論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策

孫莉萍

[摘 要]目前，隨著國家對中小微企業(yè)在財(cái)政政策、稅收享受等方面的扶持力度的加大，我國中小企業(yè)得到了一定的發(fā)展，已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、帶動就業(yè)的主力軍。而由于我國多數(shù)中小企業(yè)在領(lǐng)導(dǎo)觀念、人才素質(zhì)等方面的束縛，制約著我國中小企業(yè)市場地位的提升，特別是財(cái)務(wù)管理中存在的諸多問題。文章通過對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.131

中小企業(yè)占據(jù)著我國市場經(jīng)濟(jì)的主要部分，其在增加稅收、就業(yè)機(jī)會、維護(hù)社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著巨大的作用。而在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中，我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍然面臨著融資難、人才缺少、觀念陳舊、方法有待創(chuàng)新等問題，亟待我國中小企業(yè)通過各種措施予以解決。

1 目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

第一，資金短缺阻礙中小企業(yè)健康發(fā)展。當(dāng)前，雖然國家在貸款貼息、財(cái)政補(bǔ)助、行政審批等方面為中小企業(yè)發(fā)展提供各項(xiàng)優(yōu)惠，而由于中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力等硬件限制，導(dǎo)致其在融資時常會受到歧視：一是部分中小企業(yè)由于股東無法通過股本方式追加資產(chǎn)投入，只能依靠金融機(jī)構(gòu)貸款，長此以往，造成我國中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，增加了金融機(jī)構(gòu)融資審批的難度。例如，雖然國家從營商環(huán)境建設(shè)及減稅降費(fèi)政策等方面不斷縮短中小企業(yè)融資時間，但個別大型金融機(jī)構(gòu)仍在審批放貸時以資產(chǎn)規(guī)模、實(shí)物抵押及企業(yè)信用評級、審計(jì)報告等方面加以限制。二是相對而言，中小企業(yè)獲得的國家政策扶持仍然不足以滿足中小企業(yè)發(fā)展，導(dǎo)致我國中小企業(yè)只能依靠資產(chǎn)抵押進(jìn)行，使中小企業(yè)在激烈的市場競爭中無法獲得資金保障。三是從金融機(jī)構(gòu)角度看，由于中小企業(yè)私有制性質(zhì)的影響，個別金融機(jī)構(gòu)仍然將政府、國有企業(yè)作為放貸的優(yōu)質(zhì)客戶，這種經(jīng)濟(jì)所有性質(zhì)方面的歧視是導(dǎo)致我國中小企業(yè)發(fā)展難、融資難的主要因素。

第二，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念仍然陳舊。通常情況下，我國中小企業(yè)所有者既掌管企業(yè)的所有權(quán)，又是企業(yè)的經(jīng)營管理者，這種高度集權(quán)模式造成我國中小企業(yè)管理模式僵化，不利于對經(jīng)營成果進(jìn)行科學(xué)的考核，并且嚴(yán)重影響著企業(yè)工作人員為決策出謀劃策的積極性。此外，由于多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部未設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，無法對會計(jì)核算、內(nèi)控實(shí)施進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，沒有為中小企業(yè)管理層提供決策建議。同時，雖然個別中小企業(yè)建立了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但由于審計(jì)機(jī)構(gòu)在隸屬關(guān)系上的高度依賴性，即便建立也難以保障審計(jì)獨(dú)立性。此外，企業(yè)管理人員的管理素質(zhì)以及管理能力比較低，管理思想也十分落后，并沒有將財(cái)務(wù)管理工作納入管理機(jī)制當(dāng)中，尤其缺乏現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理念，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮有效作用。

第三，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力有待提高。當(dāng)前，中小企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的人才缺失考驗(yàn)，大量高級人才由于晉升空間、待遇薪酬方面的考慮而跳槽到較大的城市、企業(yè)發(fā)展，這種惡性循環(huán)使我國中小企業(yè)長期缺少合格的人才，造成個別企業(yè)財(cái)務(wù)人員未能及時更新財(cái)經(jīng)知識，在處理會計(jì)核算工作時存在得過且過的錯誤思想，嚴(yán)重阻礙著我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。例如，較多的中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員只是一味地重復(fù)簡單的會計(jì)核算工作，根本沒有精力、心思用于學(xué)習(xí)管理會計(jì)、內(nèi)部控制等理論知識，未能給予預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等工作必要的重視。多數(shù)中小企業(yè)為了擴(kuò)大市場銷量，不惜向資信條件較差的客戶進(jìn)行賒銷，一方面使大量資金被客戶占據(jù)，一方面增加了客戶壞賬的風(fēng)險，應(yīng)收賬款管理成本激增。最后，中小企業(yè)固定資產(chǎn)未進(jìn)行有效的管理，預(yù)算混亂、資產(chǎn)閑置、重復(fù)采購、賬實(shí)不符等問題頻發(fā)，其中的固定資產(chǎn)購置并沒有得到及時的登記或者沒有相關(guān)發(fā)票導(dǎo)致無法登記，登記記錄不完善，固定資產(chǎn)也難以根據(jù)當(dāng)前的會計(jì)制度進(jìn)行折舊處理和報廢處理等，從而造成賬目不清不楚以及賬實(shí)不一等問題。

2 解決我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

第一，切實(shí)解決中小企業(yè)融資問題。首先，由于中小企業(yè)所有者為老板個人，一旦企業(yè)無法到期償還債務(wù)，只能由老板個人財(cái)產(chǎn)予以保障，正是考慮到債務(wù)償還無法得到足夠的保障，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)未能給予中小企業(yè)必要的融資支持。其次，中小企業(yè)應(yīng)不斷了解國家近期出臺的扶持政策，通過不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品升級、提高服務(wù)質(zhì)量等措施增強(qiáng)自身經(jīng)營能力。再次，中小企業(yè)應(yīng)摒棄家庭式經(jīng)營管理模式，引用專職經(jīng)理經(jīng)營模式，徹底實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離。最后，中小企業(yè)可適當(dāng)引用擔(dān)保體系，給有價值的中小企業(yè)做擔(dān)保，解決企業(yè)融資困境。此外，降低稅率或者出臺相關(guān)政策，從而促使中小企業(yè)發(fā)展，比如，吸收下崗工人的企業(yè)可以得到一定優(yōu)惠，有助于解決失業(yè)問題，而且?guī)椭髽I(yè)獲得勞動力以及優(yōu)惠。

第二，打破家庭式管理的束縛。目前，多數(shù)中小企業(yè)仍以家庭式的經(jīng)營管理模式作為主要運(yùn)營模式，該模式未能注重財(cái)務(wù)管理制度的建立，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全遵照一把手指示，因此，應(yīng)更新我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，面向社會招聘職業(yè)經(jīng)理人，發(fā)揮其在專業(yè)性和獨(dú)立性方面的優(yōu)勢，不斷提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。同時，中小企業(yè)管理層應(yīng)認(rèn)清目前形式，多向發(fā)達(dá)省份、先進(jìn)企業(yè)取經(jīng)，摒棄傳統(tǒng)“任人唯親”的用人、選人模式，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人才建隊(duì)能力，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)與能力。當(dāng)前，產(chǎn)品市場以及金融市場都出現(xiàn)了比較大的變化，在財(cái)務(wù)管理方面也增加了許多新的內(nèi)容，比如，稅金管理、風(fēng)險管理以及保險管理等，此外，金融服務(wù)展現(xiàn)出多樣化以及國際化的特點(diǎn)，給財(cái)務(wù)管理提供了比較廣闊的選擇空間。

第三，中小企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)資產(chǎn)管理混亂是阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的主要瓶頸，因此，中小企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立資產(chǎn)管理制度，特別是在資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、使用、出售、報廢等流程方面加以規(guī)定，不斷規(guī)范中小企業(yè)資產(chǎn)管理活動，切實(shí)保證中小企業(yè)資產(chǎn)保值增值，避免因制度缺失或管理混亂而出現(xiàn)資產(chǎn)被個別工作人員侵占現(xiàn)象。此外，我國中小企業(yè)只是通過內(nèi)部規(guī)范來使財(cái)務(wù)核算更加符合規(guī)定，應(yīng)該多發(fā)揮社會審計(jì)機(jī)構(gòu)在專業(yè)性和獨(dú)立性方面的優(yōu)勢，幫助企業(yè)不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。有效發(fā)揮國家監(jiān)督、社會監(jiān)督以及企業(yè)監(jiān)督等三方面的監(jiān)督作用，其中社會監(jiān)督和國家監(jiān)督屬于外部監(jiān)督，國家從銀行、稅務(wù)以及證券等多個方面對中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，社會監(jiān)督是由他人委托對相關(guān)的企業(yè)進(jìn)行會計(jì)審計(jì)以及驗(yàn)資工作。

第四，強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的主要途徑為強(qiáng)化財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，具體應(yīng)包括：對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想政治教育，調(diào)動財(cái)務(wù)人員參與經(jīng)營管理的積極性，樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，避免違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生;加大對財(cái)會人員的培訓(xùn)工作，企業(yè)可以定期邀請相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門對本企業(yè)的財(cái)會人員進(jìn)行培訓(xùn)工作以及企業(yè)單位組織財(cái)會管理人員互相交流。另外，要堅(jiān)決杜絕身兼多職現(xiàn)象，提高員工積極性的同時，也使企業(yè)信息安全得以保障。

3 結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在諸多待解決的問題，特別是人才缺失、融資難、管理觀念陳舊等一直困擾中小企業(yè)發(fā)展。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的對策，需要改善企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀、引入職業(yè)經(jīng)理人的團(tuán)隊(duì)、建立內(nèi)部控制制度、更新財(cái)務(wù)管理的觀念、加強(qiáng)外部監(jiān)管。只有這樣，才能促使中小企業(yè)提高自身市場競爭力并且健康發(fā)展。

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