中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策

付蕾

摘要：隨著經(jīng)濟全球化影響的不斷擴大，國內(nèi)外各企業(yè)間的激烈競爭一方面為我國中小企業(yè)帶來了很多發(fā)展機會，但另一方面也讓其面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對日益激烈的競爭環(huán)境，中小企業(yè)要想獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須積極采取各種有效措施來改進與完善財務管理工作，從根本上為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎。本文對中小企業(yè)財務管理存在的問題進行了論述，并重點探討如何有效解決這些問題，以促進中小企業(yè)更好發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;升級轉型;優(yōu)化措施

引言

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放政策支持，中小企業(yè)成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，在國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位，有著不可替代的作用。然而我國中小企業(yè)在發(fā)展方面始終面臨著運營資金短缺、經(jīng)營成本偏高、稅負過重等問題，如果無法有效解決這些問題，必然會制約我國中小企業(yè)的進一步發(fā)展[1-3]。而導致中小企業(yè)出現(xiàn)運營資金短缺、經(jīng)營成本偏高等問題的關鍵影響因素之一，就是企業(yè)自身財務管理存在問題。因此，重視中小企業(yè)財務管理，強調企業(yè)財務轉型，對中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。

一、中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務管理理念相對滯后

在我國的中小企業(yè)中，投資者通常也是經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)普遍存在著非常嚴重的集權現(xiàn)象，企業(yè)的發(fā)展方向往往由個人的喜好所決定，大部分投資者在財務管理方面并不擅長，一些財務管理人員也不能接觸到核心的管理決策，其日常工作內(nèi)容就是記錄賬目的收支。中小企業(yè)的大多數(shù)投資者在決策方面多是依靠個人經(jīng)驗，而不是充分的市場調查，相較于一些大企業(yè)來說，這部分投資者面臨的財務風險更大。投資者們往往希望能夠在短時間內(nèi)獲得回報，很少能充分考慮企業(yè)的長遠發(fā)展。不斷擴大的市場競爭也會影響投資者的決策與判斷，甚至會讓企業(yè)的發(fā)展受到影響。

（二）企業(yè)融資渠道難

就現(xiàn)實情況而言，中小企業(yè)在通過銀行進行資金籌集的時候，都會面臨著諸多阻礙。一方面，缺乏資金、綜合實力不足、企業(yè)規(guī)模有限;另一方面，缺乏優(yōu)秀人才，缺少合理的財務管理制度，缺少規(guī)范合理的財務管理制度、規(guī)范，雖然建立有財務核算體系，但也有著較多的不足和漏洞，很難提升中小企業(yè)的信用水平。同時，在進行貸款服務供給的時候，銀行對于中小企業(yè)的信用等級要求比較高，這便進一步加大了中小企業(yè)籌集資金的難度。綜上所述，許多金融機構或非金融機構都不愿意提供給中小企業(yè)貸款業(yè)務，而是多青睞于有著較強綜合實力的企業(yè)，比如國有企業(yè)。

（三）內(nèi)部管理機制不完善

目前，內(nèi)部管理機制失效是很多中小企業(yè)在財務管理方面都存在的一個問題。我國中小企業(yè)大多數(shù)都缺少較為健全完善的內(nèi)部財務管理制度，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。一是在財務人員的任用方面過于偏向親緣化、家族化，沒有形成健全完善的約束制衡機制，財務管理制度存在明顯漏洞。二是對財務人員輕培養(yǎng)重使用，導致財務人員疲于應付各方的要求，有時甚至包括非財務方面的工作要求，缺乏時間和精力去研究財務管理問題。三是輕財務管理，重會計核算，使得財務管理的作用無法有效發(fā)揮出來。同時，中小企業(yè)財務會計工作流程不夠規(guī)范、不夠嚴謹，使得不少中小企業(yè)的內(nèi)部財務控制有待加強，客觀上加重企業(yè)財務管理負擔。

（四）人員綜合素質有待提升

就目前我國在財務管理的狀況進行分析，很多中小型企業(yè)在任用財務管理人員時，幾乎很少有嚴格按照專業(yè)化進行任用，這就在一定程度上使得很多企業(yè)財務管理人員素質相對較低，完全不能跟上現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的基本需求[4]。一方面，財務管理人員對于自身的工作職責和職業(yè)道德缺乏全面的了解，在專業(yè)水平、專業(yè)素養(yǎng)和實踐能力方面也很難讓人滿意。另一方面，財會與財管這兩種財務管理的方式，在人員要求上存在的差異性也決定了中小企業(yè)在財務管理上往往都會出現(xiàn)差異性，并且在選拔從業(yè)人員的過程中也會受到很多外界因素的干擾，中小企業(yè)財務管理人員素質相對較低。

二、加強中小企業(yè)財務管理的重要性

就中小企業(yè)管理而言，不斷優(yōu)化財務管理的重要性主要體現(xiàn)在如下幾點。一是有助于中小企業(yè)資產(chǎn)管理效率的提升。財務部門通過對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流和存貨的管理調度，為資產(chǎn)的安全完整提供保障，并且，財務指標能將資產(chǎn)的價值變動及時反映出來，進而幫助企業(yè)采取針對性措施，促使資金管理效率的提升。二是有助于中小企業(yè)經(jīng)營管理效率的提升。通過企業(yè)成本核算管理、銷售、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生各項費用與成本，通過財務指標計算出和同行業(yè)、同期的比較數(shù)據(jù)，能將企業(yè)經(jīng)營過程中存在的一些問題及時反映出來，幫助企業(yè)提前選擇措施，來實現(xiàn)經(jīng)營管理效率的提升。三是有助于投融資實效性的提升。要想有效管理投資和融資，不可只依賴企業(yè)的管理層決策，還要體現(xiàn)出財務管理的作用，通過一系列的財務運作活動，企業(yè)能夠在投資選擇、融資渠道選擇等方面做到有的放矢。四是有助于企業(yè)綜合管理能力的提升。企業(yè)的決策工作很大程度受到財務管理工作的影響，體現(xiàn)在內(nèi)部控制、研發(fā)運營、資金預算等有關決策方向性的重要規(guī)劃，若財務管理工作開展有序，則既有助于提高企業(yè)效益，又能夠為人員素質、企業(yè)運營及管理模式的綜合性和持久性提升起到積極作用[5-6]。

三、加強中小企業(yè)財務管理的策略

（一）樹立專業(yè)型財務管理理念

就算在個人經(jīng)營或家族式管理的模式下，中小企業(yè)依然可采用更加科學合理的管理模式。大部分個人企業(yè)與家族式中小型企業(yè)的管理者對專業(yè)的財務管理人員均不信任，任命財務人員只選擇自己的家人或熟人，這部分人往往缺乏專業(yè)的財務管理知識。有些中小企業(yè)甚至根本不設置獨立的會計部門、財務人員，有時由其他部門人員臨時兼任，對財務管理并不重視。這樣的現(xiàn)象有時是受企業(yè)規(guī)模所限，但從長遠來看，企業(yè)管理者應從傳統(tǒng)的管理觀念中走出來，對企業(yè)發(fā)展中財務管理、評價專業(yè)管理人員的重要作用有深刻的認識。同時，經(jīng)營者也應具備一定的財務管理知識，從宏觀的角度對企業(yè)的未來發(fā)展予以充分掌握。

（二）積極拓寬融資渠道

不斷優(yōu)化籌資環(huán)境，積極拓寬融資渠道，能使中小企業(yè)惡劣的融資環(huán)境得到改善，在一定程度上降低融資難度。就政府層面而言，首先，相關政府機構應注意自身作用的發(fā)揮，健全知識產(chǎn)權和相應的保障體系。其次，著手信用擔保風險補償基金的建立，使擔保機構的擔憂得以消除，進而使信用擔保模式更為多元。在這一過程中，政府要注意加強銀行和擔保機構之間的互動、聯(lián)系，以使信貸擔保的金融支持體系得到完善。從中小企業(yè)的角度而言，實際上當前的融資環(huán)境，相當一部分是企業(yè)自身原因造成的。若企業(yè)對于自身的財務會計制度充分高度重視，則能在貸款的整個過程中，提供更為全面、正確的會計信息，使銀行對企業(yè)的信心更足一些，實現(xiàn)融資環(huán)境的改善?，F(xiàn)如今，由于勞動力和生產(chǎn)材料的上漲，加之2020年年初的疫情影響，市場環(huán)境預計將在較長時間內(nèi)處于相對低迷的狀態(tài)。這時中小企業(yè)迫切需要政府在投融資方面出臺一些優(yōu)惠政策，同時，要注意自身融資渠道的拓展，使過去銀行貸款這單一的資金渠道得以轉變。實施更為合理的資本結構與多元的債務結構。中小企業(yè)應對銀行貸款、員工內(nèi)部集資、發(fā)行公司債券、資本市場借款、企業(yè)產(chǎn)權交易中心轉讓所有權、安全商業(yè)信用等方式進行合理運用。因為融資來源不同，還款截止日期、風險、條款及利息支付方式等均有差異，若能做到科學規(guī)劃、合理使用，不僅可以改善企業(yè)資本結構，還能降低資金使用成本，使還款壓力得到有效緩解。

（三）不斷完善內(nèi)部管理機制

為了對財務管理工作予以進一步規(guī)范，中小企業(yè)的財務管理工作除了要嚴格遵守相關法律法規(guī)要求，還應當結合企業(yè)財務管理的內(nèi)在規(guī)律以及各個企業(yè)的自身情況，制定一個完善并切實可行的財務管理制度機制，在實際使用過程中不斷增補完善，力求使財務管理制度機制始終趨向于完美狀態(tài)。中小企業(yè)應遵循不相容職務相互分離這一原則，在基于分工協(xié)作這一基礎之上，對財務部門各個崗位予以合理設置，并明確各個崗位的各自權責，進而形成部門內(nèi)部相互制衡機制，比如稽核檢查、資產(chǎn)保管、會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦、授權批準等崗位都應該相互分離。對于財務管理的工作流程，也應當予以進一步規(guī)范，通過記錄財務信息、分析財務信息、反饋財務信息等流程，最終形成一個完善的財務管理制度機制。

構建現(xiàn)代化財務管理模式，一方面應建立健全財務管理制度體系，完善財務管理制度。另一方面應制定企業(yè)資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度以及財務管理人員工作準則等，讓財務管理人員對自身職責有充分的認識，進而在開展工作的過程中嚴格遵循相關制度，進一步規(guī)范工作人員的工作行為。此外還需制定完善的監(jiān)督管理制度，對企業(yè)內(nèi)部審計工作予以強化，防止財務舞弊等違法違規(guī)的行為。

（四）全面提高財務人員綜合素質

不管企業(yè)怎樣發(fā)展，人才都是毋庸置疑的核心，尤其是中小企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就必須不斷提高內(nèi)部員工的綜合素質。一方面，要針對性地培訓企業(yè)內(nèi)部所有員工，保證內(nèi)部員工不管是財務管理能力或是其他專業(yè)能力，均能與企業(yè)的實際發(fā)展需求相符合。唯有保證全體員工均有著良好的業(yè)務水平，才可使當前中小企業(yè)實際發(fā)展中遇到的各類問題得到有效解決。一方面，就企業(yè)財務管理人員而言，除了要做好定期的職業(yè)培訓，還應注意對其展開職業(yè)道德培訓。在現(xiàn)代企業(yè)中，工作人員的職業(yè)道德水平是否理想，會很大程度影響到企業(yè)的良性發(fā)展。針對財務管理工作，要加強職業(yè)意識與職業(yè)道德觀的樹立，如此有助于減少貪污問題的出現(xiàn)。

結語

綜上，對于企業(yè)來說，財務管理制度是規(guī)范、程序、流程的結合體，是公司能夠在新時期的市場經(jīng)濟變革情形下保持自身可持續(xù)發(fā)展的關鍵，完善財務管理對企業(yè)的發(fā)展有重要的促進作用。此前公司對財務管理制度的認識還不全面，也沒有給予相當?shù)闹匾?，這導致企業(yè)在財務管理工作的落實上存在嚴重的問題，尤其是在預算管理、監(jiān)督措施和人員意識提升方面都存在缺陷。鑒于此，企業(yè)的管理層需要適時轉變思想認識，結合新的社會發(fā)展形勢，加強和調整內(nèi)部制度的建設，以此來推動企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

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