論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

王佳慧

[摘? ? 要] 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中經(jīng)常要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，具有不確定性、復(fù)雜性和多樣性等的特點(diǎn)，因此，開展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的控制與防范工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分有必要。文章通過闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范對(duì)企業(yè)的重要影響和意義，分析企業(yè)在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制中所存在的具體問題，對(duì)于存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，形成有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制與防范;執(zhí)行力

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 17. 018

[中圖分類號(hào)] F275? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]? A? ? ? [文章編號(hào)]? 1673 - 0194（2020）17- 0040- 02

1? ? ? 引? ? 言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)公司在各項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)中，因?yàn)閮?nèi)部或者外部的環(huán)境因素，以及在實(shí)際工作當(dāng)中由于各種無法預(yù)料和難以控制的因素，造成企業(yè)財(cái)政狀況與預(yù)期的目標(biāo)之間的偏差引起經(jīng)濟(jì)損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)的財(cái)務(wù)成果減少，財(cái)務(wù)狀況變壞，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)管理者都希望想盡辦法去提升財(cái)務(wù)的成果，降低損失，優(yōu)化財(cái)政指標(biāo)，但是在實(shí)際的情況中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。這就要求企業(yè)的財(cái)政人員能夠做到良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在合理的范圍之內(nèi)，避免財(cái)務(wù)成果的損失以及財(cái)務(wù)狀況的惡化。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的意義，一方面可以為企業(yè)有效的管理風(fēng)險(xiǎn)提供有力的保障，保證企業(yè)擁有足夠的資金實(shí)行運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的快速增值;另一方面可以為企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中提供可參考的決策依據(jù)，更加科學(xué)地制定戰(zhàn)略目標(biāo)和策略，為企業(yè)提供相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)環(huán)境。

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性和不確定性，所以對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范就顯得尤為重要，盡管大部分企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)當(dāng)中，一直在為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做各種準(zhǔn)備和措施，想要達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意圖。但是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素不可羅列，而且這些因素并不是人為干預(yù)就可以控制的，所以在認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后，重要的是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范工作，把風(fēng)險(xiǎn)控制在理想的范圍之內(nèi)。

2? ? ? 當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范中存在的問題

2.1? ?對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不夠

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了具有客觀存在性和不確定性之外，還具有兩個(gè)特有的屬性，一是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)出現(xiàn)連鎖反應(yīng)，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往不是由一個(gè)單一因素或者單一部門造成的，而是多個(gè)部門多種原因綜合導(dǎo)致的;二是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況十分復(fù)雜，企業(yè)之間依靠資產(chǎn)控制產(chǎn)生聯(lián)系，而資產(chǎn)關(guān)系又有很多層次。企業(yè)管理者十分重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，通過成本控制和管理，創(chuàng)造更多的剩余價(jià)值和獲得最大化的利潤(rùn)。但是在與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范相關(guān)的財(cái)務(wù)管理上卻并沒有產(chǎn)生足夠的重視，其主要原因還是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際應(yīng)用不了解，沒有從根本上認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性以及必要性。企業(yè)管理者沒有重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，自然對(duì)財(cái)務(wù)人員的投入不夠，導(dǎo)致財(cái)務(wù)從業(yè)人員不能提高自身的專業(yè)知識(shí)能力，也就不能夠根據(jù)市場(chǎng)發(fā)生的具體情況做出準(zhǔn)確的判斷和快速的反應(yīng)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往重效益、輕管理，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有防范意識(shí)，造成公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度成了擺設(shè)，無法發(fā)揮真正的作用。

2.2? ?對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)能力不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的每個(gè)階段，不管是剛開始創(chuàng)業(yè)的新公司還是已經(jīng)發(fā)展上市的成熟企業(yè)，無一例外都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。尤其是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的新時(shí)代背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加強(qiáng)，生存環(huán)境也越來越嚴(yán)峻，最后導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得多種多樣，這也對(duì)每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)能力的一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。如果沒有足夠的檢測(cè)能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是形同虛設(shè)，更不要再去談風(fēng)險(xiǎn)的控制能力了。當(dāng)前，很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)方法過于單一，只是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單核算來進(jìn)行，并沒有真正意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性。顯然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不能通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單核算就可以分析發(fā)現(xiàn)，它往往是存在于企業(yè)之間的關(guān)系或者對(duì)于大環(huán)境條件下的整體判斷，比如很多企業(yè)的沒落并不是自身經(jīng)營(yíng)問題或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的問題，僅僅是由于大環(huán)境產(chǎn)生的變化，而企業(yè)沒有跟上時(shí)代的腳步，如果僅僅想通過簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算，從中分析出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，那就真的是癡人說夢(mèng)了。

2.3? ?對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范系統(tǒng)不完善

財(cái)務(wù)防范系統(tǒng)，是由西方經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展而來的新型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方法，它可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的一些不足，帶給企業(yè)更加高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。因?yàn)樨?cái)務(wù)防范系統(tǒng)出自西方，不同的國(guó)情和環(huán)境造成我國(guó)在這方面的應(yīng)用并不普遍，我國(guó)的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制方面并沒有建立十分有效的預(yù)警系統(tǒng)，往往是拆東墻補(bǔ)西墻，見一個(gè)窟窿補(bǔ)一個(gè)坑。沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)就不能按照既定的流程和計(jì)劃去有效的控制和解決，也就會(huì)為企業(yè)的發(fā)展埋下隱患。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)不完善的原因，一方面是和國(guó)外的情況不同，另一方面也和企業(yè)管理者本身具有密切的聯(lián)系，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，沒有利用大數(shù)據(jù)條件下共享資源，積極有效地開展對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的升級(jí)工作。

2.4? ?對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范執(zhí)行力不夠

我國(guó)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制存在許多問題的主要原因之一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范控制意識(shí)執(zhí)行力不夠。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制不是處理當(dāng)前企業(yè)發(fā)生的具體問題，而是解決未來有可能發(fā)生的問題，所以對(duì)現(xiàn)在產(chǎn)生的效益和作用并不大，相反還要花費(fèi)很多的時(shí)間和精力去完成，這就造成管理者不會(huì)真正做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)人員原本就有繁重的財(cái)務(wù)工作，再加上需要處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，其工作的效率和質(zhì)量可想而知。我國(guó)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況往往都是企業(yè)的管理者注重當(dāng)前形勢(shì)下的發(fā)展，而忽略了長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃意義。反觀西方國(guó)家，雖然發(fā)展速度不如我國(guó)，但是超過100年的企業(yè)卻有很多，究其原因就是他們的管理者大多具有企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意識(shí)，也就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作能夠落實(shí)到位。如果企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控控制力不足的問題，企業(yè)對(duì)于自身的內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力就非常弱，沒有了執(zhí)行力，一切的理論和口號(hào)都只是一紙空文，再多的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)都只是擺設(shè)，僅僅停留在制度層面的企業(yè)，終究是不能有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

3? ? ? 企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的措施

3.1? ?提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性、多樣性和復(fù)雜性的特征，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展起到阻礙作用，所以企業(yè)要想在當(dāng)前的嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)條件下生存下去，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。企業(yè)應(yīng)該首先提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，特別是企業(yè)管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，讓企業(yè)建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的良好環(huán)境和風(fēng)氣，帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部形成良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須要有基本的財(cái)務(wù)知識(shí)和良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理意識(shí)，要站在企業(yè)整體的發(fā)展角度上，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控和管理當(dāng)作企業(yè)一項(xiàng)重要的工作。財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真研究國(guó)家財(cái)政政策，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，積極實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建。

3.2? ?加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)能力

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性識(shí)別方法可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行相關(guān)的預(yù)測(cè)，而且還可以根據(jù)情況判斷出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)特性。主要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)形式識(shí)別矩陣、專家調(diào)查法和四階段癥狀法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)識(shí)別矩陣是將某些具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照當(dāng)前的情況判斷對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響程度，然后將這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)列矩陣分析。專家調(diào)查法是指根據(jù)系統(tǒng)程序?qū)懗稣{(diào)查提綱，不斷征求不同專家的意見，然后將整理收集的意見進(jìn)行整理，最后形成預(yù)測(cè)報(bào)告。要想建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就需要合理地優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，在構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)盡量依照高層和中層共同參加的原則，共同分析探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。

3.3? ?完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范系統(tǒng)

只有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，才可以在任何情況下都能輕松地處理各種的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御體系的時(shí)候，一定要完成財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，包括現(xiàn)金預(yù)警機(jī)制和收賬款預(yù)警機(jī)制，但是在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下，現(xiàn)金預(yù)警機(jī)制逐漸被手機(jī)支付預(yù)警機(jī)制所取代，不過企業(yè)的大筆收支金額還是以轉(zhuǎn)賬為主。掌握現(xiàn)金存量和現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)的整個(gè)財(cái)政有重要影響，做好現(xiàn)金的收支警戒線以及高壓交易項(xiàng)目預(yù)警，及時(shí)地對(duì)非常規(guī)項(xiàng)的收支交易進(jìn)行分析規(guī)避，把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。

3.4? ?提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范執(zhí)行力

在企業(yè)進(jìn)行制度管理時(shí)，需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度列在重點(diǎn)章程中，通過具體的規(guī)章制度去實(shí)際落實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力和防控能力。可以構(gòu)建企業(yè)專用的財(cái)務(wù)信息控制平臺(tái)，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，開展切實(shí)有效的監(jiān)督和管理，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一時(shí)間內(nèi)給予匯報(bào)，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況提供有效的解決方案。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列入公司的規(guī)章制度可以做到提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的執(zhí)行力，財(cái)務(wù)人員在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只要嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作的具體工作流程進(jìn)行實(shí)施，從而達(dá)到有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4? ? ? 結(jié)? ? 語(yǔ)

在新的時(shí)代背景下，復(fù)雜的企業(yè)外部環(huán)境對(duì)于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力提出了更高的要求，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。不同的企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)類型各不相同，需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化管理，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的控制意識(shí)尤其重要，同時(shí)做到完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范體系，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的防范和控制，最大程度上降低企業(yè)經(jīng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

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