大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響及對策

程興會

隨著信息化技術(shù)的發(fā)展和信息化設(shè)備的大規(guī)模應(yīng)用，人們逐漸迎來了大數(shù)據(jù)時(shí)代。在大數(shù)據(jù)時(shí)代中，人們對數(shù)據(jù)的處理效率等提出了新的要求。內(nèi)部審計(jì)在進(jìn)行的過程中，涉及大量的數(shù)據(jù)信息處理問題。因此，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的發(fā)展越來越受到人們的關(guān)注。本文對大數(shù)據(jù)對中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響及對策進(jìn)行分析，以供參考。

中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)屬于被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制情況有效性發(fā)表的審計(jì)意見，在對企業(yè)進(jìn)行控制審計(jì)的過程中，主要是促使企業(yè)對內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善和優(yōu)化，進(jìn)一步提升企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力，對企業(yè)經(jīng)營效果起到推動(dòng)作用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不但對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)提出了更高的要求，同時(shí)也對企業(yè)內(nèi)部控制管理起到了改善作用。

1概念

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)中專門的審計(jì)人員通過科學(xué)、合理的方式對企業(yè)內(nèi)部的活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理，這種活動(dòng)可以提升企業(yè)內(nèi)部的管理效率，使企業(yè)以更快的速度實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營目標(biāo)。由于我國當(dāng)前電力市場發(fā)展區(qū)域多元化，因此電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營中存在的問題，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在新時(shí)代正常穩(wěn)定的運(yùn)行。

2中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的影響

首先，我國一些中小企業(yè)管理權(quán)力較為集中，這種現(xiàn)象會對中小企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)造成一定的阻礙。我國市場中中小企業(yè)的占比相對較大，這時(shí)大部分對中小企業(yè)會因?yàn)槠淦髽I(yè)規(guī)模相對較小，組織結(jié)構(gòu)比較簡單，管理權(quán)力過于集中導(dǎo)內(nèi)部監(jiān)督管理制度存在較大的差異，無法使權(quán)力得到有效的分配。當(dāng)管理層的權(quán)力控制程度超過制度控制的時(shí)候，就降低權(quán)力的公正性。如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了權(quán)力舞弊的現(xiàn)象就會讓企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部合理控制，從而阻礙企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展。其次，大數(shù)據(jù)不再過分關(guān)注數(shù)據(jù)之間復(fù)雜且難以捉摸的因果關(guān)系，轉(zhuǎn)而關(guān)注數(shù)據(jù)之間的相關(guān)關(guān)系。對因果關(guān)系的關(guān)注是人類發(fā)展過程中形成的傳統(tǒng)習(xí)慣，但是在大數(shù)據(jù)時(shí)代，面對種類多樣數(shù)量龐大的數(shù)據(jù)，尋找因果關(guān)系不僅更為困難而且用途較低，人們應(yīng)該將關(guān)注重心轉(zhuǎn)移到相關(guān)關(guān)系上來。相比于因果關(guān)系，相關(guān)關(guān)系可能無法提供事物之間準(zhǔn)確的內(nèi)在原因，但是可以在一定程度上預(yù)測相關(guān)事件的發(fā)展趨勢。

3中小企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的有效策略

3.1對其內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化

大部中小企業(yè)管理階層針對大數(shù)據(jù)時(shí)代下的建設(shè)積極性相對較較差，原因是因?yàn)橹行∑髽I(yè)內(nèi)部人員的素質(zhì)相對較低，這也導(dǎo)致其無法基于長遠(yuǎn)角度來衡量企業(yè)發(fā)展的原因。由于企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金的限制，中小企業(yè)需要將更多資金投入到項(xiàng)目建設(shè)中來，對大數(shù)據(jù)建設(shè)進(jìn)行減緩。但是根據(jù)相關(guān)研究結(jié)果表示，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，針對技術(shù)的有效使用能夠?qū)芾沓杀具M(jìn)行降低，將其經(jīng)濟(jì)價(jià)值發(fā)揮到最大化，促使企業(yè)內(nèi)部管理效率的提升。因此對大數(shù)據(jù)進(jìn)行合理使用可以降低企業(yè)成本，還能讓企業(yè)管理程序相對規(guī)范，減少企業(yè)的浪費(fèi)程度。所以基于大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)在實(shí)施數(shù)據(jù)分析的時(shí)候可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來進(jìn)行相應(yīng)的研究，并對其給予更加合理的分析數(shù)據(jù)，只有這樣才能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的管理需求進(jìn)行滿足。中小企業(yè)也可以使用外包的方式來樹立數(shù)據(jù)理念，中小企業(yè)可以合理使用企業(yè)的數(shù)據(jù)建設(shè)系統(tǒng)，在對企業(yè)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行調(diào)動(dòng)的過程中，讓企業(yè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的使用率得到顯著提升。

3.2提升中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

大部分中小企業(yè)在實(shí)施市場信息收集的過程中，信息處理能力相對較弱，其次信息不夠平衡，這時(shí)企業(yè)也就無法對市場內(nèi)部存在的波動(dòng)及時(shí)分析和處理，不能準(zhǔn)確掌控市場風(fēng)險(xiǎn)，降低了其風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠會導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橐恍┎淮_定的因素降低企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)有效性。正在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，針對企業(yè)的有效防范提出了更高的要求，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中應(yīng)該為企業(yè)提供較為全面的數(shù)據(jù)技術(shù)，還要對企業(yè)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的核對。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來實(shí)施信息的采集和分析，能夠更好地對數(shù)據(jù)類型進(jìn)行劃分，也能讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常狀況，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效率。使用數(shù)據(jù)平臺可實(shí)現(xiàn)信息共享，也可以使用統(tǒng)計(jì)方式來對數(shù)據(jù)中存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)行解決，從而更好地推動(dòng)市場中控制審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的運(yùn)用，減少出現(xiàn)問題的概率。

4結(jié)語

內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)對企業(yè)的未來發(fā)展有很深的影響。為了滿足企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代中發(fā)展的要求，本文通過分析內(nèi)部審計(jì)的功能和職責(zé)，對其目前存在的問題進(jìn)行了研究，并結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)，對其信息化改革要點(diǎn)、管理模式的創(chuàng)新和專職人才的培養(yǎng)方法進(jìn)行了探討。這些研究對內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)和企業(yè)的發(fā)展有很好的幫助。