推進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合提升公司財(cái)務(wù)管理能力思考

郭暉

摘? 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也表現(xiàn)出了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，保險(xiǎn)企業(yè)不斷拓展上下游業(yè)務(wù)，各種分支結(jié)構(gòu)越來(lái)越多，逐漸形成了大型金融保險(xiǎn)集團(tuán)。然而這種不斷擴(kuò)張使得現(xiàn)行管理制度的覆蓋能力逐漸不足，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理也提出了更高的要求。再加上我國(guó)當(dāng)前正處于金融行業(yè)變革時(shí)期，這也要求保險(xiǎn)企業(yè)必須要強(qiáng)化內(nèi)部治理水體，推動(dòng)管理效能的不斷提升。在此背景下，推動(dòng)保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合，提升公司財(cái)務(wù)管理能力成為眾多保險(xiǎn)企業(yè)必須要高度重視的問(wèn)題。本文將就此展開(kāi)探討和思考，首先就業(yè)財(cái)融合做簡(jiǎn)要介紹;其次分析保險(xiǎn)公司在業(yè)財(cái)融合發(fā)展中的主要問(wèn)題，然后就業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用展開(kāi)闡述，最后就保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合的措施展開(kāi)討論。希望本文的論述有助于我國(guó)保險(xiǎn)公司的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司;業(yè)財(cái)融合;財(cái)務(wù)管理

我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)在過(guò)去多年里都保持良好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，在管理方面紛紛借鑒國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)以及國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，有效的推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。然而，隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展，保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力也越來(lái)越高。再加上我國(guó)金融改革的推進(jìn)，對(duì)于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理提出了更高的要求。而就保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式來(lái)看，財(cái)務(wù)人員更多的將眼光放在財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)上以及基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上，包括財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)報(bào)銷等等，使得公司出現(xiàn)了較為明顯的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)脫節(jié)的現(xiàn)象。這就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況做出有效反映，無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展提供有效的決策參考。所以，推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，對(duì)于當(dāng)前保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的意義，既有助于簡(jiǎn)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，又能夠有效提升公司財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。然而，就當(dāng)前保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)狀來(lái)看，依然存在諸多障礙。

一、業(yè)財(cái)融合概述

所謂業(yè)財(cái)融合，從字面上就大致能夠有一定了解，就是將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間建立緊密的聯(lián)系，使之融為一體。具體來(lái)說(shuō)，就是在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，業(yè)務(wù)人員要及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)人員，從而讓財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)有效的掌握相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并提供必要的財(cái)務(wù)服務(wù)，一方面保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的符合性，另一方面幫助企業(yè)在業(yè)務(wù)工作中獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。由此可見(jiàn)，業(yè)財(cái)融合根本上來(lái)說(shuō)，就是確保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的信息資源的良好溝通和共享，為雙方有效協(xié)同提供良好支持，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。所以說(shuō)業(yè)財(cái)融合不僅僅只是字面上的一種內(nèi)部業(yè)務(wù)模式的變革，更是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的有效手段。就業(yè)財(cái)融合的內(nèi)容來(lái)說(shuō)，既包括在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析方面的融合，也包括了在企業(yè)資源配置、風(fēng)險(xiǎn)控制方面的融合;所以說(shuō)二者的融合是全方位的深度融合。

二、保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合發(fā)展的障礙

隨著人們生活水平的不斷提升，人們對(duì)于保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也越發(fā)深刻，對(duì)于保險(xiǎn)的需求也越來(lái)越強(qiáng)，這都為保險(xiǎn)公司的發(fā)展創(chuàng)造了良好的市場(chǎng)環(huán)境。然而，業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，卻沒(méi)有得到財(cái)務(wù)的同步配合，總結(jié)來(lái)看，造成保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合障礙主要有如下兩方面因素。

（一）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作交叉不足

就保險(xiǎn)公司的部門設(shè)置來(lái)看，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門由于性質(zhì)有較大的差異，各自的關(guān)注重心和工作目標(biāo)各不相同，所以工作之間的交集非常有限。對(duì)于業(yè)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，往往更加關(guān)注保費(fèi)任務(wù)的完成情況，以及為了完成工作任務(wù)而必須要具備的人力、物力、費(fèi)用狀況;其目標(biāo)是要持續(xù)推展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要付出一定成本來(lái)吸引顧客投保，需要不斷的提升公司的市場(chǎng)份額。對(duì)于財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，更加關(guān)注的是財(cái)務(wù)資金的使用效率，如何實(shí)現(xiàn)資金的效率最優(yōu)化，如何控制資金流出，如何提升資金利用率。所以說(shuō)兩個(gè)部門的工作，缺乏有效的聯(lián)系，工作交集相對(duì)較少，使得業(yè)財(cái)融合相對(duì)困難。

（二）業(yè)財(cái)融合積極性不足

基于強(qiáng)化內(nèi)部治理的相關(guān)要求，一些保險(xiǎn)公司也紛紛開(kāi)始嘗試推動(dòng)業(yè)財(cái)融合工作。但是就實(shí)際情況來(lái)看，積極性不足特別是業(yè)務(wù)人員的積極性不足是嚴(yán)重的障礙。一般情況下，保險(xiǎn)公司的業(yè)財(cái)融合都是由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)和發(fā)起，所以相關(guān)事宜也大多是基于財(cái)務(wù)管理的考慮來(lái)展開(kāi)的。財(cái)務(wù)管理往往更加關(guān)注資金的支出，更加關(guān)注費(fèi)用和成本，然而對(duì)于業(yè)務(wù)人員來(lái)說(shuō)這必然會(huì)影響工作績(jī)效;所以也導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員缺乏推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的動(dòng)力，甚至影響了員工的工作積極性。另外，業(yè)財(cái)融合的實(shí)施，往往讓業(yè)務(wù)人員感到業(yè)務(wù)量明顯增加，工作負(fù)荷更大，所以進(jìn)一步使業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)財(cái)融合產(chǎn)生了抵制心理，使得業(yè)財(cái)融合難以獲得實(shí)質(zhì)性的發(fā)展。

三、保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)管理的推動(dòng)作用

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，業(yè)財(cái)融合對(duì)于財(cái)務(wù)管理能力的提升作用是顯而易見(jiàn)的，具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾方面體現(xiàn)出來(lái)。

（一）有利于強(qiáng)化成本管理

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的成本管理都是提升企業(yè)效益的重要手段，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)同樣如此。強(qiáng)化成本管理降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本在某種程度上就直接意味著經(jīng)濟(jì)效益的提升，所以這也是保險(xiǎn)公司一直以來(lái)非常重視的工作。成本管理的本質(zhì)，是要實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)化，價(jià)值最大化，杜絕資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。成本管理如果僅僅只是由財(cái)務(wù)管理人員來(lái)實(shí)施，必然難以取得有效成果。而業(yè)財(cái)融合，意味著業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間的密切合作，通過(guò)雙方的信息溝通和信息共享，增強(qiáng)彼此的了解、合作，從而有利于實(shí)現(xiàn)成本最低化。相比財(cái)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員是成本的直接實(shí)施者，所以必然了解更加詳細(xì)，也更有能力控制成本;而財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的深入了解，才能夠提供更有效的財(cái)務(wù)服務(wù)。

（二）有利于強(qiáng)化預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，還能夠更加有效的提升預(yù)算管理機(jī)制的科學(xué)性，并保證預(yù)算管理的有效落實(shí);同時(shí)還能夠充分發(fā)揮預(yù)算管理在協(xié)調(diào)、激勵(lì)、評(píng)價(jià)和控制等方面的作用，為企業(yè)的投資和運(yùn)營(yíng)提供更有效的決策支持，保證企業(yè)預(yù)算資金的價(jià)值得到最大化發(fā)揮。業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)，能夠有效促進(jìn)公司內(nèi)部各部門之間的順暢溝通，不僅能夠強(qiáng)化溝通積極性還能夠提升溝通效率，同時(shí)也有利于部門將信息共享。而預(yù)算管理就是需要各部門密切合作有效參與，所以對(duì)于預(yù)算管理的支持是非常巨大的，再加上財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)作用和業(yè)務(wù)部門的推動(dòng)作用，企業(yè)預(yù)算管理將會(huì)更有效率，也會(huì)更有效果。同時(shí)做好預(yù)算管理，也更有利于促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，所以二者本身也是相互促進(jìn)的關(guān)系。

（三）能有效提升財(cái)務(wù)分析的意義

在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)分析是非常重要的一部分，是對(duì)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況等展開(kāi)全面分析研究，從而為管理層決策提供有效支持的重要工作，也是企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要依據(jù)。但是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間是分離的關(guān)系，所以財(cái)務(wù)分析往往只能通過(guò)數(shù)字展開(kāi)分析，無(wú)法切實(shí)了解到財(cái)務(wù)數(shù)字背后的意義，所以這樣的財(cái)務(wù)分析的結(jié)果往往無(wú)法對(duì)企業(yè)決策提供有效支持。而業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)，使得財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的融合性大增，這樣財(cái)務(wù)分析才能夠真正與企業(yè)業(yè)務(wù)狀況聯(lián)系起來(lái)，從而得出更透徹的分析結(jié)果，才能真正支持決策。這樣的財(cái)務(wù)分析才真正發(fā)揮出了其應(yīng)有的價(jià)值。

四、保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合的措施

（一）建立業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)和機(jī)制

要切實(shí)在保險(xiǎn)公司推行業(yè)財(cái)融合，建立科學(xué)的業(yè)財(cái)融合機(jī)制，配置有效的業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)是所有工作的基礎(chǔ)。業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)，應(yīng)當(dāng)是以公司財(cái)務(wù)主導(dǎo)，業(yè)務(wù)單位參與的模式，所以業(yè)財(cái)融合的團(tuán)隊(duì)中，既要包括企業(yè)財(cái)務(wù)人員，又要包括業(yè)務(wù)單位的骨干人員和管理人員。同時(shí)，對(duì)于團(tuán)隊(duì)人員的能力和素質(zhì)也應(yīng)有較高的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要具備良好的溝通能力和理解能力，還需要具有一定的管理會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，這樣才能夠最大程度的參與業(yè)財(cái)融合模式下的成本管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析中，提供更具價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。團(tuán)隊(duì)中的業(yè)務(wù)人員，同樣要在具備本崗位要求的技能的同時(shí)，對(duì)企業(yè)整體業(yè)務(wù)模式有一定了解。而在業(yè)財(cái)融合的工作機(jī)制上，企業(yè)可根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的委員會(huì)，諸如預(yù)算管理、成本管理、投資管理委員會(huì)等等，并明確各委員會(huì)的工作機(jī)制和工作方式，以確保相關(guān)工作的有效推進(jìn)。

（二）切實(shí)做好預(yù)算管理

預(yù)算管理是一種基于企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況和對(duì)未來(lái)市場(chǎng)狀況，結(jié)合自身戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)未來(lái)的資金分配的一種預(yù)測(cè)性的管理方法。預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有非常重要的意義。預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與的企業(yè)管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)全業(yè)務(wù)的全面覆蓋，而且對(duì)企業(yè)未來(lái)一個(gè)預(yù)算周期內(nèi)的業(yè)務(wù)行為都有非常明確約束。在制定預(yù)算的過(guò)程中，需要財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門之間反復(fù)溝通。所以，切實(shí)做好預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理一體化，是企業(yè)業(yè)財(cái)融合的重要?jiǎng)恿?。企業(yè)預(yù)算管理，通常包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評(píng)價(jià)三個(gè)階段。在預(yù)算編制階段，需要財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間反復(fù)溝通，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以及未來(lái)的市場(chǎng)環(huán)境，從而制定科學(xué)詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃;在預(yù)算執(zhí)行階段，財(cái)務(wù)部門既需要嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算展開(kāi)監(jiān)督，并向業(yè)務(wù)部門及時(shí)反饋預(yù)算狀況，又要基于實(shí)際情況協(xié)同業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的預(yù)算調(diào)整;在預(yù)算評(píng)價(jià)階段，需要就各業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行狀況展開(kāi)評(píng)價(jià)，對(duì)執(zhí)行狀況較好的部門給與獎(jiǎng)勵(lì)，另外總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一期間預(yù)算提供參考。預(yù)算管理工作的展開(kāi)，離不開(kāi)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的全面互動(dòng)，所以有助于業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)。

（三）強(qiáng)化成本管理力度

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化成本管理是財(cái)務(wù)部門參與業(yè)務(wù)管理的重要方式，所以同樣是推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的重要渠道。成本管理需要對(duì)業(yè)務(wù)流程展開(kāi)全面的考核，從而分析和了解其中不必要的流程和行為，進(jìn)而通過(guò)流程優(yōu)化實(shí)現(xiàn)成本控制，這就需要財(cái)務(wù)部門深度了解和參與業(yè)務(wù)工作。另外隨著成本管理精細(xì)化程度的不斷提升，要想做好成本管理，更需要對(duì)每項(xiàng)工作展開(kāi)細(xì)致的拆解，將成本分配到每個(gè)崗位，每個(gè)人員身上，這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)人員發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用。只有真正的熟悉，掌握業(yè)務(wù)流程，才能夠做好成本預(yù)測(cè)、核算、分析、控制和考核工作，才能讓成本管理真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。而在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間就會(huì)建立更加密切的聯(lián)系，逐漸深入融合，進(jìn)而對(duì)業(yè)財(cái)融合產(chǎn)生積極的作用。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，業(yè)財(cái)融合模式有助于企業(yè)管理水平的提升，對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)績(jī)效都能發(fā)揮非常重要的價(jià)值。而且，在業(yè)財(cái)融合模式的推動(dòng)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力也會(huì)得到不斷提升，從而實(shí)現(xiàn)從核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)變，這對(duì)于未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑意味著核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永久性動(dòng)力。

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