基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的途徑分析

太原學(xué)院管理系

引言

隨著市場(chǎng)體系的深入改革，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也會(huì)遇見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其中最突出的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)有直接影響。因此，企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，了解市場(chǎng)環(huán)境，深入分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控制度，提高識(shí)別和防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)盡可能地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，從而促進(jìn)其健康發(fā)展。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的意義

（一）有利于企業(yè)快速完成目標(biāo)

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，完善內(nèi)控制度的建立可以協(xié)調(diào)多方關(guān)系，從而促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好防控工作，有效地監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，有序地發(fā)展財(cái)務(wù)工作。除此之外，管理目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展可以通過(guò)內(nèi)控制度充分結(jié)合，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）有利于提高企業(yè)的管理水平

科學(xué)的內(nèi)控制度有利于增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)力，使其有效地管理各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)如果企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，內(nèi)控制度也可以增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。也有利于提高部門(mén)與部門(mén)之間的配合能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

（三）有利于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

完善的內(nèi)控制度有利于企業(yè)更好地分析市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況，并且有效地識(shí)別和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。就目前的情況來(lái)說(shuō)，仍然還是無(wú)法有效地判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者不能合理科學(xué)地制定決策，甚至有些企業(yè)還會(huì)出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象，讓企業(yè)得到經(jīng)濟(jì)上的損失。而在內(nèi)控制度完善之后，有利于防范和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上述的一些問(wèn)題能夠有效地避免，也有利于財(cái)務(wù)工作人員找出財(cái)務(wù)活動(dòng)中的一些問(wèn)題并及時(shí)處理防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)防范意識(shí)缺乏

在我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)的運(yùn)營(yíng)之中，內(nèi)控制度是重要的內(nèi)容。雖然在我國(guó)大部分企業(yè)中，都結(jié)合了自身的管理需求，構(gòu)建了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是仍然還有部分企業(yè)還在建設(shè)內(nèi)控制度，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中適應(yīng)性較低。不是所有的企業(yè)都可以認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的，有部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較為淡薄，在管理工作開(kāi)展時(shí)，只管讓財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這樣導(dǎo)致內(nèi)控制度不能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。這種模式是不好的，并不能達(dá)到企業(yè)管理層級(jí)的要求，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控效果也有一定的影響。

（二）可行性管理對(duì)策缺乏

就目前企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，有些企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度的過(guò)程中，具有滯后性，相對(duì)應(yīng)的工作制度并沒(méi)有被完善，這些直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控和管理工作，甚至?xí)?dǎo)致財(cái)務(wù)管理失控狀況的發(fā)生，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)在構(gòu)建相應(yīng)的管理對(duì)策時(shí)并沒(méi)有結(jié)合財(cái)務(wù)管理的要求。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是缺少長(zhǎng)期效益分析的，這在一定程度上存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（三）內(nèi)控水平較低

一些企業(yè)雖然根據(jù)國(guó)家的政策制定了內(nèi)控制度，但是并沒(méi)有完善相應(yīng)的機(jī)制，這樣就導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理的過(guò)程中仍然會(huì)面對(duì)許多財(cái)務(wù)問(wèn)題。在企業(yè)資金的使用與管理上尤為突出，規(guī)定不明確，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度適用性不高。這些問(wèn)題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)不能全面地發(fā)揮內(nèi)控制度的價(jià)值，在一定程度上可能會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏完善的內(nèi)部審計(jì)體系

目前，很多企業(yè)由于種種的原因，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)立專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理部門(mén)，這樣導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中很難得到有效的監(jiān)管，其中的問(wèn)題難以發(fā)現(xiàn)。而且由于關(guān)鍵審計(jì)管理體系的缺失，不利于企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)展有效的交流，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的內(nèi)部控制的執(zhí)行效果也不能得到充分的反饋，不能分析和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的各種各樣的問(wèn)題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率增大。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的途徑

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的過(guò)程中，不論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，還是企業(yè)的工作人員，都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)中的重要作用。為了讓企業(yè)中的所有工作人員都強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手。第一，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人專業(yè)素養(yǎng)的提高。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控融入企業(yè)活動(dòng)中，例如開(kāi)展相關(guān)講座等，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意義，盡可能使所有的員工重視起來(lái)，使各級(jí)人員的職責(zé)意識(shí)增強(qiáng)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控而努力。第二，企業(yè)應(yīng)該安排專業(yè)的管理人員，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，讓制度落實(shí)到具體方面，使內(nèi)控制度發(fā)揮出其真正的價(jià)值，使企業(yè)可以有效地防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境

為了促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境是必要的，這樣才有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而提出對(duì)策解決問(wèn)題。同時(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高的方面，內(nèi)控管理環(huán)境的完善也有著重要的意義，還可以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的提高，加強(qiáng)企業(yè)文化的科學(xué)建設(shè)。在這個(gè)過(guò)程中，主要包括三個(gè)內(nèi)容：第一，優(yōu)化企業(yè)組織管理框架。目前很多企業(yè)的行政管理權(quán)限都是由董事會(huì)和管理層人員掌握，各個(gè)部門(mén)之間更多的是進(jìn)行直接交流，因此實(shí)現(xiàn)部門(mén)與部門(mén)之間的有效配合是必要的，這樣才有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，盡可能避免一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生。企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度的時(shí)候，對(duì)于框架結(jié)構(gòu)應(yīng)該充分了解并將其進(jìn)行完善，這樣才可以避免因?yàn)楣芾聿划?dāng)而發(fā)生的一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)。第二，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)是必要的，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，管理者的決策發(fā)揮著十分重要的作用，因此對(duì)于管理人員來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念是必須所具備的，這樣才可以給企業(yè)提供更多科學(xué)合理的決策，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，使企業(yè)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。第三，提高企業(yè)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高，這樣才可以更好地完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)一系列的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此在內(nèi)控制度的建設(shè)中，相關(guān)人員應(yīng)該具有大局觀念，從全局入手，在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃的制定時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照現(xiàn)有的規(guī)章制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控活動(dòng)的順利進(jìn)行。在開(kāi)展企業(yè)管理活動(dòng)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)化自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是必要的，在制定管理對(duì)策時(shí)，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求，把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。如果面對(duì)一些較為特殊的情況，需要制定可行性計(jì)劃，例如績(jī)效考核等。無(wú)論在任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，一定會(huì)面臨著一些大大小小的風(fēng)險(xiǎn)，并且也不能全面地消除這些風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)該從根源入手，充分地了解企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況，增加財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，全面地分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，能夠有效地防范和應(yīng)對(duì)實(shí)際中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的負(fù)面影響。

（四）完善內(nèi)控制度

在企業(yè)進(jìn)行債務(wù)融資的時(shí)候，或多或少會(huì)面臨一些投資的風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些企業(yè)無(wú)法償還債務(wù)。為什么投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)呢？其主要原因是企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)利用率較低。因此其企業(yè)在資金統(tǒng)籌或者投資的過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實(shí)際的情況，科學(xué)合理的完善內(nèi)控制度，對(duì)一些資本和債務(wù)問(wèn)題進(jìn)行深入分析，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)分析結(jié)構(gòu)。在構(gòu)建內(nèi)部制度的過(guò)程中，應(yīng)該合理的監(jiān)督與管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，設(shè)立專業(yè)的資金統(tǒng)籌監(jiān)管部門(mén)，這樣有利于及時(shí)地預(yù)警可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在建設(shè)內(nèi)控制度的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該從日常財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，科學(xué)合理地編制相關(guān)計(jì)劃，使財(cái)務(wù)管內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。

（五）充分發(fā)揮企業(yè)審計(jì)與監(jiān)督工作

在企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督中，為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并安排專人進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)管理的監(jiān)督，可以有效地識(shí)別和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)中一些較為隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)因素，找出其中的問(wèn)題所在，并予以解決。同時(shí)，相關(guān)部門(mén)要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行修改，使企業(yè)可以安全地使用內(nèi)部資金，盡可能地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以正常的開(kāi)展，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，其應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，通過(guò)分析內(nèi)控制度建設(shè)完善的途徑，使內(nèi)控制度更加科學(xué)合理，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高其綜合水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行，盡可能多地減少一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)合理地安排財(cái)務(wù)工作，保證企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。