油田企業(yè)財務精細化控制探索

王理 王小燕

摘要：通過實施成本精細化管理系統(tǒng)，建立了靈活有效的激勵約束機制，有效調動了各級管理層實施精細化管理的積極性。改變了以往“重結果管理﹑輕過程控制”的粗放式管理模式。取得了非常顯著的成效。實施財務精細化管理一年來，主要財務指標預算符合率達到98%以上，重點成本費用支出均出現(xiàn)了大幅降低。

關鍵詞：油田企業(yè);財務;精細化控制

一些油田企業(yè)依舊存在會計內部控制薄弱的問題，這一方面是因為管理者缺少會計內部控制意識，風險防控理念淡薄，另一方面也是因為部分油田企業(yè)會計內部控制制度流于形式，在會計內部控制具體制度落實上還存在著困難和不足。除此之外，部分油田企業(yè)內部監(jiān)督不到位以及外部監(jiān)督弱化也是會計內部控制不發(fā)揮效果的原因。

一、成本精細化管理的具體設計情況

1.內部勞務管理

單位內部勞務全部納入流程化管理;實現(xiàn)廠級內部勞務網(wǎng)上結算;接受勞務方和提供勞務方進行工作量的確認，財務部門的核算人員進行審核，審核后內部勞務結算憑證傳入SAP系統(tǒng)，生成CO憑證。在系統(tǒng)設置中內部勞務有計量單位和單價，允許各單位自定義勞務項目;每種勞務項目有匹配要素（進行內部勞務結算時自動帶出要素）。細化內部勞務成本，解決SAP內部勞務成本無法細化問題。

2.材料管理

將ERP系統(tǒng)物資管理理念延伸到基層三﹑四級單位﹑班組，甚至到單臺設備上，材料消耗落實到了每一個費用節(jié)點上。通過在ERP中系統(tǒng)前置領料申請單，不再單純依賴預留發(fā)料，領料申請與成本動態(tài)消耗需求無縫集成;在細化消耗管理方面，材料消耗全部納入線上信息化管理，從計劃提報﹑消耗管理﹑配撥領用一直追溯到具體的消耗點，如班組﹑單井﹑單站﹑單臺設備或車輛。實現(xiàn)了假退料的信息化，對于月末未使用的材料，系統(tǒng)采用假退料的方式，在SAP中用假退打包碼自動進行退庫，次月自動出庫。真實地反映材料成本，有效遏制了帳外料的發(fā)生。

3.油氣藏成本

在原有系統(tǒng)的基礎上增加單井與作業(yè)項目﹑完工日期的對應關系，增加費用分配規(guī)則的設計，使原有的費用分攤更科學﹑合理。增加油藏經(jīng)營單元當期累計成本費用查詢設計，增加系統(tǒng)年結及月結操作數(shù)據(jù)一致性檢查功能。增強系統(tǒng)對賬功能，使對帳建立在時時核對的基礎上。同時在SAP開發(fā)ABAP函數(shù)，調用ABAP函數(shù)自動進行油藏系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)的成對賬，在月結前強制對賬。增強檢查及設計SAP接口數(shù)據(jù)抽取清洗規(guī)則，設計權限控制系統(tǒng)維護操作。

經(jīng)過提升改造，油藏系統(tǒng)將采用統(tǒng)一架構平臺，以ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)及油氣生產(chǎn)單位生產(chǎn)開發(fā)系統(tǒng)為數(shù)據(jù)核心，支持內部勞務，通過數(shù)據(jù)接口有效提取財務業(yè)務數(shù)據(jù)及生產(chǎn)﹑經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)，對單井﹑油藏經(jīng)營單元﹑油藏經(jīng)營管理區(qū)﹑作業(yè)項目﹑產(chǎn)量構成成本等形成數(shù)據(jù)支撐，對相關數(shù)據(jù)進行處理后，形成各類靈活的自定義管理報表，滿足業(yè)務操作的實時性要求。

4.報表模塊

成本精細化管理系統(tǒng)報表查詢模塊使用一套數(shù)據(jù)源，提供基于考核分析的財務報表和油藏分析評價的油藏報表，成本精細化管理系統(tǒng)油藏模塊﹑材料成本﹑內部勞務在系統(tǒng)細化后為實現(xiàn)自動出具油藏報表提供了有利數(shù)據(jù)支持。開發(fā)報表包括資產(chǎn)負債表﹑利潤表﹑生產(chǎn)經(jīng)營費用表等內外部需要的財務報表和管理報表，在整個分公司層面還有匯總表。

二、強化油田企業(yè)會計內部控制建議措施

1強化油田企業(yè)會計內部控制制度建設。對于油田企業(yè)來講，強化其會計內部控制建設主要圍繞內部稽核制度、內部牽制制度、內部審計制度以及內部會計監(jiān)督制度這四個方面來開展。在內部稽核制度方面需要按照會計基礎工作規(guī)范，進一步明確稽核工作的組織形式和具體分工，稽核工作的權限和職責，對會計憑證以及會計賬簿、會計報表等進行審核。內部牽制制度則是對設計款項財務的工作，應當由兩個及以上的人分工辦理，進而實現(xiàn)相互制約的作用，同時也有助于保障會計信息質量以及物資安全。內部審計制度則是要求單位強化內部評價職能，對單位的經(jīng)濟活動進行獨立的分析評價，監(jiān)督管理者是否有效履行職責。內部會計監(jiān)督制度則要求油田企業(yè)對會計活動進行會計內部控制和監(jiān)督檢查，以保障單位資產(chǎn)安全完整，及時發(fā)現(xiàn)和糾正舞弊行為，確保單位經(jīng)濟活動的順利開展。

2健全完善油田企業(yè)預算管理體系。重視預算管理，提高預算執(zhí)行力度是提升油田企業(yè)會計內部控制的重要手段。油田企業(yè)預算管理在預算管理上包含了多個方面的內容，主要包括對本年度部門預算進行科學分解，并明確各個部門主體責任;對部門預算收入在組織上要確保合理性、合法性，切實保障本單位部門預算收入的及時完成;對部門單位預算支出進行嚴格管理，切實強化對預算支出的有效管控;及時掌握本單位預算執(zhí)行進度，對執(zhí)行情況進行科學分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)和查找問題，并進行糾正和完善，確保部門單位預算執(zhí)行的力度。油田企業(yè)財務管理者要圍繞新預算法的要求，建立健全本單位預算執(zhí)行情況的考核評價機制，強化對收支業(yè)務的預算管理，合法組織本單位預算收入，嚴格控制本單位預算支出，在有效防范資金支付風險的基礎上實現(xiàn)資金收支平衡。尤其在工程建設項目、采購、費用支出等方面應當嚴格按照預算進行管理，對于超預算的項目支出嚴格執(zhí)行審批流程。在財務管理工作中，注重憑證記錄的真實性和完整性，對于制定的成本費用和月度計劃管理標準要嚴格執(zhí)行和落實，依靠預算管理制度的落實實現(xiàn)對收支過程的管控。

3強化油田企業(yè)項目資金的績效管理，切實提升預算資金的使用效率。重視項目資金的使用效率和使用效益，在資金使用上體現(xiàn)著用錢必有責、花錢必問效的管理理念，將資金使用績效擺在了突出地位，按照新的預算法資金管理思路，部門單位在資金使用上需要切實改進預算支出方面的管控，優(yōu)化資金配置，保障預算資金使用效益的最大化。新的預算法要求將所有的財政預算都要納入單位的預算績效管理之中，并進行合理科學的績效評價管理?；诖?，油田企業(yè)財務管理者也要在新預算法的要求下科學樹立財政預算管理目標，對財政資金預算實現(xiàn)全過程監(jiān)督管理，實現(xiàn)對預算管理結果的科學評價。

結語

成本的精細化管理從狹義方面來講是一種管理理念，一個單位想要實行這種管理模式首先就要先轉變以往粗礦的財務管理模式，樹立“過緊日子”思想，全面落實石化集團公司“經(jīng)營一元錢、節(jié)約一分錢”的要求，深入開展節(jié)約挖潛群眾性活動，壓縮生產(chǎn)費用、輔助生產(chǎn)費用、非生產(chǎn)性支出等成本費用，實現(xiàn)降本增效的目標。從小事做起，實現(xiàn)全員成本文化管理。尤其是企業(yè)的領導和干部更要以身作則，凡是從精細化角度出發(fā)。

參考文獻：

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