徐 菱
(閩南師范大學(xué),福建 漳州363000)
財務(wù)信息化的理想目標(biāo)是建立并完善智慧財務(wù)服務(wù)管理平臺,即通過構(gòu)建統(tǒng)一的系統(tǒng)支撐平臺和數(shù)據(jù)庫,綜合利用互聯(lián)網(wǎng)、云計算、移動應(yīng)用等先進技術(shù)為領(lǐng)導(dǎo)決策、為廣大師生服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)報賬作為一種數(shù)字化財務(wù)管理手段,集成互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢,可以跨區(qū)域、跨時間、跨空間,隨時隨地的實現(xiàn)財務(wù)報賬工作處理,從而進行數(shù)據(jù)融合、業(yè)財融合、身份融合,全面提升財務(wù)管理效率,更重要的是節(jié)省了珍貴的人力資源成本。“零接觸式”網(wǎng)絡(luò)報賬包括了“網(wǎng)上報銷系統(tǒng)、網(wǎng)上簽批系統(tǒng)、憑證影像化系統(tǒng)、自助投遞系統(tǒng)、財務(wù)接單系統(tǒng)”等創(chuàng)新形式,可以實現(xiàn)“智能感知、智能報銷、智能審核、智能決策”功能,大大強化了工作效率,推動高校財務(wù)改革最后一公里的跨越。
傳統(tǒng)報賬工作最為常見的簽字難、排隊久、經(jīng)常往返等諸多問題,直接耗費了報賬人員的時間與精力。人與人面對面的報賬環(huán)境,也對報賬工作人員造成較大的心理壓力和情緒波動影響。
高校報賬單據(jù)的種類繁瑣,結(jié)合報賬業(yè)務(wù)的不同,分為領(lǐng)款單、借款單、薪酬勞務(wù)發(fā)放、日常業(yè)務(wù)及差旅費報銷等諸多類型報賬單據(jù)。傳統(tǒng)的報賬單據(jù)都需要借助手寫的形式填寫,并且以人工的手段對報賬單進行歸類,很容易因為人為主觀失誤,造成報賬單據(jù)填寫錯誤、計算錯誤等。[1]
傳統(tǒng)報銷流程需要填寫各種單據(jù)或使用PC提單,線下審批簽字、打印粘貼交單,周期長、效率低、流程繁瑣,財務(wù)審核通常由人工完成:發(fā)票查驗、金額核算、憑證錄入、復(fù)核校驗等工作量大、重復(fù)性高且極易出錯。在期末和年底的報賬高峰期,報賬人員數(shù)量相對較多,需要等待的時間相對較長,如果由于發(fā)票單據(jù)不合規(guī)、流程不規(guī)范、審批不到位等原因遭到退單,大大增加了報賬人員的時間成本。同時,財務(wù)審核人員既要堅持原則,又要解釋溝通,并對補充的單據(jù)材料等進行再一次的審核,工作壓力極大。這些矛盾導(dǎo)致了每年的部門績效測評中,財務(wù)部門經(jīng)常得分墊底的情況,工作質(zhì)和量都無法體現(xiàn),極大地影響了財務(wù)人員的工作積極性。
日常報銷是財務(wù)管理工作最為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù),其中涉及高校管理、高校業(yè)務(wù)、高校運行各個層面的信息內(nèi)容。并且很多高校由于自身規(guī)模相對較大,不同部門都具備自身的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫,傳統(tǒng)財務(wù)報賬工作很難將報賬數(shù)據(jù)信息和高校其他部門的系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息進行緊密銜接,信息共享效率非常低,導(dǎo)致報賬人員需要在財務(wù)管理部門柜臺才能進行報賬業(yè)務(wù)處理。[2]財務(wù)信息與校內(nèi)各部門系統(tǒng)信息之間并不共享、存在信息孤島甚至數(shù)據(jù)壁壘。
傳統(tǒng)模式下財務(wù)信息采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)質(zhì)量不完整,部分重要原數(shù)據(jù)丟失,導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)利用率低下。大量紙質(zhì)發(fā)票等原始憑證不僅占據(jù)極大空間,而且不易保存,查找困難。項目負責(zé)人無法及時了解經(jīng)費的使用情況和預(yù)算執(zhí)行進度,報賬人員不了解報銷單據(jù)的核算依據(jù),期末財務(wù)決算報表無法完全由系統(tǒng)自動生成,相當(dāng)程度上還依賴人工進行統(tǒng)計分析,造成預(yù)算核算決算環(huán)節(jié)相互割裂,也無法為管理者提供必要的數(shù)據(jù)支撐和決策支持。
高校財務(wù)管理工作必須要對財務(wù)風(fēng)險進行嚴(yán)防死守,確保高校資金高效、順暢運行。[3]推廣應(yīng)用“零接觸式”網(wǎng)絡(luò)報賬優(yōu)化流程,打破高校各部門之間預(yù)算、核算、決算等業(yè)務(wù)相互割裂的局面,形成科學(xué)、高效的一體化管理,挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)的最大價值,已經(jīng)成為高校財務(wù)信息化建設(shè)的未來發(fā)展趨勢。
《“十三五”國家信息化規(guī)劃的通知》提出,圍繞貫徹落實“五位一體”總體布局和“四個全面”戰(zhàn)略布局,加快信息化發(fā)展,直面“后金融危機”時代全球產(chǎn)業(yè)鏈重組,深度參與全球經(jīng)濟治理體系變革,促使社會各個領(lǐng)域緊鑼密鼓的開展信息化建設(shè)與發(fā)展。[4]“信息化是財務(wù)管理發(fā)展的方向,是促進財務(wù)管理基礎(chǔ)和財務(wù)管理質(zhì)量的重要措施”。[5]將網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)與財務(wù)控制系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)進行調(diào)整融合,各項內(nèi)控制度全部滲透到報賬流程當(dāng)中,全面推進高校財務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動化發(fā)展,切實有效落實風(fēng)險管控各項內(nèi)容。
構(gòu)建基于數(shù)字化校園網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)辦公體系、構(gòu)建與校內(nèi)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通的信息融合體系、構(gòu)建實時監(jiān)督的財務(wù)內(nèi)控體系,為高校各個部門內(nèi)部管理工作提供真實的數(shù)據(jù)信息,優(yōu)化高校內(nèi)部各個部門管理水平,“讓數(shù)據(jù)多跑腿、讓師生少走路”,讓報賬人員能夠隨時隨地不受限制線上處理報銷是高校廣大師生的共同訴求。在目前新冠疫情常態(tài)化防控的形勢下,實現(xiàn)“無帶毒傳播—無傳播審批—無接觸審核”尤為重要,這種“零接觸式”解決方案也最大程度杜絕了病毒通過人與人面對面?zhèn)鹘y(tǒng)報賬環(huán)節(jié)傳播,解決廣大師生身心健康與報賬工作效率之間矛盾的最佳方案。
網(wǎng)絡(luò)報賬是指借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息化技術(shù)、智能識別技術(shù)等手段,實現(xiàn)財務(wù)單據(jù)填寫、憑證提交、領(lǐng)導(dǎo)簽批、審核支付等環(huán)節(jié)的網(wǎng)絡(luò)化、影像化與標(biāo)準(zhǔn)化,在“零接觸式”互聯(lián)網(wǎng)云上財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中實現(xiàn)傳統(tǒng)報賬工作目標(biāo),并將該體系高效融入到高校財務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中。
“零接觸”是網(wǎng)絡(luò)報賬的顯著特點,報銷全程不用見面,每個審批流轉(zhuǎn)節(jié)點都通過短信提醒,與報賬人建立良好的互動關(guān)系,報賬人可以隨時查詢單據(jù)審批狀態(tài)。這樣不僅可以縮短報賬周期,切實提高財務(wù)報賬管理效率,而且大大提升了師生對財務(wù)報賬服務(wù)的滿意度。借助網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化的報賬流程,報賬人在網(wǎng)上填制報銷單,并按照格式上傳發(fā)票等附件圖片。系統(tǒng)自動適配審批流程,各級經(jīng)費負責(zé)人將會收到系統(tǒng)通知,在規(guī)定的工作時間內(nèi)對報賬人的報賬單與憑證進行審批。報賬人持審批后的單據(jù)到財務(wù)處通過“自助投遞機”投單,財務(wù)審核無誤后生成憑證,出納網(wǎng)銀支付給報賬人。審核不合格的票據(jù)需要退單,財務(wù)處將其放置于“自助退單機”,報賬人自行取走。
高校預(yù)算是高校各項工作順利運行的關(guān)鍵,借助網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)可以按照預(yù)設(shè)的規(guī)章制度和審批流程對報賬內(nèi)容進行規(guī)范,對報賬金額實施動態(tài)化監(jiān)測與管理,最大程度地實現(xiàn)把控預(yù)算支出管理目標(biāo)。通過對預(yù)算管理工作的實時監(jiān)控,有效降低報賬工作對預(yù)算的壓力,從而真正實現(xiàn)了“三公”支出透明的要求。構(gòu)建校內(nèi)各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息融合體系,加強信息資源共享與業(yè)務(wù)銜接,實現(xiàn)跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同,消除信息孤島數(shù)據(jù)壁壘,降低溝通成本和重復(fù)工作量,提高資金配置效率和使用效益。
財務(wù)風(fēng)險是高校財務(wù)管理工作最為重要的管控內(nèi)容之一。區(qū)別于傳統(tǒng)報賬,網(wǎng)絡(luò)報賬通過對憑證、會計檔案的影像化,可對原始憑證的獲取和文件存檔流程進行再造,無紙化辦公、電子化存儲成為可能。財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享存儲,數(shù)據(jù)的存放、傳輸及查詢建立安全、便捷、高效的數(shù)據(jù)加密、校驗、安全認證機制,確保信息傳遞各方身份的真實性,各項操作在系統(tǒng)內(nèi)留有痕跡,從而保證財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、完整、及時。同時根據(jù)管理者的不同需求分析和輸出報表,為預(yù)算評審、資金執(zhí)行監(jiān)管及資源配置等提供決策分析支持。
隨著互聯(lián)網(wǎng)云時代發(fā)展進步,網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)以及信息化財務(wù)系統(tǒng)更加完善,并且朝著社會化、移動化、協(xié)作化等趨勢發(fā)展,與各個領(lǐng)域的綜合性融合更加深入。借助網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)及其智慧服務(wù)平臺,能夠切實滿足高?!邦A(yù)算管理、收支管理、共建共享、互聯(lián)互通”等諸多需求。
為了快速實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)應(yīng)用,可以通過對各個部門發(fā)送宣傳文件、公文流轉(zhuǎn)、微信公眾號、QQ群等多重手段大力宣傳網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)的優(yōu)勢,并且就網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)的報賬使用方式、操作流程、注意事項等諸多內(nèi)容向廣大報賬人員進行培訓(xùn)。在開展針對報賬人授權(quán)審批、查詢功能操作規(guī)范培訓(xùn)時,要最大程度發(fā)揮出新媒體手段,例如,騰訊會議、華為WELINK、釘釘視頻教學(xué)等,全方位地對網(wǎng)絡(luò)報賬應(yīng)用流程、規(guī)范操作、常見問題及處理方法進行詳細解答與廣泛宣傳。推行報賬咨詢?nèi)藛T與各二級單位對接、高層次人才“一對一”服務(wù)等舉措,并出臺相關(guān)文件給予制度支持。
信息共享能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理價值的優(yōu)勢。在實際開展網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)應(yīng)用的過程中,必須要構(gòu)建起網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)與財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、高校部門系統(tǒng)之間信息共享平臺。通過財務(wù)網(wǎng)站、手機APP、微信公眾號等各種智能終端,為各部門及廣大師生提供準(zhǔn)確、即時的財務(wù)信息,并將票據(jù)識別、生物識別、數(shù)字簽章等智能技術(shù)囊括其中,提升服務(wù)體驗。借助財務(wù)管理系統(tǒng)大數(shù)據(jù)技術(shù)手段,對歷史報賬數(shù)據(jù)進行挖掘,推出財務(wù)報賬綜合報告,針對退單集中的主要類型和原因,整理列舉減少退單的操作提示。進一步優(yōu)化預(yù)算管理工作,建立校內(nèi)綜合預(yù)算和專項項目庫,對各單位、各來源資金進行預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、評價等全過程管理,并以此為核心,控制經(jīng)費支出、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,為高??沙掷m(xù)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。
網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)當(dāng)中,最為繁瑣、關(guān)鍵的內(nèi)容便是報賬簽字審批工作。借助網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)強化報賬質(zhì)量,就應(yīng)該完善審批簽字體系,切實解決“簽字難”問題。構(gòu)建并完善經(jīng)費網(wǎng)上簽字審批模塊,并且設(shè)置原始票據(jù)影像模塊、網(wǎng)上審批模塊、網(wǎng)上簽字模塊、結(jié)果查詢模塊,以便于動態(tài)化地讓報賬人看到報賬簽字審批的進度。在填寫好報賬單據(jù)之后,第一時間借助互聯(lián)網(wǎng)手段,將報賬單據(jù)自動推送給所屬部門進行審批,審批人可以結(jié)合系統(tǒng)提示,對報賬單據(jù)、報賬憑證進行審核,在規(guī)定的時間內(nèi)完成簽字審批轉(zhuǎn)換工作。審批簽字人可以隨時隨地借助電腦系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、手機APP等形式,隨時隨地的進行審批,切實強化了財務(wù)報賬審批簽字效率,提升財務(wù)報賬服務(wù)質(zhì)量與人性化管理水平。
網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)通過銀?;ヂ?lián)模式,實現(xiàn)財務(wù)無現(xiàn)金報賬和網(wǎng)上收款,資金實時到賬,減少在途時間,師生報銷更為便捷。由于和財務(wù)系統(tǒng)無縫對接,出納無需再錄入支付信息,降低人力成本的同時避免涉及現(xiàn)金保管、差錯等風(fēng)險。會計錄入支付信息,出納發(fā)起付款交易,體現(xiàn)了崗位監(jiān)督機制。分級審批機制也加強了大額資金支付的安全性。嚴(yán)格實施資金管理制度,規(guī)范資金管理模式,實施不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批制度。此外,高校各部門領(lǐng)導(dǎo)者對部門財務(wù)預(yù)算、報賬工作進行負責(zé),若出現(xiàn)超預(yù)算、資金使用管理不當(dāng)?shù)葐栴},第一時間對部門管理者進行責(zé)權(quán)追查。從局部性管理向全局型管理轉(zhuǎn)變,從單純的事后核算向事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后核算全方位監(jiān)管轉(zhuǎn)變,嚴(yán)格把控網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)支付安全性與嚴(yán)謹性,對高校資金使用進行有效管理與監(jiān)控。
“零接觸式”網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)并不只是一個報賬軟件,更是高校預(yù)算控制與成本計量的重要工具。借助網(wǎng)絡(luò)報賬優(yōu)化流程來實施財務(wù)報賬工作,可以與高校預(yù)算管理系統(tǒng)進行緊密結(jié)合,幫助高校實現(xiàn)內(nèi)部控制管理目標(biāo),確保高校各個層面資金運轉(zhuǎn)質(zhì)量。在信息化時代的當(dāng)下,信息化技術(shù)手段已經(jīng)全面覆蓋社會各個領(lǐng)域,網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)為高效財務(wù)報賬工作提供了一個高效、安全的渠道,解決了財務(wù)報賬數(shù)量大、報賬信息審批緩慢、財務(wù)收支不平衡等諸多問題?;ヂ?lián)網(wǎng)遠程系統(tǒng)處理手段,又可以動態(tài)化進行財務(wù)核算,結(jié)合高校的預(yù)算情況、歷史報賬情況進行財務(wù)管理與內(nèi)部控制管理以及大數(shù)據(jù)分析。網(wǎng)上支付還能夠提升支付速度,避免人為潛在的支付風(fēng)險,切實強化財務(wù)管理工作的成本開支控制,實現(xiàn)高校財務(wù)集中管理與監(jiān)控。