高校網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”分析及對策

王華欣

摘要：近年來我國高校財務(wù)部門已逐漸采用網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算這一支付方式，但由于其推行時間尚不夠長，在某些功能的加強與改進方面還需要不斷在實踐中進行總結(jié)，特別是網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算過程中“支付失敗”情況的產(chǎn)生與處理的問題。本文基于高校財務(wù)結(jié)算工作的大量實踐，以某高校X校區(qū)為例，總結(jié)了現(xiàn)有網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”的基本情況和處理流程，分析了網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算過程中“支付失敗”狀態(tài)產(chǎn)生的原因，提出了可以從根本上有效減少結(jié)算“支付失敗”這一結(jié)果產(chǎn)生的可行性對策，以便于高校進一步完善網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算這一結(jié)算方式。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)銀;無現(xiàn)金結(jié)算;支付失敗

引言

高等學(xué)校網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式是指在支付各類報賬款項時，采用先進的電子信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)的收集與傳輸，將以往的現(xiàn)金或其他紙媒銀行支付方式變?yōu)槔镁W(wǎng)銀系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)賬至對公賬戶或個人銀行卡賬戶的支付方式。近年來，我國大部分高校已陸續(xù)開始采用網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式支付各種報銷款項。這一嶄新的結(jié)算支付方式比之現(xiàn)金和其他傳統(tǒng)的銀行支付方式擁有明顯的優(yōu)勢。但由于這一結(jié)算方式推行時間尚不夠長，相應(yīng)的系統(tǒng)設(shè)置、配套規(guī)定等還有待進一步完善，特別是網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付過程中“支付失敗”情況的產(chǎn)生與處理問題，是一個當(dāng)前困擾廣大高校財務(wù)結(jié)算人員的主要問題，亟待我們進行分析與研究。

一、網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式的特點及優(yōu)勢

實現(xiàn)網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算支付方式是高校提升財務(wù)管理水平的重要抓手，也是優(yōu)化師生報銷流程、財務(wù)工作“放、管、服”的迫切現(xiàn)實需求。

（一）提高了報賬業(yè)務(wù)的結(jié)算速度，款項可即時到賬

傳統(tǒng)的紙媒銀行支付方式主要有支票與電匯等形式，業(yè)務(wù)流程周期較長，即使在無意外情況（如支票丟失、賬戶余額不足、印鑒簽蓋不規(guī)范造成退票等）發(fā)生時也很難在當(dāng)日入賬完畢。而網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式在正常情況下可于出納人員發(fā)出支付指令、銀行應(yīng)答后就可即時到賬，大大加快了結(jié)算支付的速度、提高了工作效率。

（二）無須現(xiàn)場等候取款，方便了廣大師生員工

網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付的最顯著特點就是以數(shù)字信息代替紙質(zhì)版材料，通過財務(wù)系統(tǒng)進行信息的傳遞和款項的劃轉(zhuǎn)。在報銷款項的支付中引入無現(xiàn)金方式，應(yīng)用先進的信息技術(shù)改變原有的業(yè)務(wù)流程，可以更好地為廣大師生員工服務(wù)。經(jīng)辦人將報賬單據(jù)送交財務(wù)部門即可離開，單據(jù)從審核、制單直至支付過程無須在現(xiàn)場等待，節(jié)約了師生寶貴的時間和精力，提升了學(xué)校整體的辦事效率。

（三）降低現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，業(yè)務(wù)狀態(tài)可追溯

采用傳統(tǒng)的手工現(xiàn)金結(jié)算方式在收支過程中存在一定比例的誤差。采用網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式不僅可以有效地避免出現(xiàn)現(xiàn)金收支的失誤，而且每筆款項的收支信息均可隨時調(diào)取，一旦出現(xiàn)差錯時也可以便捷地及時查找，有效規(guī)避了現(xiàn)金管理風(fēng)險;減少了現(xiàn)金存、取、運過程中的成本耗用。

（四）優(yōu)化資源配置，提升高校的財務(wù)管理水平

網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算的普及改變了高校傳統(tǒng)的財務(wù)工作流程與方式，為實施財務(wù)會計改革、加強會計服務(wù)工作提供了有利條件。以此為契機，會計工作的服務(wù)質(zhì)量必將隨之得到顯著的提高，有利于高校進一步提升財務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化水平，并能有效促進財務(wù)工作從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，進一步加強高校內(nèi)部管理體制建設(shè)。

二、網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”基本情況與處理流程

（一）網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”基本情況

以某高校X校區(qū)某年度網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算情況為例，該年度財務(wù)部門共完成網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付28000余筆，比前一年同期業(yè)務(wù)量凈增加15%，這充分表明網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算正為廣大師生所接受，正在發(fā)揮著比重越來越大的支付功能。該校區(qū)當(dāng)年度網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付失敗共計1582筆，支付失敗率約占支付總量的4%，其中，11、12月份由于業(yè)務(wù)量激增，出現(xiàn)的結(jié)算相關(guān)問題隨之增多，所以支付失敗率達到約4.8%。支付失敗業(yè)務(wù)的重新支付處理可采用電匯方式，或由經(jīng)辦人預(yù)約、網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付的方式。某年度該校區(qū)財務(wù)結(jié)算人員僅1—9月份就共計打印因支付失敗原因而需重新支付的電匯單1065份。

（二）網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算支付失敗處理流程

網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付失敗分為兩類，一類是支付指令由高校財務(wù)系統(tǒng)順利到達協(xié)議銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)并得到對方的成功應(yīng)答，但該筆支付款項在協(xié)議銀行與收款方銀行系統(tǒng)對接劃轉(zhuǎn)時發(fā)生“支付失敗”的情況，這種情況會有銀行送達的支付失敗回單;另一類是直接在高校財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)就產(chǎn)生未能成功支付的狀態(tài)，在這種情況下該筆支付失敗業(yè)務(wù)沒有銀行回單，需由財務(wù)人員予以查證。對于兩類不同的支付失敗需分別采用不同的處理流程。

1.有銀行回單的支付失敗情況的處理

需根據(jù)銀行回單查詢財務(wù)系統(tǒng)，以確定該筆業(yè)務(wù)的具體記賬憑證號;找出原憑證，詳細(xì)核對發(fā)票等相關(guān)票據(jù)的支付信息，查找支付失敗具體原因;然后通過財務(wù)系統(tǒng)專門模塊的短信功能或電話等方式通知經(jīng)辦人前來填寫“銀行支付信息更正單”更正支付信息;再將原憑證副本、銀行回單一同交財務(wù)核算人員制單。

2.系統(tǒng)內(nèi)支付失敗、無銀行回單的支付失敗情況的處理

對于沒有銀行回單、但確屬未能成功支付的款項，應(yīng)于每日查對網(wǎng)銀無現(xiàn)金系統(tǒng)中的“結(jié)算單管理”模塊，找出該類業(yè)務(wù)，然后逐筆核對網(wǎng)銀無現(xiàn)金系統(tǒng)中的“銀行管理”模塊和財務(wù)系統(tǒng)中的“結(jié)算對賬結(jié)果表”，如有必要時也可直接聯(lián)系銀行予以查證確認(rèn)。對待此類支付失敗業(yè)務(wù)必須及時、審慎處理，數(shù)種查驗方式同時驗證，確保準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)防重復(fù)支付。

三、網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算支付失敗原因分析

在網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算過程中往往由于支付賬戶信息有誤、網(wǎng)絡(luò)連接故障等多種原因，導(dǎo)致支付失敗情況的產(chǎn)生，需要根據(jù)實際情況做進一步分析處理。支付失敗產(chǎn)生的原因主要有以下幾種情況。

（一）經(jīng)辦人原因造成的支付失敗

（1）經(jīng)辦人在財務(wù)系統(tǒng)中進行報賬預(yù)約時，因以往錄入過的信息均會保存于系統(tǒng)中，在再次登錄時會自動顯示出來，但這些信息并非是確定正確的信息，而經(jīng)辦人很可能會未經(jīng)認(rèn)真核實，僅憑大體相似度就直接勾選了這些系統(tǒng)內(nèi)存儲的錯誤信息，造成支付失敗。此種情況占支付失敗總數(shù)的52.3%。

（2）經(jīng)辦人在進行報賬預(yù)約時，首次錄入某對方單位相關(guān)銀行信息時，因個人疏忽，發(fā)生賬號錯位、漏數(shù)字，賬戶名稱誤錄入異體字、同音字，開戶銀行名稱錄入偏差等失誤情況。此種情況造成的支付失敗約占總數(shù)的27.9%。

（3）經(jīng)辦人在進入財務(wù)系統(tǒng)進行報賬預(yù)約時，因?qū)︻A(yù)約系統(tǒng)使用尚不熟練、對選取聯(lián)行號的方法不甚了解，造成未在相關(guān)對話框中選取到正確的聯(lián)行號，從而造成支付失敗。此種情況約占支付失敗總數(shù)的1.8%。

（二）高校財務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)銀無現(xiàn)金系統(tǒng)原因造成的支付失敗

網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付結(jié)算方式非常依賴于信息化，如果網(wǎng)銀系統(tǒng)與高校財務(wù)系統(tǒng)未能實現(xiàn)高效無縫連接，則會因為系統(tǒng)的原因產(chǎn)生諸如獲取銀行流水號失敗、連接網(wǎng)銀服務(wù)器應(yīng)答失敗等情況，直接造成支付失敗的現(xiàn)象發(fā)生。這種原因造成的支付失敗占支付失敗總數(shù)的3.2%。

（三）其他原因造成的支付失敗

（1）收款方提供的信息本身就有誤的情況，如發(fā)票列示的賬戶名稱已經(jīng)更改、賬號已經(jīng)發(fā)生變更而未及時換發(fā)新發(fā)票等情況。此種情況占失敗總數(shù)的2.7%。

（2）國庫支付的授權(quán)額度不足、支付令有誤等情況造成的支付失敗，此種情況約占支付失敗總數(shù)的8%。

（3）收款人銀行卡號與工號不匹配等原因造成的支付失敗，此種情況約占支付失敗總數(shù)的4.1%。

四、降低網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”發(fā)生率的對策

要有效減少網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”情況的發(fā)生，需由高校財務(wù)部門、銀行、軟件公司和報賬業(yè)務(wù)經(jīng)辦人多方的密切溝通與協(xié)作，需要不斷加以改進和磨合。具體有如下措施。

（一）大力宣傳網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算支付方式的具體操作流程及要求

網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算由于是一項新興事物，廣大師生員工操作起來并不熟練，大家使用起這一支付方式來難免會產(chǎn)生這樣那樣的問題。所以我們應(yīng)下大力氣向廣大師生員工宣傳網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算支付方式的具體操作流程及要求，進一步加強對支付信息預(yù)約規(guī)范的宣傳與培訓(xùn)，讓經(jīng)辦人在預(yù)約報賬過程中正確錄入支付信息，以減少因此種原因造成的支付失敗。

（二）財務(wù)結(jié)算人員支付過程中的修正處理

網(wǎng)銀無現(xiàn)金支付，并非只是找到憑證號機械點擊通過就可以完成工作，而是需要逐筆核對記賬憑證所附票據(jù)上的支付信息以確保無誤;還需在系統(tǒng)中逐條核對預(yù)約支付信息列表，對其中發(fā)現(xiàn)存在可以修正的情況的，必須加以修正。如，預(yù)約人未選取聯(lián)行號的，則予以查找、手工添加;對附言中存在特殊字符等不合規(guī)信息的，予以刪除等。經(jīng)過以上操作，避免了一定數(shù)量因此種原因產(chǎn)生支付失敗的情況。在無現(xiàn)金結(jié)算的方式下，要求工作人員有與電子信息技術(shù)相關(guān)的專業(yè)技能，應(yīng)對財務(wù)結(jié)算人員定期進行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以更好地適應(yīng)無現(xiàn)金結(jié)算的工作需要。

（三）加強對相關(guān)系統(tǒng)功能的升級與優(yōu)化

網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)是建立在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)之上的，受到網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全等方面因素的影響，現(xiàn)在無現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)尚存在系統(tǒng)不穩(wěn)定的問題。財務(wù)部門所使用的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由專門的工作人員進行定期維護管理，與軟件公司保持緊密合作，適時進行系統(tǒng)軟件的優(yōu)化、升級，實現(xiàn)高校財務(wù)核算系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀無現(xiàn)金系統(tǒng)的無縫銜接可充分提高支付準(zhǔn)確性，有效減少支付失敗狀態(tài)的產(chǎn)生。

（四）加大對先進設(shè)備的投入

網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式依存于智能化的電子設(shè)備，相關(guān)設(shè)備一旦出現(xiàn)故障必將導(dǎo)致結(jié)算狀態(tài)和結(jié)果的異常。先進設(shè)備的缺乏在一定程度上限制了財務(wù)管理部門的工作質(zhì)量及效率，應(yīng)加大對先進設(shè)備方面的投入，升級用于結(jié)算的電子設(shè)備，其良好的性能是提高無現(xiàn)金結(jié)算成功率的必要保障。

結(jié)語

總之，網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算“支付失敗”問題的及時解決，對于為廣大高校師生員工提供方便快捷的結(jié)算服務(wù)，提高財務(wù)結(jié)算工作整體效率，減少銀行未達賬項的產(chǎn)生等方面均有重要意義。相信在各方的不懈努力下，網(wǎng)銀無現(xiàn)金結(jié)算方式必將日益趨于完善，進一步促成高校日常核算與財務(wù)管理工作的信息化進程，最終實現(xiàn)提升財務(wù)管理與服務(wù)水平的總體目標(biāo)。

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