核驗(yàn)銀行落實(shí)展業(yè)原則的遞進(jìn)式檢查方法

檢查銀行是否有效落實(shí)了展業(yè)原則的相關(guān)要求、履行了盡職審查義務(wù)，是新形勢(shì)下外匯管理工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。通過梳理重慶市近年對(duì)銀行進(jìn)行檢查的案例，筆者發(fā)現(xiàn)，銀行在落實(shí)展業(yè)原則方面存在交易環(huán)節(jié)異常、材料審核不充分、業(yè)務(wù)跟進(jìn)不及時(shí)等問題。基于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，本文總結(jié)提煉出評(píng)價(jià)銀行履行展業(yè)原則的檢查方法，可作為引導(dǎo)、督促銀行落實(shí)展業(yè)原則的參考。

遞進(jìn)式檢查探索

第一步：審查銀行外匯業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度

銀行應(yīng)當(dāng)建立完整、可行、有效的內(nèi)控制度，并逐條嚴(yán)格執(zhí)行，以使其在落實(shí)展業(yè)原則過程中有章可循，保障業(yè)務(wù)審核真實(shí)、合規(guī)。鑒此，判別銀行是否有效落實(shí)了展業(yè)原則，首先應(yīng)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行評(píng)價(jià)和測(cè)試，包括評(píng)價(jià)其落實(shí)展業(yè)原則的內(nèi)部環(huán)境。若發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)控制度缺失，或不具備可行性，或執(zhí)行不到位，則銀行履行展業(yè)原則缺位的可能性較大，業(yè)務(wù)審核因此存在較大風(fēng)險(xiǎn)，可將該行列為重點(diǎn)檢查對(duì)象。

第二步：審查銀行留存資料的完整性

留存相關(guān)資料是判斷銀行是否開展某項(xiàng)調(diào)查的基礎(chǔ)要求。判別銀行是否有效落實(shí)了展業(yè)原則，應(yīng)該審查銀行是否“全程留痕”，即是否留存了客戶提交的所有必要資料、是否留存了充分開展盡職調(diào)查的資料。一是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，逐一清點(diǎn)銀行留存資料，包括銀行對(duì)交易主體、交易標(biāo)的、交易全流程的審核資料；同時(shí)應(yīng)審查資料中各要素是否健全，如某項(xiàng)資料或要素缺失，則可以判定銀行未對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行充分審核。二是對(duì)銀行留存資料進(jìn)行詳細(xì)查閱，根據(jù)資料記錄信息，基于相關(guān)政策法規(guī)的內(nèi)容，初步判斷銀行是否落實(shí)了展業(yè)原則要求。如資料之間或某項(xiàng)資料記錄信息存在明顯缺陷或瑕疵，則交易可能為虛構(gòu)，可將此作為檢查突破口。

第三步：審查交易主體及交易背景的合規(guī)性、真實(shí)性

對(duì)銀行留存資料的清點(diǎn)查閱，僅能滿足表面真實(shí)性審核。要核實(shí)銀行留存資料及交易的合規(guī)性、真實(shí)性，還需多方求證，還原交易原貌，追查交易的來龍去脈。一是要根據(jù)工商注冊(cè)信息、外匯局登記信息、國外政府部門/行業(yè)協(xié)會(huì)等網(wǎng)站公布的機(jī)構(gòu)登記信息等，核查境外交易主體的合規(guī)性、真實(shí)性以及與境內(nèi)企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。二是要尋找銀行留存資料的來源，并利用第三方機(jī)構(gòu)核驗(yàn)留存單證的真實(shí)性，包括通過船代公司等獲取真實(shí)提單信息，通過海事局、民航局查詢船舶、飛機(jī)的所有權(quán)屬等，再與銀行留存單證進(jìn)行比對(duì)。

對(duì)監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)

第一，展業(yè)原則是破除銀行監(jiān)管難題的有效依托。在規(guī)則監(jiān)管下，外匯局對(duì)各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)審核材料和要求的細(xì)化，雖然嚴(yán)格規(guī)范了銀行行為，但也為銀行提供了免責(zé)條款，銀行僅需滿足表面真實(shí)性便可規(guī)避監(jiān)管；而在原則監(jiān)管下，銀行必須“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”，從而使銀行在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益最大化時(shí)，除了要評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)審慎判斷業(yè)務(wù)開展的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，銀行的留存資料是外匯檢查的重要突破口。展業(yè)原則不僅要求銀行采取各種手段審查交易真實(shí)性，還要求“全程留痕”，銀行辦理業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)資料備查。實(shí)踐中，銀行辦理跨境業(yè)務(wù)往往會(huì)涉及數(shù)量巨大、內(nèi)容精細(xì)復(fù)雜的各類單證，包括合同、發(fā)票、提單、倉單等。而這些單證與單證之間、單證的各項(xiàng)要素之間以及單證與其他外部數(shù)據(jù)之間，存在各種關(guān)聯(lián)和印證關(guān)系，因此要偽造一整套邏輯嚴(yán)密的虛假單證難度是很大的。基于此，檢查銀行留存全套資料的完整性、真實(shí)性，可作為評(píng)判銀行是否有效落實(shí)展業(yè)原則的一個(gè)重要突破口。

第三，判別交易真實(shí)性需要多渠道、多維度檢驗(yàn)。隨著對(duì)外匯違規(guī)行為打擊力度的加大，市場(chǎng)主體違規(guī)方式也在不斷翻新，手段也越來越隱蔽。對(duì)此，檢查人員需要在熟悉銀行辦理業(yè)務(wù)的全流程、相關(guān)業(yè)務(wù)法規(guī)的基礎(chǔ)上，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，利用盡可能多的手段和渠道，核驗(yàn)單證和交易背景的合規(guī)性、真實(shí)性。