大數據背景下企業(yè)財務管理轉型研究

張群慧

摘要：在IMA與ACCA開展的調查中，有62%的全球受訪者與76%的亞太國家受訪者認為：“大數據對企業(yè)發(fā)展極其重要，具有超越競爭對手的潛能?！盇CCA中國事務總監(jiān)梁淑屏提出：主要問題并不在于何時凸顯大數據的重要性，事實上，大數據的重要性已不容忽視，可以應用與分析這部分信息，才是潛力所在。大數據為財會行業(yè)面臨的主要機遇，財務部門通過大數據的分析技能，可以為管理層提供實時動態(tài)，使得其處在企業(yè)核心位置。由此可知，在大數據時代下，淺析財務管理弊端，分析財務管理的轉型對策，為企業(yè)良好發(fā)展提供保障。

關鍵詞：大數據;財務管理;轉型

引言

大數據時代為企業(yè)財務管理帶來新的挑戰(zhàn)與機遇，財務管理工作成為相關工作者關注的焦點。ACCA與IMA聯(lián)合發(fā)布的報告中指出：大數據將如何影響商業(yè)世界？是財務工作者與會計師應該思考的問題?！洞髷祿猴L險與機遇》報告中闡述不同領域的企業(yè)、監(jiān)管機構、政府利用非結構信息的可能性，但是也提出大數據帶來的道德與法律的潛在風險。因此，探析大數據背景下企業(yè)財務管理工作轉型具有現實意義，值得人們深入考量。

一、大數據對企業(yè)財務管理的影響

（一）提升財務數據量

企業(yè)制定決策時需要借助信息數據，只有在掌握企業(yè)經營、生產的數據和市場發(fā)展變化信息后，才能夠擴大市場份額，保證穩(wěn)定發(fā)展?；诖髷祿r代下，企業(yè)能夠在短時間內獲取多類信息。其中，財務人員需處理絕大部分信息，導致財務管理者的任務量上漲。盡管受到大數據的影響可以獲取財務信息，但是，需要詳細篩選信息的有效性，致使財務管理人員處理信息的負擔增加。

（二）增強財務工作科學性

在財務管理當中，利用信息技術收集、處理、分析財務數據，能夠降低因人才失誤帶來的錯誤率，減少企業(yè)財務損失。除此之外，相較傳統(tǒng)的數據分析軟件，大數據具備數據存儲能力、分析能力和獲取能力，能夠在短時間內整合、處理信息數據，不僅提升財務信息處理能力，還可以為企業(yè)制定決策給予數據支持，凸顯財務工作科學性，發(fā)揮財務工作的支持作用。故此，為保障企業(yè)良好發(fā)展，需要合理應用大數據，保證財務管理的工作科學發(fā)展。

（三）提升財務信息準確度

以往，因財務管理技術比較欠缺，致使不能有效利用數據信息。企業(yè)管理人員制定決策時，缺少精準、可靠的信息。并且，數據分類標準缺乏規(guī)范性和統(tǒng)一性。在這種情況下，使得利用財務數據制作增值稅納稅申報表等有關報表后，失去原有的利用價值。在大數據背景下，隨著科學技術的大力發(fā)展，企業(yè)可以有效整合管理財務數據，財務信息的準確性得到提升。

二、企業(yè)財務管理存在的弊端

（一）財務管理觀念落后

大部分企業(yè)管理者應該在企業(yè)生產、銷售、流通等各項環(huán)節(jié)中提升注意力，若管理者過分重視利潤創(chuàng)造及業(yè)績創(chuàng)收，則使得財務管理的地位被忽視。財務管理觀念未能得到落實，便與大數據發(fā)展潮流相違背，對現代化企業(yè)長遠發(fā)展帶來影響。

其中，具體體現在兩方面：

（1）“直線式”管理，忽略信息資源的作用：落后、粗略的管理觀念不能處理各項財務數據，不能為企業(yè)提供高價值、有效、科學的決策信息，導致企業(yè)不能獨立面對信息化市場的挑戰(zhàn)。

（2）“戰(zhàn)略性思維”的束縛，未全面了解財務管理：原有的財務管理工作重點集中在票據收集和計算等方面。在大數據時期，企業(yè)管理者和財務人員模糊財務信息的功能性、戰(zhàn)略性地位，工作觀念傳統(tǒng)，為提升企業(yè)競爭力帶來阻礙作用。

（二）財務管控風險意識薄弱

自從信息技術革新以后，企業(yè)經營方式發(fā)生變化。特別是在云計算、大數據、物聯(lián)網的推動下，企業(yè)的經營活動與生產活動趨向網絡化、電子化。并且，呈現出線上、線下交叉的發(fā)展趨勢。大數據時代下，企業(yè)在獲取多方面發(fā)展機遇的同時，也面臨復雜化、多樣性的風險。這便對企業(yè)的財務數據處理、分析、反饋、收集能力提出新的要求，同樣也對財務部門的風險管控與機制建設帶來挑戰(zhàn)?，F階段，個別企業(yè)風險意識較為薄弱，沒有認識到信息披露的作用，不僅沒有實現信息共享，在外部信息和內部信息互動中，還存在不對稱、偏差的情況，為企業(yè)在市場競爭與生產經營中埋下安全隱患。

（三）管理人才稀缺

在大數據背景下，財務管理針對工作人員的綜合素質提出更高的要求，不僅需要具備財務基礎與實戰(zhàn)經驗，還要具有內部控制知識與網絡信息技術。目前，通過信息化處理財務信息正處在初級階段，盡管企業(yè)給予高度重視，并積極地引進。但是，對于綜合型人才仍有較大的缺口。企業(yè)財務崗位員工的數據收集和數據處理能力比較薄弱，管理理念落后，提升開展財務工作的難度。信息技術部門應該具有“戰(zhàn)略性思維”和數據整合能力。但是，受到財務基礎和財務知識薄弱的影響，導致不能在海量的數據中提取出有價值的信息。

（四）管理效率低下

財務管理質量的好壞與財務管理體系、信息化水平、財務觀念理念有密切關系?；诖髷祿尘跋拢瑸樘嵘F代化企業(yè)財務管理質量，應該加大管理財務數據與反饋的力度，確保財務工作順利進行。當前，影響提高管理效率的因素主要有以下幾個方面：

（1）財務信息管理軟件開發(fā)與利用的能力不足，缺乏創(chuàng)新性。

（2）財務信息缺少共享平臺，不能實現信息互通與交叉處理。作為獨立性的部門，財務部門和其他部門之間的互動缺乏緊密性。并且，部門利益導致信息不對稱，不能為企業(yè)決策帶來有價值的信息。

（3）建設信息管理系統(tǒng)的力度不足，沒有建立信息傳遞與共享機制，導致財務管理水平低下，管理效率較低。

三、大數據背景下企業(yè)財務管理轉型策略

（一）樹立現代化財務管理觀念

受到大數據的影響，企業(yè)在分析財務信息時更具備便捷性。在大數據時代中，管理者必須突破傳統(tǒng)財務理念，樹立新時期財務管理觀念，將大數據技術和財務管理兩者相結合。為轉變管理者的財務觀念，首要工作便是促使員工觀念突破傳統(tǒng)化的束縛。因此，應該加大對員工宣傳的力度。管理人員要了解在財務管理中應用大數據，并不是應用在財務部門，或者財務工作者的任務。企業(yè)必須將大數據落實到管理中，每位員工均應積極參與，培養(yǎng)應用大數據技術的意識。

企業(yè)可以邀請行業(yè)專家開展相關講座，掌握在財務管理當中推行大數據技術的使用流程及應用效果，保證全體員工掌握大數據，為完善財務管理形式貢獻自身力量，改善財務管理存在的弊端。

（二）增強財務風險管控

（1）預算管理內涵的豐富化，提高預算管理、控制的質量：根據企業(yè)總體戰(zhàn)略目標，完善預算制度，落實預算管理，規(guī)范管理者應盡的責任。合理分解預算，加大管控源頭與事中監(jiān)控的力度，在落實預算剛性的過程中，兼顧內部管理和市場經營的變動因素，提升預算“均衡性”管理水平，積極管理投資者預期，保證預算目標得以實現。

（2）提升經濟資源配置手段，凸顯預算調控的職能：完善財務預算、資本支出預算和經營預算的資源分配模型，將價值增長作為尺度，保證經濟資源在多個業(yè)務和地區(qū)之間實現合理配置。

（3）將“EVA”作為核心的績效考核體系，發(fā)揮績效考核的激勵作用與導向作用：將EVA指標引入績效考核中，主要目的是促使企業(yè)的增長方式從投資“成本拉動型”轉變?yōu)橐?guī)模效益型。通過完善資源配置，提升業(yè)務利潤率，嚴控資本支出，盤活企業(yè)的閑置資產，通過提高資產產出率，提升資本回報水平。通過優(yōu)化資本結構與成本結構，降低財務風險和經營風險，縮減加權平均成本。

（4）健全內控體系，積極實施內控：利用IT系統(tǒng)固化內控關鍵點。例如，將預決算與日常報賬利用OA系統(tǒng)進行固化，使得財務審批事項實現系統(tǒng)化，從而降低執(zhí)行的風險。將財務檢查與內控評價有機結合，尤其是需要重視關鍵流程和薄弱環(huán)節(jié)，提升監(jiān)督、評估的工作手段。重視缺陷的整改對于開展財務管理工作尤為重要，企業(yè)應該針對內控評價、國家審計、外部審計反映的內部制度的不足，修訂內部控制方案，提升內控執(zhí)行有效性。并且，還需要積極建設內控環(huán)境，落實內部宣傳與培訓工作，推動內控管理向正軌發(fā)展，真正地融合到員工與企業(yè)管理中。

（三）建立綜合型人才隊伍

從某種程度上講，財務管理效果和財務團隊工作能力有直接關聯(lián)。為緊抓大數據時代的機遇、應對大數據時代挑戰(zhàn)，需要建立具備品德素質和專業(yè)技能較高的財務隊伍。財務管理工作的完成度在一定程度上與財務團隊工作效率有關聯(lián)。主要體現在以下幾方面：

（1）有效提高財務人員綜合素質，樹立現代化財務管理觀念，推動管理工作有效進行。

（2）優(yōu)化配置財務人員崗位，合理應用財務資源，落實員工承擔的責任。

（3）完善、優(yōu)化人才培訓機制，幫助員工掌握數據庫技術、云技術和信息化管理記住，確保財務管理員工可以更好地融合到大數據時代中。

（4）落實績效、能力、態(tài)度等考核機制，保證員工可以全身心地投入到管理工作中。

（四）加大信息化管理力度

大數據時代具備信息變化快的特征，在利用輔助手段完善企業(yè)財務管理的過程中，還應該對設施條件的建設提出更高的要求。當前，企業(yè)管理形式出現新一輪的革新，通過建立管理平臺，保證內外部信息融合、溝通，完善自身應對大數據時代的形象，為提高市場競爭力奠定基礎。由此可見，企業(yè)應該完善信息化建設，可表現在以下幾方面：

（1）建立健全與企業(yè)發(fā)展觀念相符合的財務管理體系，并建立信息溝通平臺。健全的制度是完善管理的重要保障，企業(yè)必須明確規(guī)定數據收集的標準，明確流程，最大限度地發(fā)揮各流程作用。優(yōu)化信息溝通平臺，保證財務業(yè)務與信息為企業(yè)發(fā)展奠定基礎。

（2）加大完善數據系統(tǒng)的力度，更新并研發(fā)財務管理軟件。企業(yè)在建設軟件的過程中，完善數據分析與歸集的性能，凸顯財務信息的價值。

（3）為企業(yè)財務管理的工作構建內部環(huán)境與外部環(huán)境，為企業(yè)財務信息構建安全屏障。

結語

綜上，大數據背景下，企業(yè)迎來新的機遇和挑戰(zhàn)。對于財務管理工作者來講，如何利用大數據開展相關工作，是相關人員思考的主要問題。在這個信息技術革新的時代中，要求樹立現代化財務管理觀念。因此，企業(yè)應該將建立綜合型人才隊伍作為出發(fā)點，從多方面開展分析，加大信息管理力度，確定財務管理的轉型目標，保證財務管理模式實現全新性，從而回饋企業(yè)發(fā)展，提升財務管理水平。

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