大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)研究

林波

【摘? 要】大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐漸向信息化方向發(fā)展，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)便利的同時(shí)也使企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，這是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作急需解決的問(wèn)題之一。只有深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因，才能建立和健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。

【Abstract】Under the background of big data， the financial management of small and medium-sized enterprises is gradually developing in the direction of informatization， which brings convenience to the financial management of enterprises， but also makes the financial management of enterprises face many risks， which is one of the urgent problems to be solved in the financial work of small and medium-sized enterprises. Only when we have a deep understanding of the causes of financial management risks， can we establish and improve the response mechanism of financial risks of small and medium-sized enterprises， avoid financial risks， and further improve the efficiency of financial management of small and medium-sized enterprises.

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【Keywords】big data; small and medium-sized enterprises; financial risks

【中圖分類號(hào)】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）05-0068-02

1 引言

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理工作中，可以發(fā)揮優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)和信息的有效監(jiān)管，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性與工作效率，但同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)，使財(cái)務(wù)管理面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2 大數(shù)據(jù)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響

首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用率，以前的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理都是應(yīng)用人工采集財(cái)務(wù)信息的方式，這種方式大大降低了財(cái)務(wù)人員的工作效率，也容易使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)布的過(guò)程中也容易造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的延誤。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使這些方面得到了改善，實(shí)現(xiàn)了各部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享，保證了財(cái)務(wù)信息的完整性、及時(shí)性和有效性，從而提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用率。

其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用完善了會(huì)計(jì)核算的流程管理。中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的預(yù)算是各項(xiàng)資源合理分配的重要依據(jù)。中小企業(yè)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)的建立實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)流程的管理，及時(shí)獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資源的合理分配。

最后，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用在一定程度上提高了中小企業(yè)的決策能力。傳統(tǒng)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在信息采集方面不僅方式落后，信息來(lái)源也比較單一，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的傳送和公布不及時(shí)，對(duì)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策產(chǎn)生不利影響。在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更全面、更準(zhǔn)確、更豐富，給予決策層有力的數(shù)據(jù)支持，保障了中小企業(yè)決策的科學(xué)性、合理性，提升了中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

3.1 預(yù)算管理不規(guī)范

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制隨之轉(zhuǎn)變，有關(guān)預(yù)算的管理工作存在于財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。部分中小企業(yè)對(duì)預(yù)算的管理工作不夠重視，管理上比較松散，風(fēng)險(xiǎn)的防控更加不全面。中小企業(yè)的資金來(lái)源比較單一，這導(dǎo)致一些中小企業(yè)不會(huì)對(duì)自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘甚至分析，對(duì)自身的債務(wù)償還能力和風(fēng)險(xiǎn)更不能作出精準(zhǔn)判斷。此外，一些中小企業(yè)在預(yù)算管理上甚至沒(méi)有對(duì)收入進(jìn)行統(tǒng)一管理，容易造成預(yù)算在缺少監(jiān)管的狀態(tài)下偏離中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，中小企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，各種支出項(xiàng)目也在不斷增加，這使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加復(fù)雜，需要不斷規(guī)范預(yù)算管理，才能滿足中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求[1]。

3.2 財(cái)務(wù)管理體制不健全

大部分中小企業(yè)使用的財(cái)務(wù)管理軟件都是由軟件公司開(kāi)發(fā)的，但是每個(gè)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制都具有一定的差異性，如果不考慮企業(yè)的實(shí)際情況，只是機(jī)械地照搬財(cái)務(wù)系統(tǒng)，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的效率低下。如果中小企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和企業(yè)的信息化建設(shè)平臺(tái)無(wú)法契合，會(huì)造成銜接數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，從而使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)增大。基于此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要加強(qiáng)和軟件公司的溝通，制作出符合中小企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在之后的使用過(guò)程中也要不斷對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化和完善，使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

3.3 內(nèi)部管控不完善

現(xiàn)代化技術(shù)手段在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，使得內(nèi)部管控也面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的不斷完善，內(nèi)部管控也從人工控制逐漸轉(zhuǎn)為信息化控制。當(dāng)前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部管控也從以前的傳統(tǒng)查賬方式轉(zhuǎn)變成了現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的控制。基于此，中小企業(yè)的內(nèi)部管控?zé)o論是在結(jié)構(gòu)上，還是在方式和內(nèi)容上都發(fā)生了較大的改變，這在一定程度上增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部管控需要財(cái)務(wù)系統(tǒng)和其他部門管理系統(tǒng)的有效結(jié)合，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的一體化設(shè)置。

3.4 財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不斷走向信息化、現(xiàn)代化，所以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要擁有豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)，還應(yīng)該熟練地使用電算化財(cái)務(wù)軟件。但部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平低、服務(wù)意識(shí)缺乏等問(wèn)題普遍存在。一方面，大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更注重會(huì)計(jì)核算，往往忽略了信息化背景下財(cái)務(wù)預(yù)算及分析等能力的提高，這樣很難滿足當(dāng)今時(shí)代對(duì)該崗位的要求;另一方面，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能為企業(yè)的發(fā)展提供充足的數(shù)據(jù)支持。對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可靠性是對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作的基本要求，但是財(cái)務(wù)管理部門通常情況下都忽略了這一職責(zé)。所以中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的不達(dá)標(biāo)勢(shì)必會(huì)增加中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

4 大數(shù)據(jù)背景下防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，從而提高企業(yè)的信息化管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

4.1 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范離不開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的成因、風(fēng)險(xiǎn)的類型，這樣才能有效運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，防控和化解風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要制定具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御方式，提高規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)，還應(yīng)該制定崗位追究責(zé)任制度，依照規(guī)章制度追究相關(guān)人員的責(zé)任，依靠完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系和預(yù)警機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

4.2 健全財(cái)務(wù)信息發(fā)布機(jī)制

大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)的發(fā)展需要及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)布財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)。中小企業(yè)要確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)布，并對(duì)財(cái)務(wù)部門的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，不斷健全財(cái)務(wù)信息的發(fā)布機(jī)制。中小企業(yè)要以自身的財(cái)務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)信息發(fā)布制度，研究信息發(fā)布的每個(gè)環(huán)節(jié)，從而規(guī)避財(cái)務(wù)信息發(fā)布環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門要時(shí)刻注意財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明化，使各個(gè)部門都能及時(shí)了解與自身相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)與各個(gè)部門之間應(yīng)建立溝通渠道，運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和其他部門人員的聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解其他部門的動(dòng)態(tài)，也可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

4.3 建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加密機(jī)制

為了保障中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，防止數(shù)據(jù)泄露，中小企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加密機(jī)制，以有效防范不法分子對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的入侵。大部分的中小企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)都是通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)完成的，網(wǎng)絡(luò)如果遭受攻擊，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就有很大的泄密風(fēng)險(xiǎn)。所以要對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行加密處理，可以采取防火墻技術(shù)、數(shù)字加密技術(shù)以及身份認(rèn)證技術(shù)、權(quán)限分配等安全防護(hù)措施，以便更好地抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要不斷升級(jí)和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)系統(tǒng)，從而規(guī)避中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)信息不被泄露和篡改甚至破壞。

4.4 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，財(cái)務(wù)系統(tǒng)不斷升級(jí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸向多樣化發(fā)展，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員成為防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主力軍。因此，中小企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，降低其對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的依賴性，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)代化技術(shù)手段的運(yùn)用能力，結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5 結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用率，完善了會(huì)計(jì)核算的流程管理，在一定程度上提升了中小企業(yè)的決策能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代也對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)都應(yīng)采取有效措施規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)整體管理水平的提升。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】覃偉情.大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新探索[J].經(jīng)濟(jì)師，2018（12）：99-100.