高速公路運營單位預(yù)算管理優(yōu)化保障研究

文/梁夢宇

預(yù)算管理貫穿事業(yè)單位財務(wù)管理始終。預(yù)算管理中各個環(huán)節(jié)反映了事業(yè)單位履職效率。近年來，財政體制改革不斷深化，在國庫集中支付背景下，財政收支更加規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，使預(yù)算管理更為重要[1]。但當(dāng)前預(yù)算管理體系仍存在著一些問題。

一、加強預(yù)算編制，從源頭做好規(guī)劃

（一）預(yù)算編制原則

堅持績效導(dǎo)向、依法理財、突出重點、厲行節(jié)約的原則。

（二）預(yù)算編制目標(biāo)

圍繞單位職責(zé)目標(biāo)，科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)。做到指向明確、量化具體、準(zhǔn)確清晰、先進(jìn)科學(xué)，確保可衡量、可審核、可監(jiān)控、可獲取、可評價、可公開?？冃繕?biāo)要簡明扼要，明確政策預(yù)期目標(biāo)和資金支出成效；評價標(biāo)準(zhǔn)要有明確的依據(jù)，增強科學(xué)性、先進(jìn)性、合理性[2]。

（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)工作

結(jié)合高速公路運營單位近年預(yù)算執(zhí)行情況，首先，充分細(xì)化現(xiàn)有預(yù)算項目，使之量化；其次，細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對養(yǎng)護(hù)成本、人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等，給出參考標(biāo)準(zhǔn)和計算方法；最后，重視專項項目的預(yù)算編制工作，尤其是運營管理類和專項工程類項目，做到點面兼顧。

二、做好預(yù)算分解，捋順資金計劃

以河北某高速公路運營單位為例，預(yù)算分解范圍為當(dāng)年預(yù)算批復(fù)資金，當(dāng)年產(chǎn)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)以預(yù)算分解文件為依據(jù)，所有支出事項的審批依據(jù)應(yīng)以預(yù)算分解為基礎(chǔ)。

首先，分部門、分項目做好資金分解工作。對使用部門而言，預(yù)算分解分為對基層單位、機關(guān)、單位統(tǒng)籌層面的預(yù)算預(yù)留資金；對項目劃分而言，分為對日常公用經(jīng)費、日常養(yǎng)護(hù)費和各專項項目的分解等；其次，做好調(diào)研。分解前要深入基層和機關(guān)，掌握資金實際需求。最后，資金分解到具體單位、部門，實際計劃也應(yīng)同時分解到單位、部門，在關(guān)鍵時間節(jié)點，必須按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求完成相應(yīng)的資金支付工作。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行，抓好預(yù)算管理的重中之重

第一，抓好預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任落實。各單位是預(yù)算執(zhí)行主體和責(zé)任主體，高速公路運營單位應(yīng)擔(dān)負(fù)起預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確定目標(biāo)任務(wù)，創(chuàng)新管理方式，建立健全預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任制。第二，強化專項工程項目臺賬式管理。專項工程類項目是預(yù)算執(zhí)行的重點項目，其支出進(jìn)度是省級財政部門核定下一年度預(yù)算資金的重要指標(biāo)之一。根據(jù)財政預(yù)算批復(fù)，逐一建立專項工程項目臺賬，加強項目調(diào)度，加快項目實施進(jìn)度，確保支付進(jìn)度。第三，建立預(yù)算執(zhí)行月報制度。每月逐項分析預(yù)算執(zhí)行情況，采取加快支付進(jìn)度的舉措。同時建立預(yù)算執(zhí)行每季通報排名制度，與績效掛鉤，切實提高預(yù)算執(zhí)行力。第四，加強部門溝通，消除部門壁壘。建立協(xié)作機制，聯(lián)通計劃、采購、實施、驗收、支付等各個環(huán)節(jié)，減少各環(huán)節(jié)間不必要的時間和資金浪費。第五，依法依規(guī)完成支付。堅決杜絕以撥作支，虛列支出、擠占挪用資金等違規(guī)行為；嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化資金支付審核；強化內(nèi)控管理和問責(zé)，全程留痕，依法依規(guī)支付預(yù)算資金。

四、做好預(yù)算績效評價工作，完成全過程預(yù)算管理

預(yù)算績效管理由指標(biāo)設(shè)立、績效考評、結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)組成。高速公路運營單位要嚴(yán)格落實“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用、績效缺失有問責(zé)”的全過程績效管理機制，做好預(yù)算績效管理工作。

（一）完善考評機制

高速公路運營單位應(yīng)建立預(yù)算績效動態(tài)評價機制。通過建立第三方評價機制和事前、事中、事后跟蹤考評機制，對投入、執(zhí)行和結(jié)果進(jìn)行全面考評，保證單位各項資金在預(yù)算執(zhí)行中貼合發(fā)展目標(biāo)、符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）建立反饋問責(zé)機制

一是對預(yù)算執(zhí)行的評價結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與反饋，獎優(yōu)罰劣；二是指對績效評價執(zhí)行的情況進(jìn)行反饋，不斷完善評價方法、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)。

五、結(jié)語

高速公路運營單位預(yù)算管理優(yōu)化要從預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、績效評價這四方面入手，進(jìn)行全過程預(yù)算管理，不斷改善財政資金使用效果，實現(xiàn)事業(yè)單位的履職能力和社會價值。