從商業(yè)銀行角度看國(guó)內(nèi)證主要風(fēng)險(xiǎn)和防范對(duì)策

[摘 要]1997年中國(guó)人民銀行頒布的《國(guó)內(nèi)證結(jié)算辦法》，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)正式成為我國(guó)貿(mào)易結(jié)算方式中的一員。然而，隨著國(guó)內(nèi)貿(mào)易形勢(shì)的復(fù)雜和市場(chǎng)的變化，國(guó)內(nèi)證在發(fā)展過(guò)程中可謂一波三折，并不順利。文章從國(guó)內(nèi)證的定義、出現(xiàn)背景談起，指出國(guó)內(nèi)證在發(fā)展中的主要風(fēng)險(xiǎn)，并從商業(yè)銀行角度出發(fā)提出了若干建議。

[關(guān)鍵詞]國(guó)內(nèi)證;商業(yè)銀行;貿(mào)易結(jié)算方式

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.0381 國(guó)內(nèi)證定義，出現(xiàn)背景和優(yōu)勢(shì)

1.1 定義

根據(jù)《國(guó)內(nèi)證結(jié)算管理辦法》〔2016〕第10號(hào)文件，國(guó)內(nèi)信用證（以下簡(jiǎn)稱國(guó)內(nèi)證）是指銀行，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社，依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立的、對(duì)相符交單予以付款的承諾。按照付款期限，國(guó)內(nèi)證可以分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

作為支付結(jié)算工具，國(guó)內(nèi)證具有以下特點(diǎn)：①僅限于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得用于支取現(xiàn)金;②為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;③必須是以人民幣計(jì)價(jià)，以真實(shí)的貿(mào)易背景為基礎(chǔ)的;④需要申請(qǐng)人提供一定比例金額的保證金作為擔(dān)保;⑤銀行處理的是單據(jù)本身，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物及勞務(wù);⑥信用證獨(dú)立于其依據(jù)的購(gòu)銷合同，銀行不受購(gòu)銷合同的約束。

1.2 國(guó)內(nèi)證出現(xiàn)的背景

20世紀(jì)90年代，國(guó)內(nèi)企業(yè)大量應(yīng)收賬款無(wú)法回籠，造成“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，給企業(yè)帶來(lái)了極大困擾。再加上銀行承兌匯票詐騙案件增加，企業(yè)流動(dòng)資金短缺嚴(yán)重，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有貿(mào)易結(jié)算方式已無(wú)法解決這一問(wèn)題。

1997年中國(guó)人民銀行頒布了《國(guó)內(nèi)證結(jié)算辦法》，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)在我國(guó)正式推廣。直到1999年，第一筆國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)才由中國(guó)銀行辦理成功。但自此十年間，國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)并沒(méi)有得到很好的發(fā)展，而是僅停留在各大銀行的“TO DO LIST”中。

2008年?yáng)|南亞經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，我國(guó)出口業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊，隨著人民幣升值和跨境人民幣業(yè)務(wù)的推廣，大量進(jìn)出口企業(yè)的貿(mào)易思維方式和貿(mào)易習(xí)慣開(kāi)始出現(xiàn)轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，商業(yè)銀行也在借時(shí)開(kāi)展新業(yè)務(wù)以配合競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。這就為國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)的開(kāi)展奠定了基礎(chǔ)。2011年，隨著我國(guó)通貨膨脹情況的加劇和政策對(duì)市場(chǎng)流動(dòng)性的收緊，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)迫切需要新的融資方式來(lái)彌補(bǔ)這些缺口，國(guó)內(nèi)證的融資模式正好能夠滿足此需求。2011年全國(guó)國(guó)內(nèi)證開(kāi)證金額首次突破萬(wàn)億元大關(guān)，2015年年底業(yè)務(wù)量超過(guò)3萬(wàn)億，業(yè)務(wù)產(chǎn)品涵蓋信用證開(kāi)立、買方融資、賣方融資、同業(yè)代付等。自此，國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)企業(yè)間蓬勃發(fā)展起來(lái)。

1.3 國(guó)內(nèi)證的優(yōu)勢(shì)

對(duì)企業(yè)而言：首先，國(guó)內(nèi)證使用的是銀行信譽(yù)，能夠降低貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)，買賣雙方提供良好的信譽(yù)保障。買方在收到相符單據(jù)后確認(rèn)付款，從而保證了交貨情況的可控。賣方只要向銀行提供相符單據(jù)就可以獲得付款承諾。其次，國(guó)內(nèi)證結(jié)算相對(duì)靈活，只要買賣雙方在合同中規(guī)定使用國(guó)內(nèi)證進(jìn)行結(jié)算，國(guó)內(nèi)證可以根據(jù)貿(mào)易雙方的實(shí)際需要在不違反政策的情況下作出相應(yīng)調(diào)整。最后，買賣雙方的融資渠道更加全面。國(guó)內(nèi)證可以和福費(fèi)廷、議付、打包貸款等一系列融資工具結(jié)合，從而滿足貿(mào)易雙方的需求，加速企業(yè)資金回流。

對(duì)銀行而言：首先，在計(jì)算資本充足率的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重方面，國(guó)內(nèi)證風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重低，融資不占信貸規(guī)模。其次，可以增加銀行的中間業(yè)務(wù)收入。國(guó)內(nèi)證手續(xù)費(fèi)包括開(kāi)征手續(xù)費(fèi)、寄單索匯手續(xù)費(fèi)、承兌手續(xù)費(fèi)、信用證通知手續(xù)費(fèi)等，其項(xiàng)下的融資手續(xù)費(fèi)和融資利率差也屬于中間業(yè)務(wù)收入。這些手續(xù)費(fèi)收入是增加銀行中收入業(yè)務(wù)的重要來(lái)源。最后，在開(kāi)證時(shí)，銀行會(huì)要求企業(yè)以一定比例的保證金作為擔(dān)保，既增加了銀行的保證金存款，也優(yōu)化了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

2 國(guó)內(nèi)證的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 法律體系不健全，制度不完善

2016年5月5日，新的《國(guó)內(nèi)證結(jié)算辦法》（2016年第10號(hào)）發(fā)布。這次修訂總結(jié)了國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，梳理了發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。然而，該辦法并不是法律制度，僅作為規(guī)章制度來(lái)講，其約束性不強(qiáng)，且沒(méi)有做到根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況或市場(chǎng)情況及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。目前，其司法解釋也處于欠缺狀態(tài)。相對(duì)于國(guó)際信用證所使用的UCP600，國(guó)內(nèi)證尚未出臺(tái)專門的國(guó)內(nèi)使用慣例，實(shí)際操作中，銀行僅依靠UCP600和各行制定的操作規(guī)程做參考，但這并不能成為行業(yè)慣例和法律依據(jù)。一旦發(fā)生糾紛，相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益很難得到保障。為此，監(jiān)管部門需要聯(lián)合相關(guān)立法機(jī)構(gòu)出臺(tái)相關(guān)政策法規(guī)，規(guī)范國(guó)內(nèi)證的使用，保證各項(xiàng)操作有法可依。

2.2 運(yùn)輸單據(jù)不規(guī)范

作為信用證業(yè)務(wù)，其安全交易的重要部分之一就是貨權(quán)的掌握和控制。與國(guó)際貿(mào)易相比，國(guó)內(nèi)貿(mào)易普遍采用的是鐵路或陸路的運(yùn)輸方式。而這些運(yùn)輸方式所提供的運(yùn)輸單據(jù)不能作為貨權(quán)憑證，不可用作抵押，不可背書轉(zhuǎn)讓。且運(yùn)輸單據(jù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制度，也為單據(jù)的造假提供了可乘之機(jī)。這就意味著銀行沒(méi)有對(duì)貨物的優(yōu)先索償權(quán)，無(wú)法掌握和控制貨物，使得銀行在議付信用證、辦理貿(mào)易融資時(shí)面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 貿(mào)易背景真實(shí)性核查難

《國(guó)內(nèi)證結(jié)算辦法》第五條規(guī)定，信用證的開(kāi)立和轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)的貿(mào)易背景。然而在實(shí)際操作中，銀行對(duì)于貿(mào)易背景的真實(shí)性是很難把握的。這其中最為突出的表現(xiàn)就是使用同一發(fā)票重復(fù)融資和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易。雖然國(guó)內(nèi)證要求的發(fā)票為相對(duì)規(guī)范的增值稅發(fā)票，但也存在開(kāi)票時(shí)間與發(fā)貨時(shí)間不匹配，開(kāi)出的發(fā)票被注銷和由于銀行操作失誤，沒(méi)有在發(fā)票上背批而造成同一發(fā)票被反復(fù)使用融資的情況。

從本質(zhì)上來(lái)看，信用證是用于兩個(gè)陌生企業(yè)之間的結(jié)算工具。所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間使用信用證結(jié)算是偏離其本質(zhì)的。而管理辦法里并未禁止關(guān)聯(lián)企業(yè)使用國(guó)內(nèi)證進(jìn)行結(jié)算。但在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，人員、票據(jù)的關(guān)聯(lián)性眾多，銀行很難通過(guò)這些錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系判斷其貿(mào)易背景的真實(shí)性，從而給關(guān)聯(lián)交易的公司套取銀行的資金提供了可乘之機(jī)。

3 針對(duì)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1 完善國(guó)內(nèi)證法律、法規(guī)體系

目前，在《國(guó)內(nèi)證結(jié)算辦法》的總體指導(dǎo)下，各家銀行都制定了自己的規(guī)章制度。由于對(duì)政策的理解和解讀不同，各行在制定本行規(guī)章制度和操作規(guī)程時(shí)出現(xiàn)了不小的差異，造成了操作流程和審單標(biāo)準(zhǔn)的不同。例如，何為單證相符，其實(shí)無(wú)章可循、無(wú)法可依，標(biāo)準(zhǔn)全憑銀行自己把握。針對(duì)此種情況，監(jiān)管部門應(yīng)聯(lián)合相關(guān)立法機(jī)構(gòu)盡快出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)和司法解釋，并根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行完善和修訂，以保障一旦出現(xiàn)糾紛能夠做到有法可依，保障各方當(dāng)事人的基本利益。同時(shí)，盡快制定統(tǒng)一的行業(yè)慣例和實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步明確細(xì)化審單標(biāo)準(zhǔn)。各家銀行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作時(shí)，也要注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況和本行的實(shí)際情況適時(shí)完善規(guī)章制度，調(diào)整操作規(guī)程。

3.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、貿(mào)易背景真實(shí)性的審查

3.2.1 多渠道了解客戶

“KNOW YOUR CUSTOMER”是銀行開(kāi)展一切業(yè)務(wù)的前提和原則，尤其是做國(guó)內(nèi)證融資業(yè)務(wù)時(shí)。作為銀行一方，不要只關(guān)注眼前的產(chǎn)品和利益，也要確保業(yè)務(wù)高自償性同時(shí)的低風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)往往取決于客戶的信用。為此，商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格把控授信管理，做好貸中和貸后審查，去客戶的辦公場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、廠房進(jìn)行實(shí)地考察，多了解客戶所在行業(yè)的信息。同時(shí)，在國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)操作中，控制好貨權(quán)，把握住物流和貨款的流向，真正做到從源頭上做好風(fēng)險(xiǎn)防范，避免損失。

3.2.2 嚴(yán)格審查貿(mào)易背景真實(shí)性

首先，銀行在開(kāi)立國(guó)內(nèi)證時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款的把握。通過(guò)與客戶的充分溝通、對(duì)貿(mào)易合同的嚴(yán)格審查和對(duì)交易流程的詳細(xì)了解來(lái)確定貨物和資金的走向，同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況在開(kāi)立信用證時(shí)，對(duì)單據(jù)條款進(jìn)行合理的設(shè)置。

其次，在設(shè)置信用證單據(jù)條款時(shí)，要求提供第三方物流憑證或其他第三方單據(jù)。要求提供第三方單據(jù)，能在極大程度上協(xié)助銀行判斷貿(mào)易背景的真實(shí)性。在充分了解基礎(chǔ)交易的前提下，通過(guò)判斷第三方單據(jù)與基礎(chǔ)交易間的邏輯關(guān)系來(lái)判斷貿(mào)易的真實(shí)性。

最后，在審核單據(jù)時(shí)，銀行應(yīng)該更關(guān)注單據(jù)的合理性和邏輯性，而不要僅限制單據(jù)的表面真實(shí)性和表面相符。銀行應(yīng)該轉(zhuǎn)變?cè)趪?guó)際信用證審單時(shí)的慣性思維，多關(guān)注基礎(chǔ)貿(mào)易，更注重單據(jù)與基礎(chǔ)貿(mào)易之間的聯(lián)系。

3.2.3 加強(qiáng)增值稅發(fā)票的查詢跟蹤

目前，國(guó)家稅務(wù)總局和各省市自治區(qū)國(guó)稅總局均已上線增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，國(guó)稅總局更是可以查到一年內(nèi)的增值稅發(fā)票開(kāi)票情況。銀行可以充分利用上述平臺(tái)核實(shí)增值稅發(fā)票的真?zhèn)危羧〗仄?，做好相關(guān)業(yè)務(wù)檔案的留檔工作。對(duì)于意欲辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的增值稅發(fā)票，要做到貸前逐筆核查，貸后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行抽查。對(duì)于金額較大的增值稅發(fā)票，必須逐筆核查。對(duì)于新客戶也應(yīng)逐筆核查，做到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻上報(bào)，及時(shí)止損。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、與企業(yè)的溝通和同業(yè)交流

首先，商業(yè)銀行應(yīng)該從內(nèi)部入手，就國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理、客戶經(jīng)理的內(nèi)部培訓(xùn)，使員工了解國(guó)內(nèi)證的使用范圍、產(chǎn)品特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單證人員的培訓(xùn)，使他們了解國(guó)內(nèi)證的政策制度、本行的規(guī)章制度、操作流程，提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)、合規(guī)意識(shí)，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)與企業(yè)客戶的溝通，定期走訪企業(yè)，挖掘客戶需求，宣傳推廣國(guó)內(nèi)證的使用。站在企業(yè)角度，根據(jù)實(shí)際需求幫企業(yè)量身定做產(chǎn)品，解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。同時(shí)，幫助企業(yè)貿(mào)易人員和財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)的了解，使他們學(xué)會(huì)使用國(guó)內(nèi)證。

最后，商業(yè)銀行之間應(yīng)該就國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)加強(qiáng)交流合作。根據(jù)市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和案例，定時(shí)召開(kāi)研討會(huì)，討論經(jīng)典案例，就國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)現(xiàn)存的不合理及缺陷，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出建議，完善現(xiàn)行制度，規(guī)范市場(chǎng)操作，促進(jìn)國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

3.4 完善商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度，明確權(quán)責(zé)

商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況和客戶特點(diǎn)，制定和完善內(nèi)部規(guī)章制度和操作流程，對(duì)國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整體把控，明確國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)的開(kāi)證申請(qǐng)、審核單據(jù)、買方融資和賣方融資等各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)分工和責(zé)任界定，明確客戶經(jīng)理對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的核查和單證審查人員對(duì)單據(jù)真實(shí)性的審核。建立追責(zé)機(jī)制，落實(shí)強(qiáng)化責(zé)任，嚴(yán)格流程管理，避免操作風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)論

為了解決國(guó)內(nèi)企業(yè)在商品交易和服務(wù)貿(mào)易中存在的互不信任與融資不暢問(wèn)題，國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生。然而從其誕生到現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)證的發(fā)展可謂一波三折。中國(guó)人民銀行已經(jīng)上線電子信用證信息交換系統(tǒng)，并大力推廣國(guó)內(nèi)證業(yè)務(wù)。如何能夠發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì)，借鑒國(guó)際信用證的成功經(jīng)驗(yàn)，成為國(guó)內(nèi)貿(mào)易的主要結(jié)算方式，可以說(shuō)國(guó)內(nèi)證還有很長(zhǎng)的路要走。

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[2] 陶緒翔.對(duì)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)快速發(fā)展的思考[J].行政與法，2012（3）.

[作者簡(jiǎn)介]佟宇（1984—），女，北京人，漢族，碩士研究生，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融貿(mào)易類。