數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行會計管理工作

摘? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 要：隨著信息傳遞效率的加快以及傳播渠道的增加，數(shù)據(jù)也開始集中化處理，而這一改變也對商業(yè)銀行的柜面勞動組織形式產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。其轉(zhuǎn)變了商業(yè)銀行的傳統(tǒng)工作模式，使其由原本的以銀行為中心轉(zhuǎn)變成了以客戶為中心，對商業(yè)銀行的經(jīng)營理念、行為和業(yè)務(wù)流程等方面都產(chǎn)生了重要影響，也對會計管理工作產(chǎn)生了相應(yīng)的變革。本文針對數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行會計管理工作的變革進行分析，探討了在數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行會計管理工作所面臨的挑戰(zhàn)，并為工作的開展提出幾點建議，希望能夠為相關(guān)工作人員起到一些參考作用。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)集中;商業(yè)銀行;會計管理工作

數(shù)據(jù)集中主要是指通過使用計算機技術(shù)，使銀行各個網(wǎng)點的重要信息集中在一個或者多個中心當中，實現(xiàn)多個網(wǎng)點的互聯(lián)，便于統(tǒng)一管理和處理客戶信息及會計賬務(wù)，從而形成一個上聯(lián)總中心、下聯(lián)各個網(wǎng)點的綜合數(shù)據(jù)信息處理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)架構(gòu)。而且由于其具有地理位置不同、物理上相對獨立、邏輯上統(tǒng)一等特點，因此該信息系統(tǒng)也是屬于全國性范疇內(nèi)的一項系統(tǒng)架構(gòu)。而在數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行所產(chǎn)生的核心變化主要是其實現(xiàn)了以客戶為中心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)集中化發(fā)展，從而使商業(yè)銀行自身的數(shù)據(jù)在物理以及邏輯等層面實現(xiàn)了高度集成。從技術(shù)層面來進行分析，數(shù)據(jù)集中主要是實現(xiàn)了商業(yè)銀行信息技術(shù)和系統(tǒng)架構(gòu)等方面的變革，而在管理層面上對經(jīng)營和管理模式進行了創(chuàng)新，并且集中處理相關(guān)的業(yè)務(wù)和客戶資源，從而使財務(wù)和業(yè)務(wù)服務(wù)分離開來，對于客戶信息可以更好地進行共享，在資金清算的方面也變得更加快捷，尤其提高了商業(yè)銀行跨區(qū)域的清算效率，而且其安全性也得到了極大的提升。

一、數(shù)據(jù)集中對銀行會計管理工作帶來的變革

（一）會計核算的重大變革

在數(shù)據(jù)集中管理模式實施后，商業(yè)銀行的會計核算模式也出現(xiàn)了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會計核算模式當中，其主要是采取自下而上的方式，并以手工來作為主要的核算手段。其會計核算流程主要依賴于下級機構(gòu)對會計數(shù)據(jù)進行層層匯總，最終形成法人主體的會計信息。但在數(shù)據(jù)集中管理模式實施后，商業(yè)銀行主要通過系統(tǒng)對相關(guān)會計信息進行批量處理，從而完成各項業(yè)務(wù)的會計核算，并編制出具體的會計賬表，而該過程的主要核算流程為自上而下。其次，通過數(shù)據(jù)集中管理，可以對業(yè)務(wù)賬目等實現(xiàn)自動化的處理，商業(yè)銀行可以將自身的主要業(yè)務(wù)借助系統(tǒng)來進行自動處理，這樣不需要由前臺的操作人員去進行手工處理。而且這樣一來，相關(guān)的操作人員在系統(tǒng)當中只需要對交易信息本身進行處理，系統(tǒng)便可以完成相關(guān)業(yè)務(wù)的具體核算工作。

（二）會計職能的重心變化

在數(shù)據(jù)集中管理模式實施前，商務(wù)銀行的相關(guān)會計管理工作人員和會計人員，他們的工作內(nèi)容和工作經(jīng)歷主要是圍繞著會計核算來進行的。而在該模式實施后，相關(guān)操作人員可以將一些必要的業(yè)務(wù)信息進行錄入，并通過系統(tǒng)的提示來完成整個業(yè)務(wù)處理的流程。如此一來，相關(guān)的賬務(wù)數(shù)據(jù)可以通過系統(tǒng)傳遞到會計科目當中，最終生成相應(yīng)的會計賬。該方式主要是依賴于信息處理體系，通過后臺系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置，使交易和核算之間實現(xiàn)了聯(lián)動，這樣在處理賬目的過程中不需要再通過人工方式，而是可以直接通過前臺交易來進行處理，再通過后臺相關(guān)的參數(shù)配置使賬目處理可以自動完成，而且還能夠形成相應(yīng)的會計報表。所以在數(shù)據(jù)集中背景下，商業(yè)銀行的會計核算職能重心正在發(fā)生著轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)在會計分析、業(yè)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算控制等方面，從而使得會計人員的原有職能發(fā)生改變，逐漸轉(zhuǎn)向分析、監(jiān)督以及決策等層面，提升了會計管理工作的附加價值。

（三）管理會計的深度運用

在傳統(tǒng)商業(yè)銀行內(nèi)部會計核算工作當中，系統(tǒng)主要以賬戶來作為中心，當某一客戶在建立多個賬戶后或者進行跨區(qū)域開賬時，將無法集中該客戶的相關(guān)信息，也無法實現(xiàn)跨機構(gòu)的信息共享。因此這種以賬務(wù)作為中心的系統(tǒng)機制與商業(yè)銀行的流程之間是不相符的，其理念應(yīng)該在于以客戶來作為中心來實現(xiàn)自身的架構(gòu)建設(shè)，根據(jù)客戶的需求使銀行的前、中、后臺具有高效、靈活等特點的業(yè)務(wù)流程，并通過對其組織架構(gòu)和考核體系進行變革，全面提高銀行的經(jīng)營績效和核心競爭力。

二、數(shù)據(jù)集中背景下會計管理工作的挑戰(zhàn)

在商業(yè)銀行當中實行數(shù)據(jù)集中管理模式可以有效地實現(xiàn)業(yè)務(wù)會計流程的重新整合，使銀行內(nèi)部相關(guān)的會計數(shù)據(jù)信息資源得到有效的利用，但這也會給商業(yè)銀行的會計管理工作帶來一定的挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)集中管理會使會計核算職能出現(xiàn)弱化現(xiàn)象，進而導(dǎo)致基層的會計管理意識得到削弱。在該模式實施前，商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)操作和會計核算是相聯(lián)系的，相關(guān)柜臺人員在對業(yè)務(wù)進行處理時也具有對會計進行核算的職能，業(yè)務(wù)和會計業(yè)務(wù)之間是不可分割的。而在實施該模式后，相關(guān)業(yè)務(wù)操作和會計核算是相分離的，由于該模式使多項業(yè)務(wù)集中所以網(wǎng)點職能更加傾向于業(yè)務(wù)操作，而網(wǎng)點人員工作重點變成處理金融交易。因此，一部分負責日常業(yè)務(wù)的會計將受到系統(tǒng)的影響，業(yè)務(wù)水平下降，逐漸被取代。而且通過對系統(tǒng)的應(yīng)用，使得會計核算的自動化程度得到了明顯的提高，那么相關(guān)管理人員的會計管理意識也可能會出現(xiàn)一定的弱化。除此之外，會計核算過程中產(chǎn)生的風(fēng)險也變得更加復(fù)雜化，這對于風(fēng)險的察覺和監(jiān)控都會產(chǎn)生相應(yīng)的阻礙，導(dǎo)致風(fēng)險不容易發(fā)現(xiàn)，常規(guī)的監(jiān)督模式和管理手段已經(jīng)無法在有效地控制風(fēng)險。而且如果相關(guān)的前端業(yè)務(wù)在處理過程當中出現(xiàn)失誤，也會對會計核算的準確性產(chǎn)生影響。在數(shù)據(jù)集中處理模式實施后，業(yè)務(wù)流程會發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，而現(xiàn)有的人員其素質(zhì)和專業(yè)能力也無法適應(yīng)崗位的職責要求。

三、數(shù)據(jù)集中背景下商業(yè)銀行開展會計管理工作的建議

（一）夯實基礎(chǔ)工作

商業(yè)銀行應(yīng)該提高人員工作意識，建設(shè)和維護系統(tǒng)，并有效的控制內(nèi)部業(yè)務(wù)，通過種種方面的努力來更好地適應(yīng)數(shù)據(jù)集中給銀行會計管理工作所帶來的影響。通過夯實基礎(chǔ)工作，來更好的落實相關(guān)工作內(nèi)容和具體的業(yè)務(wù)流程。除此之外，還應(yīng)該加強對系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)在運行過程中的正確性和有效性。相關(guān)業(yè)務(wù)活動在系統(tǒng)當中會自動轉(zhuǎn)化為相關(guān)的參數(shù)，通過系統(tǒng)中的參數(shù)配置來完成各項自動化處理流程。因此參數(shù)的配置對系統(tǒng)的功能發(fā)揮也具有十分重要的影響，所以我們需要加強對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效監(jiān)督。

（二）提升管理效能

商業(yè)銀行還應(yīng)制定出完善的規(guī)章制度，在數(shù)據(jù)集中管理模式實施后，其業(yè)務(wù)流程也會產(chǎn)生相應(yīng)的變化，因此原有的管理制度對新型的業(yè)務(wù)流程也無法有效地適應(yīng)。因此商業(yè)銀行應(yīng)對企業(yè)管理制度進行分析，判斷其是否能夠覆蓋目前的業(yè)務(wù)流程及規(guī)定，是否能夠有效地控制流程風(fēng)險。其次應(yīng)該加強對系統(tǒng)的控制和運用，通過系統(tǒng)可以對業(yè)務(wù)進行事前和事中控制，對此商業(yè)銀行應(yīng)該進一步完善自動控制系統(tǒng)，從而防止由于人為原因所引起的操作風(fēng)險。

（三）加強人才培養(yǎng)

商業(yè)銀行還需要進一步完善自身的人才培養(yǎng)機制，打造出優(yōu)秀的人才隊伍，從而提升會計管理水平。首先商業(yè)銀行應(yīng)該建立起能夠滿足相關(guān)崗位要求的會計人才隊伍，并結(jié)合數(shù)據(jù)集中管理模式的具體要求做好對人員的培訓(xùn)工作，調(diào)整人員的工作內(nèi)容，加強考核，從而全面提升會計人員的工作水平。并通過對人員的培訓(xùn)工作來有效地推進基礎(chǔ)工作，加強人員培訓(xùn)，規(guī)范人員行為，進而使得相關(guān)工作流程可以更加的規(guī)范化。

結(jié)束語

綜上所述，在數(shù)據(jù)集中背景下，通過這一管理模式使商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)辦理方式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由原本的以銀行為中心逐漸向著以客戶為中心進行過渡，而且創(chuàng)新了銀行的會計管理工作模式，給銀行的會計管理工作帶來了全新的機遇和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行應(yīng)該把握機遇，對數(shù)據(jù)集中管理模式產(chǎn)生正確的認識，并采取有效對策進一步完善自身的會計管理工作流程，從而更好地提升工作質(zhì)量。

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作者簡介：

李維（1987.10-? ），男，漢族，吉林省長春市人，本科，中級會計，中國銀行吉林省分行，研究方向：商業(yè)銀行會計信息化內(nèi)控管理。