保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及控制思考

劉冉

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)水平逐漸提高，我國保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)問題。為此，本文將對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了事前防范、事中控制和事后處理的相應(yīng)對(duì)策，從而，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出有效的意見和對(duì)策，這將更好地管理我國保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 防范? 控制

保險(xiǎn)企業(yè)主要從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為此，保險(xiǎn)企業(yè)相對(duì)于其他企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失是較高的。為此，要從保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)進(jìn)行深入分析，從而，提出相應(yīng)的措施，以提高保險(xiǎn)公司的面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，這將促進(jìn)我國保險(xiǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）償付能力不足

在進(jìn)行相關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，由于某些保險(xiǎn)企業(yè)規(guī)模較小，為此只能學(xué)習(xí)同行企業(yè)的。而一些經(jīng)營管理水平較低的企業(yè)，無法與大保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，為此出現(xiàn)了許多對(duì)外投資虧損、保險(xiǎn)基金本息難以收回等難題。這將會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行理賠支付時(shí)面臨著一定的困難，而且，企業(yè)所實(shí)行的相關(guān)賠付標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)控制環(huán)節(jié)并不能被業(yè)務(wù)員規(guī)范利用，從而，使企業(yè)償付能力將逐漸下降，更嚴(yán)重時(shí)則會(huì)出現(xiàn)虧損或倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有效監(jiān)督體制缺乏

近年來，我國保險(xiǎn)企業(yè)總量不斷上漲，為此，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。某些保險(xiǎn)企業(yè)只為了擴(kuò)大相應(yīng)的市場(chǎng)份額，從而，并沒有做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于一些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等行為持續(xù)增加，并且導(dǎo)致企業(yè)盈利能力不斷下降。

（三）財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

1、準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)企業(yè)提前收取的保險(xiǎn)費(fèi)僅僅是屬于保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，只有當(dāng)保險(xiǎn)期限已過后才算是保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際保險(xiǎn)收入，一般保險(xiǎn)期在一年至十年不等，甚至可以進(jìn)行終身保險(xiǎn)。很多企業(yè)還會(huì)存在保險(xiǎn)金提取不足的現(xiàn)象，若發(fā)生巨額賠付時(shí)，公司就會(huì)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且會(huì)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的償付能力等產(chǎn)生一定影響，而且被保人解約現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

2、公允價(jià)值評(píng)估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

某些保險(xiǎn)企業(yè)為了提高償付能力，利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出現(xiàn)的漏洞多次評(píng)估投資房地產(chǎn)的價(jià)值，為此導(dǎo)致公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)已被濫用。保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)被紙上財(cái)富所隱藏，為此房地產(chǎn)一旦進(jìn)入下行通道，“泡沫經(jīng)濟(jì)”將不可避免地破滅，從而導(dǎo)致出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)控制償付能力

企業(yè)管理者和相關(guān)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行籌資階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，要樹立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且要掌握一定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一是有關(guān)財(cái)務(wù)人員要做好預(yù)算以及計(jì)劃工作，二是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，從而建立合理的資本結(jié)構(gòu)，將企業(yè)權(quán)益資金以及債務(wù)資本的比例等進(jìn)行確認(rèn)，而且企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備充足的現(xiàn)金，從而確保企業(yè)的償付能力。保險(xiǎn)企業(yè)償付能力經(jīng)常會(huì)收到多種因素的影響，如資產(chǎn)匹配性、壞賬等，這將對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系進(jìn)行完善，將企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例，通過相應(yīng)的預(yù)警分析指標(biāo)體系反映出來，而且企業(yè)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)反映出來的問題，對(duì)企業(yè)進(jìn)行償付能力評(píng)估。為了加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的資金來往款項(xiàng)，以及確保保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，為此，要建立一定現(xiàn)金流管理體系進(jìn)行管理。而且保險(xiǎn)企業(yè)可以采用不同的投資方法針對(duì)于不同的險(xiǎn)種，從而確保保險(xiǎn)企業(yè)相應(yīng)的資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

（二）保證數(shù)據(jù)真實(shí)性

只有健全的法律法規(guī)制度和相應(yīng)的行業(yè)監(jiān)管體系，才可以保障保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有一定的真實(shí)性。為此，我國需要將保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的行為是否構(gòu)成犯罪等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范，并且加大我國現(xiàn)有保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管體系的管理力度，從而使監(jiān)管機(jī)構(gòu)部門對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格管理控制。而保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)精算師專業(yè)技能培訓(xùn)，還應(yīng)對(duì)于精算師主觀因素在進(jìn)行準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)的公開性，從而相應(yīng)的提高保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)量中的公平性，并且防止因?yàn)槟承┤藶椴僮鳎斐善髽I(yè)利潤損失。

（三）將資金利用率提高

為了確保保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等的互補(bǔ)，為此，保險(xiǎn)企業(yè)要投資不同的產(chǎn)品，從而，可以相應(yīng)的提高企業(yè)資金利用率。而且，保險(xiǎn)企業(yè)的資金利用效率和負(fù)債存在著某種聯(lián)系，如果想要提高保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債率，可以利用財(cái)務(wù)杠桿原理。而且，還需要積極擴(kuò)大企業(yè)資金用途，從而最大化利用企業(yè)資金。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

（一）轉(zhuǎn)移分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)可將自身難以解決的財(cái)務(wù)狀況的承保風(fēng)險(xiǎn)分包或轉(zhuǎn)包給其他的保險(xiǎn)企業(yè)，這屬于轉(zhuǎn)移分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這不僅可以確保企業(yè)的償付能力，而且在進(jìn)行分包時(shí)可以獲得一定數(shù)額的中介費(fèi)?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)為相應(yīng)的降低自身金融風(fēng)險(xiǎn)，從而，選擇與其他多個(gè)企業(yè)進(jìn)行共同建立風(fēng)險(xiǎn)基金。

（二）險(xiǎn)種組合和投資組合

在進(jìn)行分散風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以利用多種險(xiǎn)種組合和投資組合的方式。若在資金運(yùn)轉(zhuǎn)較好的情況下，保險(xiǎn)企業(yè)可以將所收取的保險(xiǎn)資金進(jìn)行一定的存款與投資，從而在進(jìn)行相應(yīng)的投資時(shí)，要確保其保持一定的流動(dòng)性。而且在進(jìn)行投資時(shí)，要選擇具有較大的流動(dòng)性且投資風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目，這樣將避免企業(yè)現(xiàn)金流因?yàn)橥话l(fā)的大額賠付，而遭受一定的損失。為此，在進(jìn)行投資前，保險(xiǎn)企業(yè)工作人員對(duì)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)做好一定的科學(xué)分析，以避免在投資過程中企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)不理想狀態(tài)。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以將保險(xiǎn)企業(yè)未來中的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行直觀表現(xiàn)出來，為此，針對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要意義。保險(xiǎn)企業(yè)在安排獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門時(shí)，對(duì)企業(yè)所面臨或預(yù)測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考核和審計(jì)時(shí)，要安排專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算人員進(jìn)行此工作。并且，要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制定合理且科學(xué)的措施，從而有效控制保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量和負(fù)債的執(zhí)行過程。

四、結(jié)束語

在進(jìn)行保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作時(shí)，其相關(guān)的預(yù)防措施具有很多種，但制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平是關(guān)鍵問題。并且保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)行防范和控制時(shí)，其解決方法是具有靈活性的，需要保險(xiǎn)企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員在日常經(jīng)營管理工作中進(jìn)行一定的探索與總結(jié)，從而制定出一套合理科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，這樣才能確保保險(xiǎn)企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)有利位置。

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