保險公司會計核算及財務(wù)風險分析

摘要：本文首先對保險公司會計核算的基本內(nèi)容作了分析與闡述，隨后對保險公司財務(wù)核算工作中存在的風險進行深入的探討研究，最后依照其中的風險所在來提出相應的解決對策，希望可以為相關(guān)工作人員提供參考，并且?guī)椭ｋU工作更加優(yōu)質(zhì)地完成會計核算風險管理工作。

關(guān)鍵詞：保險公司;會計核算;財務(wù)風險

中圖分類號：F275? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）09-0189-02

一、引言

在我國社會經(jīng)濟發(fā)展形勢一片大好的背景之下，社會上各個領(lǐng)域的發(fā)展都開始呈現(xiàn)出空前繁榮的狀態(tài)，在其中保險公司便是一項重要的社會企業(yè)類型，隨著我國金融管理理念的不斷提升，企業(yè)的財務(wù)管理方式正在發(fā)生著巨大的變化，且面臨一定的風險。若是想使企業(yè)能夠在市場競爭激烈的今天始終保持其核心競爭力，便需要采用科學合理的方式對企業(yè)的財務(wù)進行管理，采取措施規(guī)避其中所出現(xiàn)的風險，這樣才能為保險公司財務(wù)管理工作的高效開展保駕護航。

二、保險公司會計核算的基本內(nèi)容

1.保費收入的會計核算

在保險行業(yè)中，保險業(yè)務(wù)的會計核算與一般行業(yè)的會計核算有所不同。通常來講，需要在保險合同中明確規(guī)定各類保費的收入及計算方式。自我國2007年原保監(jiān)會推行了一系列針對保險合同的保費收入會計核算準則后，對保險業(yè)務(wù)內(nèi)容作出了具體調(diào)整，確保保險合同內(nèi)容能夠符合會計核算準則的要求。依照保險合同上面所陳述之內(nèi)容開展精確的收入確定以及責任劃分[1]。在實際財務(wù)預算過程中，保費的計算也會受到保險險種與性質(zhì)的影響，以上變化的產(chǎn)生對于保險行業(yè)來說具有極為重大的影響，與此同時，以上方面所發(fā)生的改變也使保險合同與投保人之間的保費發(fā)生了比較大的變化，通過這樣的方式，可以高效計算保險公司的財務(wù)情況，同時也能通過保費計算來了解保險公司的經(jīng)營情況，這便全方位保證了保險公司財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，同時也為保險公司的發(fā)展以及財務(wù)規(guī)劃工作提供了相關(guān)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)以及依據(jù)，從而保證保險公司能夠在當前社會經(jīng)濟發(fā)展的條件下有條不紊的開展[1]。

2.計提準備金的會計核算

在保險公司會計核算過程中，計提準備金的會計核算十分重要。對于保險公司來講，絕大多數(shù)的債務(wù)通常是由各類不同的準備金所組成，其中最為重要的組成部分則是精算預備金。通過精算預備金，能夠?qū)Σ煌ｋU業(yè)務(wù)進行精確計提，有效提高保險公司的整體盈利能力，確保保險公司能夠有充分的償債能力。隨著新會計準則制度的提出，保險公司對計提準備金不斷完善與明確，實現(xiàn)對盈利能力做出更精確判斷。計提準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金以及長期健康險責任準備金等。通過這樣的方式保證了保險公司在財務(wù)預算工作中的精準性，同時也令保險公司財務(wù)計算工作更加準確。

3.投資收益的會計核算

在保險公司中，其財務(wù)預算工作具有極為重要的意義，投資收益能夠更明確地反映保險業(yè)務(wù)的總體收益。因此，不難看出，投資收益的會計核算在保險業(yè)務(wù)的整體會計核算工作中十分重要。通常來講，投資收益的會計核算包括以下幾方面，分別是計入當期損益的金融資產(chǎn)貸款和應收款項、持有至到期的投資以及可供出售的金融資產(chǎn)等，這些方面決定了保險公司的投資收益。通過以上幾方面的會計信息，能夠更明確地了解當前保險業(yè)務(wù)的整體事項以及具體的投資收益情況。根據(jù)財務(wù)預算工作的結(jié)果來定制相應的發(fā)展策略，確保保險公司在發(fā)展的過程中更加的穩(wěn)定且高效[2]。

三、保險公司財務(wù)核算工作中存在的風險分析

1.財務(wù)管理流程存在缺陷

隨著我國保險業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多的保險公司不斷拓展業(yè)務(wù)及發(fā)展規(guī)模。但若保險公司內(nèi)部財務(wù)管理流程存在缺陷，就會影響保險公司的正常發(fā)展以及保險業(yè)務(wù)的順利進行。財務(wù)管理流程存在缺陷主要原因之一是由于財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)能力相對較差，不重視財務(wù)管理工作，并未意識到財務(wù)管理對于保險公司的重要程度，在工作中存在著懶散的工作態(tài)度，這種情況也會導致財務(wù)管理工作存在問題。而此外，保險公司在財務(wù)管理工作開展的過程中缺乏一套明確財務(wù)管理體系，導致財務(wù)核算工作出現(xiàn)偏差，這種不完善的財務(wù)管理流程不僅會極大地增加財務(wù)管理人員的工作量，同時會出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)不準確的情況，極大地影響了保險公司的日常工作。

2.財務(wù)管理工作執(zhí)行力不足

保險公司在財務(wù)管理工作開展的過程中，由于工作人員的工作執(zhí)行能力不足，在工作中人員缺乏嚴格的約束與管理，導致其在工作中存在著懶散懈怠的現(xiàn)象，致使其自身的工作執(zhí)行力不足。此外，財務(wù)相關(guān)部門也并未在工作中發(fā)揮其組織和領(lǐng)導的作用，導致了部門與人員在工作過程中的執(zhí)行力較差，存在敷衍了事、應付工作的情況，極大地影響了保險公司的財務(wù)管理工作正常開展，可能會導致出現(xiàn)財務(wù)波動[3]。

3.財務(wù)管理人員的專業(yè)能力有待提升

財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)知識相對較為薄弱，導致無法更全面地落實上級指派的任務(wù)。財務(wù)管理人員的自身專業(yè)能力較差，甚至缺乏一定的工作能力，這就導致對于當前工作不重視，對自身的責任與職能缺乏全面的認知，無法將上級指派的任務(wù)予以針對性的落實。由于財務(wù)人員自身的知識儲備能力不足，無法意識到財務(wù)管理工作對保險公司日常發(fā)展的重要作用，甚至有的財務(wù)管理人員仍沿用老舊的財務(wù)管理方式應對工作，導致財務(wù)管理工作開展存在偏差，極大地影響了保險公司的發(fā)展。

4.缺乏相應的財務(wù)管理監(jiān)督機制

在保險公司當中，缺乏相應的財務(wù)管理監(jiān)督機制也是保險公司財務(wù)管理當中所面臨的風險之一。在傳統(tǒng)的模式下，主要由審計人員對于保險公司財務(wù)管理部門的財務(wù)管理進行監(jiān)督，而這種模式也存在一定的弊端，那就是審計人員受到財務(wù)管理部門的限制較大，從而使財務(wù)審計的職能無法充分發(fā)揮，進而導致保險公司財務(wù)管理當中存在風險，在以上監(jiān)督模式的管理下，保險公司財務(wù)計算工作會受到一定程度的限制，同時也使保險工作財務(wù)中存在風險。

四、保險公司財務(wù)風險的應對措施

1.規(guī)范保險公司財務(wù)管理流程

對于保險公司來說，制定一系列的制度來保證保險公司的財務(wù)管理能夠落實到位，進而實現(xiàn)對于本身資金實力的有效掌控，定制相應的管理方式以及流程，以此來規(guī)范保險公司的各項財務(wù)管理工作流程，開展相應的監(jiān)督管理工作，通過員工與員工之間、部門與部門之間的相互監(jiān)督與轄制來保證保險公司財務(wù)管理工作有條不紊的開展。通過這樣的方式，還能夠使保險公司在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天對于自身的經(jīng)營方向做出科學的規(guī)劃，同時也能夠確保保險公司為社會上更多的人提供優(yōu)質(zhì)的保險服務(wù)，進而令保險公司能夠在當前信息化時代中實現(xiàn)不斷的發(fā)展和進步，提高自身的社會價值，全方位完善我國社會中的保險系統(tǒng)。

2.完善保險公司財務(wù)管理制度

完善保險公司財務(wù)管理制度，是當前提高保險公司財務(wù)管理工作效率和水平的重要環(huán)節(jié)之一。若想提高保險公司的財務(wù)管理工作效率，就需要不斷地完善其財務(wù)管理制度，通過多元化制度的建立與執(zhí)行，確保險公司財務(wù)管理內(nèi)部工作能夠順利完成。通過建立健全財務(wù)管理制度，實現(xiàn)對財務(wù)管理工作的有效管控，確保財務(wù)公司管理工作能夠更加科學與合理。因此，在建立健全財務(wù)管理制度的過程中，首先需要財務(wù)管理部門對財務(wù)管理工作有一定的把控與掌握，了解當前的工作狀況，進而針對財務(wù)管理工作各項進行針對性的制定制度，做到約束的全面化與責任化，確保財務(wù)管理工作開展細節(jié)落實到位。

3.提升財務(wù)管理人員的專業(yè)技能

在保險公司中，可以通過組織與領(lǐng)導相關(guān)部門去開展財務(wù)管理培訓講座，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)知識與綜合素養(yǎng)。同時，定期進行人員專業(yè)能力的考核，在學習中提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能，確保財務(wù)管理工作全面細致。企業(yè)管理層要適當放權(quán)，并提高福利待遇以此來吸引人才。某些綜合素質(zhì)極強的財務(wù)管理者，企業(yè)不僅要對其提供優(yōu)厚的福利待遇，還要給予其充分的信任及權(quán)利。處于普通崗位的財務(wù)人員，企業(yè)要著重對優(yōu)秀員工進行選拔，并對其進行系統(tǒng)培訓，根據(jù)培訓結(jié)果給予其物質(zhì)精神獎勵。雖然此種形式會使企業(yè)成本支出有所加大，但可充分激發(fā)員工的工作興致以及工作熱情，讓其真正意識到公司為家這一理念。企業(yè)還可聘請財務(wù)管理專家進行實地講學，依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況開展市場調(diào)研。隨后將調(diào)研成果向企業(yè)管理層進行展示，請專家為其講解財務(wù)管理的有關(guān)知識及概念，并提出可行性建議和意見。定期對財務(wù)工作人員進行知識培訓，將管理理論知識作為培訓重點。并定期進行學習考核，對表現(xiàn)突出的員工給予升職加薪的獎勵[4]。

4.強化財務(wù)管理監(jiān)督機制

在保險公司對于自身財務(wù)進行管理的過程當中，需要建立相應的財務(wù)管理監(jiān)督機制，而不只是單純地依靠審計人員的財務(wù)核查，這樣才能夠保證保險公司財務(wù)管理工作的公開、公正、透明，并且保證財務(wù)管理人員能夠認真地完成每一個環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作[4]。在保險公司對于自身財務(wù)進行管理的時候，應當建立各個部門之間相互監(jiān)督的財務(wù)管理機制，即：財務(wù)管理部門在對于各個部門財務(wù)情況進行核算之后，上交到上一級部門，隨后由上一級部門對于財務(wù)核算工作的準確性進行審核，審核工作完畢之后還要將結(jié)果返回到各個部門中，令各個部門自行核查，查看其中有無紕漏之處，進而及時采取相應的手段進行改善。通過這樣的方式，能夠使保險公司內(nèi)各個部門之間互相審核、互相監(jiān)督，進而促進保險公司財務(wù)體系的穩(wěn)健運營。

五、結(jié)語

綜上所述，保險公司在我國社會發(fā)展的過程中具有極為重要的作用，所以要優(yōu)質(zhì)做好其中的財務(wù)核算工作，這樣才能確保保險公司穩(wěn)定且高效的運行，并且更好地為社會上的廣大群眾提供服務(wù)，本文通過分析闡述的方式介紹了保險公司財務(wù)核算工作中存在的風險，并且提出了相應的應對策略，希望可以為保險公司財務(wù)核算工作貢獻出綿薄之力。

參考文獻：

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[3]陸昊天.類金融模式下的企業(yè)財務(wù)風險分析與防范[J].會計師，2017，（23）：24～25.

[4]吳曉璐.關(guān)于國有投資公司財務(wù)風險管理的研究[J].審計與理財，2017，（6）：25～26.

作者簡介：武洪亮，供職于富德生命人壽保險股份有限公司河南分公司。