定。與此同時，企業(yè)還應構建在現(xiàn)實需求基礎上的信息分析機制與信息反饋機制，進一步規(guī)范企業(yè)經營生產活動，具體的金融市場分析與評估過程中，管理人員需要多渠道收集所需信息，以此為參考組織生產活動。為了更好地提升金融風險預測預防準確性與有效性，企業(yè)還應將經濟項目責任落實到個人，不同經濟項目對應不同負責人，此種做法有利于提升工作人員責任心，避免發(fā)生問題互相推卸責任，而且便于經濟信息獲取與反饋，即通過整合、分析將所獲經濟信息反饋于企業(yè)領導，提高企業(yè)領導對經濟活動實際情況的認知與把握。

結 語

總而言之，企業(yè)金融風險的程度不斷加劇，要想實現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，就需要識別各項會計業(yè)務中存在的風險，并且化解企業(yè)風險與發(fā)展的矛盾。只有改善企業(yè)金融會計業(yè)務，從加深業(yè)務的深度與廣度入手，提升資金預算管理制度，對企業(yè)的風險進行優(yōu)化。只有對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行適當的優(yōu)化與調整，將眼光放得更加長遠，滿足企業(yè)的金融服務需求，提升核心競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經濟價值與社會價值。

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