“互聯(lián)網+”時代下商業(yè)銀行內部審計風險問題探析

文 / 李鵬,中國建設銀行河北總審計室

商業(yè)銀行作為一類以盈利為主要目的的金融企業(yè)，具有高度的特殊性，但與此同時商業(yè)銀行的業(yè)務對象、業(yè)務特征以及企業(yè)的經營性質等又決定了商業(yè)銀行是一類風險高度聚集的企業(yè)。基于此，在“互聯(lián)網+”時代背景下加強商業(yè)銀行內部審計工作，成為推動我國銀行業(yè)健康發(fā)展的重要途徑。

1 當前我國商業(yè)銀行內部審計工作中存在的主要問題

1.1 由于操作風險帶來的損失較大

由于傳統(tǒng)經營發(fā)展觀念的影響，長期以來我國商業(yè)銀行在經營發(fā)展中都沒有對內部審計工作引起應有的重視。隨著銀行業(yè)各項體制的不斷完善，對操作風險也提出了詳細的要求，通過降低操作風險，不僅要減少看得到的損失，同時還包括增加商業(yè)銀行的核心競爭力。但是長期以來，我國商業(yè)銀行過多的將重點放在信用風險以及市場風險的管理中，對操作風險可能為銀行帶來的負面影響認識不到位，導致內部欺詐等不利于內部審計工作的行為時有發(fā)生。

1.2 內部審計效率低下

當商業(yè)銀行意識到由于內部審計工作開展不善為銀行帶來的負面影響后，開始逐漸重視內部審計工作的開展，商業(yè)銀行的內部審計成效初顯。但是其中也存在很多不足影響著我國商業(yè)銀行開展內部審計的效率。例如對內部審計管理的體制不完善，內部審計工作中的檢查、咨詢以及評價等環(huán)節(jié)工作沒有落實，削弱了內部審計工作的風險導向職能，帶來我國商業(yè)銀行面臨審計面窄、審計監(jiān)督工作不連續(xù)等問題。

2 “互聯(lián)網+”背景下加強商業(yè)銀行內部審計工作的對策建議

隨著我國全面步入信息時代，基于“互聯(lián)網+”的大環(huán)境開展商業(yè)銀行內部審計工作，有利于最大程度降低內部風險為銀行經營發(fā)展帶來的負面影響，通過完善內部審計風險管理體制，合理規(guī)劃內部審計風險，有利于推動我國商業(yè)銀行取得健康、可持續(xù)發(fā)展。

2.1 設置獨立的審計機構，彰顯審計工作的獨立性

確保內部審計工作的獨立性，是開展內部審計工作的首要任務。因此，通過設置獨立的審計機構，突出商業(yè)銀行內部審計工作的突出地位，是保障商業(yè)銀行內部審計工作準確性以及客觀性的關鍵。在探索銀行內部審計風險如何有效規(guī)避和防范的過程中，商業(yè)銀行應當根據自身開展內部審計工作的實際需要，合理設置部門機構，該機構對“互聯(lián)網+”環(huán)境下的商業(yè)銀行內部審計工作負有主要責任。內部審計機構的存在為銀行開展日常經營管理活動提供全方位的監(jiān)督，保障銀行股東等相關權益者的權益，維護商業(yè)銀行業(yè)務穩(wěn)定發(fā)展，對存在內部操作風險的問題及時發(fā)現(xiàn)、盡早解決。將內部審計機構的職能真正發(fā)揮出來，需要部門獨立、人員崗位獨立雙管齊下，因此在銀行內部審計工作中，我們也要充分保障審計崗位工作人員工作的獨立性，嚴禁內部審計人員參與銀行的其它生產經營活動。此外，還應當定期對內部審計工作人員進行輪崗，才符合商業(yè)銀行降低崗位操作風險的相關要求。

2.2 創(chuàng)新銀行內部審計工作的方法和手段

基于“互聯(lián)網+”的大環(huán)境下，在創(chuàng)新商業(yè)銀行開展內部審計的工作中首先應當對“互聯(lián)網+”有一個正確的解讀，明確新時代下開展商業(yè)銀行內部審計工作的要求，為革新內部審計方法奠定基礎。在創(chuàng)新商業(yè)銀行內部審計工作模式中，要達到對風險進行有效規(guī)避，這就需要銀行從業(yè)者全面認識、正確理解內部審計工作的重要性，客觀認識內部審計對促進銀行長遠發(fā)展的優(yōu)勢，同時結合信息技術做到內部審計工作的現(xiàn)代化推進，使內部審計工作成為銀行業(yè)務的成本、效率和時效優(yōu)勢，切實加強新時代下銀行開展內部審計工作的效率。第一，商業(yè)銀行應當結合內部審計工作的實際需要，建立內部審計工作體系，處理好內部審計與銀行信息管理系統(tǒng)中的數據對接問題，保障內部審計數據資料的客觀性和真實性；第二，全面認識商業(yè)銀行內部審計工作面臨的風險，對銀行開展內部審計工作進行系統(tǒng)延伸，將傳統(tǒng)內部審計工作中的事后補救向基于風險導向及時、主動發(fā)展問題并解決問題轉變，促進商業(yè)銀行主動規(guī)避內部審計風險，降低內部審計風險可能為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展帶來的負面影響。此外，當前我國商業(yè)銀行對內部審計風險工作進行了大量的探索，例如建行現(xiàn)在使用的AMS、OAS等系統(tǒng)，為商業(yè)銀行內部審計工作創(chuàng)新做出了良好的示范。

2.3 加強高素質人才的培養(yǎng)工作

高素質內部審計人才對商業(yè)銀行內部審計工作的成效影響顯著。在“互聯(lián)網+”環(huán)境下，商業(yè)銀行內部審計工作革新的過程中，也需要兼顧對人才隊伍的培養(yǎng)工作，著重打造一支信息數據處理能力過硬、內部審計專業(yè)能力過硬的高素質人才隊伍，為“互聯(lián)網+”環(huán)境下商業(yè)銀行開展內部審計創(chuàng)新奠定人才基礎。商業(yè)銀行應當為內部審計人員提供再教育平臺，加強人員培訓，不斷提升審計人員對內部審計風險的敏感度，并定期考核內部審計人員的專業(yè)能力。開展形式多樣的內部審計培訓活動，同時結合警示教育形成高效的人員培養(yǎng)方案，提升審計復核人才的培養(yǎng)效率。另外，在招聘內部審計崗位人員時，要立足于提高內機隊伍整體素質出發(fā)，對人才隊伍進行創(chuàng)新和優(yōu)化，不斷提升審計方面人力資源的整體效能。如此，商業(yè)銀行就能確保通過優(yōu)化人才隊伍建設，全面提高商業(yè)銀行內部審計工作的整體效果，進而在開展工作的過程中可以及時發(fā)現(xiàn)風險并有效地防范風險。

3 結語

綜上，在商業(yè)銀行經營管理的過程中，務必要重視內部審計風險的本質，提高“互聯(lián)網+”背景下商業(yè)銀行開展內部審計工作的效率，合理規(guī)避內部審計的潛在風險，為提高銀行穩(wěn)定經營奠定基礎。