承兌匯票兌付風(fēng)險及其防范研究

【摘? 要】近年來，票據(jù)市場不斷改革完善，尤其是電子票據(jù)廣泛應(yīng)用，在服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展，提高結(jié)算效率等方面發(fā)揮了積極作用，但隨之而來的票據(jù)兌付風(fēng)險事件頻發(fā)，尤其是以寶塔、海航財票為代表的票據(jù)到期無法兌付的違約事件持續(xù)發(fā)酵，轟動票據(jù)市場，給持票人帶來了巨大經(jīng)濟損失，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險，維持票據(jù)市場正常秩序顯得尤為重要。論文就此問題展開分析，旨在提醒廣大持票人重視并有效防范票據(jù)兌付風(fēng)險，避免經(jīng)濟損失。

【Abstract】In recent years， the bill market has been continuously reformed and improved， especially the widespread application of electronic bills， which has played an active role in serving the development of the real economy and improving settlement efficiency. However， the subsequent incidents of bill redemption risk have occurred frequently， especially the default events such as Baota and HNA financial bills which could not be cashed at maturity continued to ferment， which caused a stir in the bill market and brought huge economic losses to the holders. How to effectively prevent the bill risk and maintain the normal order of the bill market is particularly important. The paper makes an analysis of this problem， so as to? remind the holders to pay attention to and effectively prevent the risk of bill payment and avoid economic losses.

【關(guān)鍵詞】承兌匯票;兌付;風(fēng)險防范

【Keywords】acceptance bill; cashing; risk prevention

【中圖分類號】F832.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0106-02

1 引言

在目前比較穩(wěn)健的貨幣政策背景下，因為銀行的承兌匯票流動性比較高，而且具有較低的風(fēng)險，周轉(zhuǎn)也非常靈活，收益很穩(wěn)定，因此，不但和金融機構(gòu)的存款增加，與信貸規(guī)模方面的擴大有非常密切的聯(lián)系，而且也可以比較有效緩解企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的問題，讓企業(yè)的商品可以正常流通，這也讓銀行的承兌匯票業(yè)務(wù)受到了企業(yè)還有銀行方面的普遍歡迎。隨著我國銀行承兌匯票方面的業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，以及使用范圍擴大，在這項業(yè)務(wù)當(dāng)中所面臨的風(fēng)險也在不斷增加，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成了很大的負(fù)面影響。所以，企業(yè)必須要深入討論，目前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)當(dāng)中所存在的風(fēng)險，并且積極地找到相關(guān)措施，避免有可能產(chǎn)生以及發(fā)展的風(fēng)險。

2 承兌匯票的定義及分類

承兌匯票，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔(dān)付款義務(wù)的憑證。在實務(wù)操作中，市場流通的承兌匯票按照簽發(fā)人不同，主要分三類：銀行承兌匯票、財務(wù)公司承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)。對出票人簽發(fā)的匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

財務(wù)公司是經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的，由大型企業(yè)集團投資成立的，為本集團提供金融服務(wù)的金融機構(gòu)。財務(wù)公司承兌匯票即由在財務(wù)公司開立存款賬戶的存款人出票，財務(wù)公司在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)財務(wù)公司的特性，其只能為成員單位提供票據(jù)相關(guān)服務(wù)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理自身的票據(jù)業(yè)務(wù)。

商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。商業(yè)承兌匯票也應(yīng)基于購銷雙方真實的交易，商票到期由付款人承諾兌付，向銀行存入足額票款。

從信用及風(fēng)險來看，三種類型的票據(jù)因承兌人不同，信用風(fēng)險也不同。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款，就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，對企業(yè)來說，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金，因此銀行承兌匯票信用最好，風(fēng)險最低;其次是財務(wù)公司承兌匯票，因財務(wù)公司也是銀監(jiān)會監(jiān)管的金融機構(gòu)，信用相對較好，風(fēng)險較低;商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具并承兌，缺乏有效監(jiān)管，類似于欠條，到期后若付款賬戶不足支付，開戶銀行會將匯票退回給收款人，由收付雙方自行解決，因此信用無法有效保證，風(fēng)險高，流通性最差。

3 如何有效鑒別承兌匯票

一是觀察票面正上方，銀行承兌匯票和財務(wù)公司承兌匯票寫明“（電子）銀行承兌匯票”字樣，商業(yè)承兌匯票是“（電子）商業(yè)承兌匯票”字樣;二是看票據(jù)號碼，票號第一位是“1”，代表銀行承兌匯票和財務(wù)公司承兌匯票，票號第一位是“2”，代表商業(yè)承兌匯票;三是看承兌人信息，承兌人全稱是銀行、財務(wù)公司還是企業(yè)，分別代表銀行承兌匯票、財務(wù)公司承兌匯票、商業(yè)承兌匯票;四是看票面顏色，銀行承兌匯票及財務(wù)公司承兌匯票一般為藍色票面，商業(yè)承兌匯票一般為黃色票面。五是注意審核背書是否連續(xù)簽章，是否規(guī)范，票號、金額、到期日等票面必需載明的信息是否完整;此外，要關(guān)注合法性，標(biāo)明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，不得注有“不得轉(zhuǎn)讓”“質(zhì)押”“委托收款”等字樣，此類票據(jù)無法正常流轉(zhuǎn)。六是針對電子承兌匯票則可以在網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢真?zhèn)危谄睋?jù)簽收前，查詢“信用兌付記錄”，確認(rèn)兌付記錄主體與票面主體是否一致，如一致，則票據(jù)沒問題，如果不一致就要注意，可能是問題票據(jù)。

4 承兌匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

4.1 出票環(huán)節(jié)信用風(fēng)險

銀行承兌匯票實質(zhì)是一種融資業(yè)務(wù)，隨著金融行業(yè)競爭日趨激烈，部分銀行在銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，往往出現(xiàn)對出票人資質(zhì)或經(jīng)營狀況審核不嚴(yán)，最終票據(jù)到期后出票人因資金周轉(zhuǎn)困難而無法償付，給銀行造成損失。例如，在承兌匯票開立過程中，超出出票人償債能力多開匯票;在承兌匯票貼現(xiàn)過程中，對交易真實性審查不嚴(yán)，造成企業(yè)間虛假交易套現(xiàn)等。出票企業(yè)本身也有可能會因為簽發(fā)承兌匯票，需要交納一定額度甚至全額保證金給銀行，形成資金占用，影響資金使用效益。在銀行承兌匯票到期時，出票企業(yè)需要籌集資金集中兌付，勢必對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不同程度的影響。

4.2 流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險

企業(yè)在收取承兌匯票尤其是電子承兌匯票的過程中，往往缺乏專業(yè)的鑒別手段，可能收取變造或者偽造、克隆的承兌匯票，形成收款環(huán)節(jié)風(fēng)險;承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中，也存在一定的流轉(zhuǎn)風(fēng)險，如缺乏真實的背景交易，會讓很多企業(yè)非法套利，或者是詐騙以及冒領(lǐng)承兌匯票。還有可能會產(chǎn)生客戶拒收現(xiàn)象，導(dǎo)致收付款時間滯后引發(fā)合同履約風(fēng)險等。

4.3 法律訴訟風(fēng)險

企業(yè)收取的問題承兌匯票，會帶來相關(guān)法律風(fēng)險，如上述因不能按期付款或交貨引發(fā)合同履約風(fēng)險，因不能貼現(xiàn)或到期兌付引發(fā)的追索風(fēng)險或訴訟風(fēng)險等。

5 承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施

5.1 建立良好的票據(jù)市場秩序

一是從法律層面制定并完善相關(guān)法律法規(guī)，進一步規(guī)范票據(jù)行為，真正發(fā)揮票據(jù)的結(jié)算支付功能。二是加強監(jiān)管力度，強化對出票、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的資質(zhì)檢查和交易背景審核，建立良好的票據(jù)流通環(huán)境。三是建立后評價機制，票據(jù)簽發(fā)后要進行跟蹤，確?？蛻舻狡谟心芰β男懈犊盍x務(wù)。

5.2 提高風(fēng)險防范意識

一是做好培訓(xùn)和宣傳的工作，按時組織員工對承兌匯票的業(yè)務(wù)進行討論和學(xué)習(xí)，熟練掌握相關(guān)政策以及結(jié)算規(guī)定。二是提高票據(jù)鑒別能力，避免收取假票;三是培訓(xùn)上崗，承兌匯票相關(guān)的工作人員在上崗之前，要進行專業(yè)的有針對性的培訓(xùn)，減少工作失誤。

5.3 制定企業(yè)內(nèi)部收票白名單

一是充分了解金融機構(gòu)的資產(chǎn)和信用狀況，優(yōu)先收取中農(nóng)工建交國有商業(yè)銀行和政策性銀行及全國性股份制商業(yè)銀行開具的承兌匯票;二是結(jié)合企業(yè)實際，制定企業(yè)內(nèi)部收票白名單，并積極關(guān)注票據(jù)市場動態(tài)，定期評估名單內(nèi)金融機構(gòu)信用狀況，適時調(diào)整白名單，防范票據(jù)兌付風(fēng)險;三是明確權(quán)責(zé)，銷售部門要把好票據(jù)收取第一道關(guān)，財務(wù)部門做好審核控制，嚴(yán)控財務(wù)公司承兌匯票及商業(yè)承兌匯票收取比例或盡量不予收取。

5.4 及時主張票據(jù)權(quán)利止損

持票人在提示付款時，最好于到期日前十天就發(fā)出承兌的提示，提前防范風(fēng)險，到期日后再提示承兌，可能存在信息不對稱，在票據(jù)到期前銀行很難獲悉該票據(jù)已有的風(fēng)險，造成損失。若票據(jù)出現(xiàn)出票人、承兌人在票據(jù)逾期支付或拒付的，或者承兌匯票虛假、已被質(zhì)押、掛失止付等，企業(yè)要及時采取保全、追索等措施，主張持票人的票據(jù)權(quán)利，將損失降到最低。

6 結(jié)語

綜上所述，隨著我國承兌匯票的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，風(fēng)險也是無法避免的。在實際承兌匯票的業(yè)務(wù)中，企業(yè)要結(jié)合自身實際情況，制定合理有效的防范措施，盡量降低風(fēng)險和不確定性，促進承兌匯票業(yè)務(wù)良好有序發(fā)展，提高企業(yè)的運行效率。

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【作者簡介】王麗穎（1984-），女，河北保定人，從事票據(jù)風(fēng)險研究。