企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控現(xiàn)狀及重要性分析

徐敏

國(guó)網(wǎng)江西省電力有限公司上饒供電分公司 江西上饒 334000

1 企業(yè)資金管控現(xiàn)狀分析

1.1 資金管控工作片面化

現(xiàn)階段，企業(yè)的資金管控工作，主要體現(xiàn)為企業(yè)沒(méi)有將資金管控工作列入戰(zhàn)略規(guī)劃工作之一，重視程度不高，忽略了資金管控工作體系的建立以及工作人員的培養(yǎng)，導(dǎo)致資金管控工作僅注重資金的使用以及其所產(chǎn)生的利潤(rùn)，更側(cè)重于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，忽視了收支、預(yù)算、資金使用價(jià)值分析等方面的工作。從而導(dǎo)致企業(yè)的資金利用率低，而且也影響了整體的財(cái)務(wù)管理水平[1]。

1.2 預(yù)算編制不具科學(xué)性

預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)而言是不可或缺的，可是現(xiàn)如今依舊有部分企業(yè)不能夠正視預(yù)算管理的存在價(jià)值，這就使得企業(yè)的資金在支出時(shí)往往相對(duì)混亂，資金的使用效率也會(huì)有所下降，部分企業(yè)職員更是利用自身的職權(quán)來(lái)侵占企業(yè)的資金，這種現(xiàn)象在各個(gè)企業(yè)中都屢見(jiàn)不鮮。從某種層面來(lái)講，企業(yè)預(yù)算管理的缺失會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)的管理人員要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)工作的重視。

1.3 相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，人力資源已成為促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展以及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力提升的重要基礎(chǔ)和前提，在企業(yè)資金管控方面，專(zhuān)業(yè)人才是提高資金管控質(zhì)量和水平的重要因素之一。在不少企業(yè)中，對(duì)資金管控人員的信用缺乏有效的綜合評(píng)估，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜性和長(zhǎng)期性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，在財(cái)務(wù)管理中，各崗位人員承擔(dān)著不同的崗位職責(zé)，同時(shí)又對(duì)整個(gè)資金管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、有效性起到保障作用，由于相關(guān)管控人員的綜合素質(zhì)較低，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率難以保證。因此，加強(qiáng)資金管控人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范從業(yè)人員的管理行為至關(guān)重要。

1.4 企業(yè)資金規(guī)劃可行性不足

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推行以來(lái)，企業(yè)的資金規(guī)劃工作可行性不足主要體現(xiàn)為資金管控工作歸屬財(cái)務(wù)部門(mén)，相關(guān)的管控工作人員在制定資金管控規(guī)劃時(shí)，缺乏前瞻意識(shí)，流程紊亂、工作秩序混亂，如原始憑證的應(yīng)用存在較大問(wèn)題，同時(shí)企業(yè)也沒(méi)有統(tǒng)一的合理的資金管控制度，導(dǎo)致員工開(kāi)展資金管控工作無(wú)據(jù)可依。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控的重要性

2.1 資金管控是確保預(yù)算執(zhí)行的重要保證

企業(yè)預(yù)算管理可以說(shuō)與資金的管控力度有著不可分割的關(guān)系，整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程其實(shí)就是資金管控活動(dòng)的一種體現(xiàn)，鑒于此，作為企業(yè)的管理人員一定要學(xué)會(huì)從根本上重視起資金的管控工作，與此同時(shí)，要求各部門(mén)人員配合好資金管控的有關(guān)工作，從當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況看來(lái)，部分管理人員還是缺乏對(duì)資金管控的重視度，往往將更多的精力投放在籌集企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金上，這樣將會(huì)對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理工作造成最直接的影響。

2.2 資金管控能夠?yàn)榭?jī)效分析提供一定的參考

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是其管理工作的核心內(nèi)容，在財(cái)務(wù)人員展開(kāi)有關(guān)工作過(guò)程中，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和進(jìn)行業(yè)績(jī)考核是當(dāng)中最為基礎(chǔ)的工作內(nèi)容，這部分工作內(nèi)容可以幫助企業(yè)的管理人員更清楚了解資金的使用效率，所以，企業(yè)的相關(guān)管理人員一定要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)制定資金管控考核辦法，同時(shí)，還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管控工作中存在的問(wèn)題，并且制定出有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案[2]。一旦企業(yè)的相關(guān)人員不能夠做好資金的管控工作，不僅不能夠在第一時(shí)間將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本反映出來(lái)，還無(wú)法為企業(yè)管理人員的考核、分析工作提供有力的數(shù)據(jù)支持，這對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展極為不利。

2.3 有效降低企業(yè)資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策都必將面臨著不同表現(xiàn)形式不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)現(xiàn)應(yīng)有價(jià)值，為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就需要做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作。合理的企業(yè)資金管控工作，就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的一部分。即企業(yè)的資金管控工作中，包含了企業(yè)資金應(yīng)用的可行性評(píng)估工作，意味著企業(yè)在某一筆資金投入使用時(shí)，需要綜合分析這筆資金的使用可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)與利益，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示做好對(duì)應(yīng)的防控措施，確保資金應(yīng)用價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)的資金管控工作，可以有效降低企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

3 提高企業(yè)資金管控能力的有效措施

3.1 完善并落實(shí)企業(yè)資金管控機(jī)制

首先，確保企業(yè)資金管控機(jī)制全面性的前提，在于企業(yè)需要明確企業(yè)內(nèi)部哪些活動(dòng)歸屬于企業(yè)資金管控工作的范圍，劃分好范圍才能為后續(xù)管理工作的執(zhí)行、管控工作合理性評(píng)估以及方案調(diào)整等提供依據(jù)，如企業(yè)的預(yù)算工作、財(cái)務(wù)收支記錄等工作都隸屬于企業(yè)資金管控工作，如果企業(yè)沒(méi)有開(kāi)展預(yù)算工作或財(cái)務(wù)收支記錄工作，那么意味著資金管控工作的不全面，對(duì)此以制度的形式明文規(guī)定，企業(yè)的資金管控工作人員可以以此為依據(jù)開(kāi)展預(yù)算工作、財(cái)務(wù)收支記錄工作[3]。

3.2 對(duì)資金管控業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利展開(kāi)與資金管控流程的科學(xué)性是有直接關(guān)系的，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的資金監(jiān)管制度，這樣才可以為相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)提供有力的支持，除此之外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要實(shí)時(shí)掌控資金的流動(dòng)方向，對(duì)企業(yè)的投資情況要有個(gè)基礎(chǔ)的了解，這樣才能夠制定科學(xué)合理的資金監(jiān)管流程，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供最大化助力。為了讓各部門(mén)能夠更有效的做好資金監(jiān)管工作，資金監(jiān)管制度中應(yīng)該明確各部門(mén)的職責(zé)，這樣可以避免出現(xiàn)部門(mén)人員相互推諉工作的情況。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要想不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中謀得一席之地，就需要加強(qiáng)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員要做好資金的管控，這樣才可以保障企業(yè)平穩(wěn)、有序的運(yùn)行，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)隨之增強(qiáng)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。