大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的思考

摘? 要：通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部及下屬單位的財(cái)務(wù)集中規(guī)范化管理，對(duì)大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)信息披露、預(yù)算管理等具有重要意義。本文以X集團(tuán)為例，分析大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的模式，探討實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的必要性、重要意義、實(shí)施方案及實(shí)施成果。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)集團(tuán);財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

一、實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的必要性

（一）背景介紹

X集團(tuán)是一家省屬大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，根據(jù)政府相關(guān)文件，近年重組了另一家省屬大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，重組后，X集團(tuán)旗下?lián)碛?0多家二級(jí)子公司（其中包含2個(gè)大型子集團(tuán)），下屬子公司近300家。X集團(tuán)內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，擁有用友NC6.5和用友NC5.7兩個(gè)大型財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，并且用友U8+、用友U8、金蝶、天算多套財(cái)務(wù)系統(tǒng)并存，各財(cái)務(wù)信息平臺(tái)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，無(wú)法對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。部分財(cái)務(wù)系統(tǒng)已屬于市場(chǎng)淘汰產(chǎn)品，無(wú)法進(jìn)行升級(jí)維護(hù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法直接輸出成為電子文檔，只能直接打印成為紙質(zhì)數(shù)據(jù)。沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，X集團(tuán)總部無(wú)法及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)接滯后，難以滿足當(dāng)前財(cái)務(wù)工作需要。

（二）集團(tuán)管控和戰(zhàn)略發(fā)展需要

X集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，產(chǎn)業(yè)鏈多而復(fù)雜，涉及多個(gè)不相關(guān)的多元化業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集團(tuán)對(duì)下屬公司的管控存在較大困難。無(wú)法實(shí)時(shí)和準(zhǔn)確的獲取下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，難以及時(shí)對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和控制，成為影響集團(tuán)管控和戰(zhàn)略發(fā)展的不利因素。統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是進(jìn)一步支持集團(tuán)管控、業(yè)務(wù)發(fā)展及資本運(yùn)作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能十分重要的手段。

（三）財(cái)務(wù)信息披露要求

X集團(tuán)內(nèi)部和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)均要求報(bào)送各類經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，這些報(bào)告信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性受限于下屬公司的報(bào)送情況，往往需要相對(duì)長(zhǎng)的時(shí)間和精力才能上報(bào)集團(tuán)管理決策層及外部機(jī)構(gòu)。下屬公司數(shù)量眾多，關(guān)聯(lián)交易頻繁，目前依靠手工進(jìn)行關(guān)聯(lián)對(duì)賬，需要耗費(fèi)大量的人力、時(shí)間和精力，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性仍有待提升，不利于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)信息披露。為打造全集團(tuán)高效、一致、可比的會(huì)計(jì)核算體系，及時(shí)獲取下屬公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)反映和監(jiān)督財(cái)務(wù)信息，建立集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是十分必要的。

（四）發(fā)展的必然趨勢(shì)

作為大型集團(tuán)公司，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是發(fā)展的必然趨勢(shì)，同行業(yè)的其他集團(tuán)公司均已實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，信息已成為重要的競(jìng)爭(zhēng)力要素，企業(yè)及時(shí)獲得充分的信息，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的優(yōu)勢(shì)。統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，有利于在有效分析市場(chǎng)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的市場(chǎng)策略，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的重要意義

（一）實(shí)時(shí)了解下屬公司財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)集團(tuán)管控

通過(guò)借助信息化集中平臺(tái)手段，實(shí)現(xiàn)總部及下屬公司財(cái)務(wù)集中規(guī)范化管理，及時(shí)了解下屬公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，有利于加強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)下屬公司的監(jiān)控和指導(dǎo)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

（二）規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

通過(guò)實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，建立統(tǒng)一規(guī)范的集中報(bào)告體系，對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一集中管理，規(guī)定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理、原始憑證審核、記賬憑證編制和各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告格式等，進(jìn)一步加強(qiáng)各下屬公司財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)核算和信息披露質(zhì)量。

（三）節(jié)約人力成本，提高財(cái)務(wù)工作效率

通過(guò)實(shí)施統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各公司財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)對(duì)接、關(guān)聯(lián)對(duì)賬自動(dòng)對(duì)照核對(duì)、合并報(bào)表及合并附注自動(dòng)生成，可大幅度提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)工作水平，提高集團(tuán)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)其他財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，提升減少財(cái)務(wù)人員工作量，在一定程度上節(jié)約人力成本。

（四）提供管理報(bào)表數(shù)據(jù)，支持經(jīng)營(yíng)管理決策

根據(jù)集團(tuán)總部及下屬公司的需求，設(shè)計(jì)適合不同使用者的財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表等內(nèi)部管理報(bào)表等，建立以下屬公司業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的預(yù)算管理體系，建立以集團(tuán)總部需求為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)管理層決策的支持效率，為集團(tuán)管理層提供更加快速、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足集團(tuán)內(nèi)部管理需要。

三、實(shí)施統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的具體方案及關(guān)鍵要求

（一）實(shí)施方案

X集團(tuán)經(jīng)過(guò)相關(guān)內(nèi)部程序，確定實(shí)施用友NCC財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。具體實(shí)施過(guò)程分為兩個(gè)階段：第一階段，搭建集團(tuán)總部及部分子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，除原使用用友NC5.7及用友NC6.5系統(tǒng)（這兩個(gè)系統(tǒng)可與NCC系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)接）的公司外，其他公司統(tǒng)一使用NCC財(cái)務(wù)系統(tǒng);第二階段，用友NCC系統(tǒng)與用友NC5.7及用友NC6.5系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)接，用友NCC系統(tǒng)自動(dòng)抓取這兩套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，進(jìn)行自動(dòng)關(guān)聯(lián)對(duì)賬對(duì)照核對(duì)，并自動(dòng)生成集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及合并附注。

（二）深入調(diào)研外部監(jiān)管報(bào)表及內(nèi)部管理要求

X集團(tuán)需定期向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送各類財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)報(bào)表，向內(nèi)部管理層提供各類財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)部署實(shí)施初期，X集團(tuán)財(cái)務(wù)部協(xié)同軟件實(shí)施單位，調(diào)研總部及下屬公司需報(bào)送的外部監(jiān)管報(bào)表及內(nèi)部管理報(bào)表，作為搭建統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的重要實(shí)施目標(biāo)，運(yùn)用于會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置、制定財(cái)務(wù)核算規(guī)則及系統(tǒng)邏輯審核條件等多個(gè)方面，以減少后期更正會(huì)計(jì)科目及核算規(guī)則的可能性，保證系統(tǒng)設(shè)置的相對(duì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)自動(dòng)抓取或計(jì)算數(shù)據(jù)生成各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)。

（三）統(tǒng)一制定并管理會(huì)計(jì)科目體系

X集團(tuán)財(cái)務(wù)部調(diào)研統(tǒng)計(jì)子公司原有會(huì)計(jì)科目體系，收集了下屬近300家公司的會(huì)計(jì)科目體系，共2500多個(gè)會(huì)計(jì)科目。經(jīng)過(guò)與子公司財(cái)務(wù)人員多次溝通確認(rèn)，進(jìn)行分類、整理及對(duì)照，形成1500多個(gè)科目的NCC系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系。在制定統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系過(guò)程中，部分子公司財(cái)務(wù)人員習(xí)慣將會(huì)計(jì)科目設(shè)置到非常明細(xì)的級(jí)次，例如末級(jí)為六級(jí)會(huì)計(jì)科目，較少使用輔助核算項(xiàng)目;部分子公司財(cái)務(wù)人員習(xí)慣將會(huì)計(jì)科目設(shè)置的比較概括，例如末級(jí)為二級(jí)會(huì)計(jì)科目，大量使用輔助核算項(xiàng)目。X集團(tuán)以外部報(bào)表監(jiān)管要求及內(nèi)部管理需要為基礎(chǔ)，綜合考慮各公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)核算需要，對(duì)具體會(huì)計(jì)科目具體分析，有些會(huì)計(jì)科目設(shè)置到較為明細(xì)的四級(jí)，有些會(huì)計(jì)科目?jī)H設(shè)置到二級(jí)。

會(huì)計(jì)科目的增加或更改等均可能涉及期初數(shù)據(jù)的調(diào)整，耗費(fèi)大量時(shí)間及精力，影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和可比性。為保持會(huì)計(jì)科目體系的規(guī)范性和一致性，X集團(tuán)總部管控NCC系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及更改的權(quán)限，子公司無(wú)法自行增加或修改會(huì)計(jì)科目，需按程序向總部申請(qǐng)。

（四）規(guī)范并整理客商檔案

X集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌部署下屬公司對(duì)原系統(tǒng)的客戶和供應(yīng)商檔案進(jìn)行梳理，原有客商檔案存在同一客商多個(gè)檔案信息，如全稱、簡(jiǎn)稱1、簡(jiǎn)稱2等;某些客商信息僅有一個(gè)簡(jiǎn)稱，無(wú)其他信息，時(shí)間久遠(yuǎn)，難以理清完整檔案信息;某些客商在系統(tǒng)中的外部客商、內(nèi)部客商標(biāo)識(shí)使用錯(cuò)誤。在用友NCC系統(tǒng)實(shí)施中，各公司財(cái)務(wù)部整理客商檔案，刪除重復(fù)的客商并規(guī)范補(bǔ)充完整的客商檔案信息，以社會(huì)統(tǒng)一信用代碼和身份證號(hào)碼作為企業(yè)類客商和個(gè)體類客商的唯一標(biāo)識(shí)，客商名稱全稱設(shè)為必輸項(xiàng)，對(duì)X集團(tuán)內(nèi)部客商及外部客商設(shè)置統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。歷時(shí)半個(gè)月，X集團(tuán)總部及下屬公司順利完成用友NCC系統(tǒng)的客商檔案規(guī)范整理工作。

為保證客商檔案的規(guī)范性和一致性，X集團(tuán)將客商檔案的新建、修改及刪除等權(quán)限保留在總部，子公司變動(dòng)客商檔案需按程序向總部申請(qǐng)。

（五）創(chuàng)新系統(tǒng)設(shè)置及核算規(guī)則

X集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)將無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資性房地產(chǎn)采取類似固定資產(chǎn)的管理模式，通過(guò)建立臺(tái)賬，錄入卡片信息，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)、投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊，生成資產(chǎn)管理報(bào)表。X集團(tuán)要求對(duì)內(nèi)部單位的關(guān)聯(lián)交易使用輔助核算項(xiàng)目，通過(guò)查詢輔助項(xiàng)目，可方便查詢關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬。

四、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施成果

順利完成第一階段的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施，X集團(tuán)總部及下屬共10多家子公司上線使用用友NCC系統(tǒng);完成搭建內(nèi)部管理報(bào)表，實(shí)現(xiàn)用友NCC系統(tǒng)內(nèi)的各公司自動(dòng)生成管理報(bào)表數(shù)據(jù)，集團(tuán)總部自動(dòng)匯總管理報(bào)表數(shù)據(jù)。NCC系統(tǒng)自下而上分級(jí)匯總及自上而下追溯查詢各公司或賬套的會(huì)計(jì)核算信息，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算流程、資產(chǎn)調(diào)撥和預(yù)算管理;實(shí)現(xiàn)跨組織的財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警;實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表憑證跨組織和跨期間的透視聯(lián)查，滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)及時(shí)處理和查詢的要求。各公司通過(guò)1-3個(gè)月的新舊系統(tǒng)的并行測(cè)試，完成第一階段的項(xiàng)目驗(yàn)收。

第二階段財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施已基本完成，實(shí)現(xiàn)了跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，用友NCC系統(tǒng)自動(dòng)抓取用友NC5.7、用友6.5系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)聯(lián)對(duì)賬數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)接。關(guān)聯(lián)對(duì)賬由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)照，對(duì)賬有差異的由相關(guān)單位核查處理，對(duì)賬無(wú)差異后，系統(tǒng)自動(dòng)生成合并財(cái)務(wù)報(bào)表和合并附注。

X集團(tuán)通過(guò)實(shí)施用友NCC系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)集團(tuán)均使用用友NCC系列軟件產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、自動(dòng)關(guān)聯(lián)對(duì)賬、生成合并報(bào)表和合并附注，大大減少了財(cái)務(wù)人員工作量和人工失誤可能性，提高了財(cái)務(wù)工作效率，提升了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

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作者簡(jiǎn)介：

廖海蓉（1988.04-），女，漢族，廣東廣州人，碩士研究生學(xué)歷，會(huì)計(jì)師;研究方向：集團(tuán)財(cái)務(wù)管控。