多元化集團公司運營資金管理問題研究

雷霖

摘 要 加強對運營資金的管控，是多元化集團公司內(nèi)部控制中非常重要的環(huán)節(jié)。通過制定有效的措施，不僅可以掌握公司運營資金的流動情況，還可以起到減少成本的作用，使集團公司的效益向更好的方向發(fā)展。本文詳細地指出集團公司運營資金管理過程中常見的問題及其解決策略。

關(guān)鍵詞 多元化集團公司 運營資金 財務(wù)管理

一、引言

對多元化集團公司而言，任何子公司的經(jīng)濟活動都會涉及其整體運營資金，若不集中管控，會對其整體運營資金產(chǎn)生負面的影響。因此，多元化集團公司應(yīng)對其運營資金加以重視，這必須建立在綜合考慮每個子公司的實際情況的基礎(chǔ)上。干涉運營資金的管理，可以保證集團公司運營資金的流動安全性。對子公司的運營資金進行集中的調(diào)節(jié)控制，可以實現(xiàn)對基團公司資金的最大化利用。

二、內(nèi)部運營資金的管理現(xiàn)狀

（一）運營資金管理存在違規(guī)現(xiàn)象

為了對子公司的運營資金進行管理，多元化集團公司需要掌控其資金的運轉(zhuǎn)和使用情況，以保證資金的安全。就當前來說，部分多元化集團公司的子公司的業(yè)務(wù)和運作方式都有所差異，不可一概而論，對其運營資金的管理方案也需要“百花齊放”。對子公司資金的管理是由集團總財務(wù)部門具體實施的，然而具體落實時，由于個人利益等因素，常存在公款私用和犧牲公司利益為個人牟利等現(xiàn)象。

（二）管理方式老舊

隨著科學技術(shù)的快速發(fā)展，為了提高管理和辦事效率，信息技術(shù)被運用到多元化集團公司的財務(wù)管控中。其中，以EPR技術(shù)的使用最廣泛，通常被應(yīng)用在管理采購、庫房、生產(chǎn)和銷售方面的相關(guān)事宜上，并沒有得到全面的實施。雖然電子科技的引入可以提升資金的管理效率，但大體來說，許多企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的管理方式。出現(xiàn)這一現(xiàn)象的主要原因是目前電子科技的高風險性，企業(yè)財務(wù)信息的安全性無法得到保障，使得電子科技無法被大規(guī)模應(yīng)用。

目前，子公司定期提交其財務(wù)報表是主要的財務(wù)管理方式，子公司的資金與母公司沒有直接聯(lián)系，而是間接通過財務(wù)數(shù)據(jù)等資料來呈現(xiàn)，電子科技化不足的現(xiàn)象普遍存在。資料無法同步更新，存在信息滯后的問題。同時，子公司的所在地各不相同。這些都導(dǎo)致對運營資金的管理和控制更加困難，多元化集團公司難以對子公司的運營狀況做到了如指掌。

（三）運營資金的管理和控制分散

多元化集團公司的旗下都有至少兩個子公司，大多數(shù)情況下，子公司的分布地域有所不同。比如美容服務(wù)是HK集團公司的主營業(yè)務(wù)，但其收購的子公司卻以高科技方向的內(nèi)容為主營業(yè)務(wù)，同時子公司和母公司位于不同的地域。在此情況下，集團總部對子公司的運營資金進行管理和控制有較大的難度。公司整體的資金名義上是由總公司集中運營管理，但實際上總公司無法掌控每筆資金的進出，只是定期對其進行管理。同時，為了不對子公司的運營產(chǎn)生影響，子公司的財務(wù)對日常資金有管理權(quán)，集團總財務(wù)只是定期核對和審查其資金?？傮w來說，集團公司對子公司的資金管理和控制無法高度集中，不僅無法很好地管理和監(jiān)督子公司的資金和運營情況，對企業(yè)的長久生存也十分不利。

（四）運營資金的管理和控制中預(yù)算管理不佳

為了節(jié)約成本，全面預(yù)算管理被運用在多元化集團公司運營資金管理和控制過程中。這要求各子公司提前制定每年的預(yù)算計劃，預(yù)算必須根據(jù)子公司的實際情況制定在合理的范圍內(nèi)。制定后，如無特殊情況，需嚴格按照計劃施行。但是，實際施行時，由于不同子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)模式不同、對資金的需求量有差異等錯綜復(fù)雜的問題，許多時候難以按照整體預(yù)算方案進行實際運營。在此情況下，全面預(yù)算管理方案實際運用時效果不佳，難以有效落實以控制總體的運營成本。

三、優(yōu)化多元化集團公司運營資金管理和控制方法

（一）健全運營資金的監(jiān)督和管理機制

這主要是針對目前多元化集團公司運營資金管理和控制過程中難以避免的違規(guī)操作。這一現(xiàn)象對多元化集團公司造成了利益損失，集團公司可以通過健全資金監(jiān)管機制來解決此問題，通過此舉可以確保多元化集團公司的整體運營資金的安全性。在健全資金監(jiān)管機制的過程中，可以以以下幾方面為切入點：

第一，多元化集團公司要專門成立資金監(jiān)察小組，其主要職責是對集團公司和子公司的資金進行統(tǒng)一的監(jiān)察。監(jiān)察小組的工作內(nèi)容包括以下幾方面：全面了解子公司的經(jīng)營狀況和相關(guān)業(yè)務(wù)、全面掌握子公司的財務(wù)狀況、隨時對子公司資金的流動進行監(jiān)管，以提高各子公司資金的安全性。值得注意的是，為了提高對子公司監(jiān)管的公平性和公正性，需要選擇財務(wù)業(yè)務(wù)能力強和專業(yè)素質(zhì)較高的人組成資金監(jiān)察小組。監(jiān)察小組在工作時，可隨時對子公司的運營資金和財務(wù)狀況進行檢查，避免出現(xiàn)違規(guī)操作，可采用網(wǎng)絡(luò)查驗和現(xiàn)場查驗兩種方法。

第二，子公司要設(shè)置專職監(jiān)管資金使用情況的員工，對運營資金的使用和資金狀況進行定期監(jiān)管。同時，子公司的監(jiān)管人員直接由總公司的監(jiān)察小組管理，不受子公司的約束，降低私相授受的可能性，并且一旦發(fā)現(xiàn)其有不合常理的操作，立即徹查。不同子公司的檢查人員的數(shù)量可以不同，可根據(jù)子公司財務(wù)的狀況和規(guī)模而定，避免出現(xiàn)冗余人員。為了加強多元化集團公司運營資金管理和控制，健全財務(wù)資金監(jiān)督管理機制是十分重要也十分有效的方法。

（二）推行電子化資金管理和控制模式

當前，為了確保財務(wù)信息的安全性，大多數(shù)多元化集團公司仍使用傳統(tǒng)方式對資金進行管理和控制，對資金信息的使用、核實、監(jiān)督等管理工作都是人工完成的，這種陳舊的方式不僅增加了財務(wù)人員的工作量，還會導(dǎo)致集團公司總部在對子公司的資金進行檢查時無法得到同步信息，對子公司的資金運營情況無法獲得全面正確的了解。為了解決這一問題，集團公司可以推行安全的電子化資金監(jiān)控方式。

首先，為了確保電子化資金管控的安全性，集團公司可以開通網(wǎng)上銀行，引進網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，將集團公司和子公司的財物信息上傳，并用網(wǎng)上銀行實現(xiàn)資金往來。這樣一來，集團公司的財務(wù)人員就可以隨時隨地通過網(wǎng)上銀行核查財務(wù)資金的流動狀況，并且由于電子技術(shù)的發(fā)達，信息沒有滯后性，所以可以隨時掌握最新的子公司財務(wù)狀況。其次，完善票據(jù)管理方式。票據(jù)是資金使用的主要證明工具。支出資金時開具電子商業(yè)承兌匯票，集團公司隨時可對子公司的資金和電子票據(jù)進行檢查。

（三）加強資金集中化管控

在對子公司的運營資金進行管理和控制的過程中，多元化集團公司需要秉承集中化管理的原則。然而就目前來說，為了不干涉子公司的發(fā)展進步，多元化集團公司對其資金的管理和控制并不細致和嚴格，子公司擁有任意支配流動資金的權(quán)力。長久按照這樣的模式發(fā)展下去，子公司的資金情況無法被集團公司更好地掌握。在這樣的背景下，集團公司可以通過電子信息技術(shù)手段，充分應(yīng)用集中化管控的模式。利用電子信息技術(shù)，不僅可以將電子化資金管控和集中化資金管控相結(jié)合，還可以隨時對子公司的資金流動和運營情況進行管控。如此，不僅可以隨時隨地對子公司的財務(wù)狀況進行監(jiān)管，還可以提高與子公司間的工作效率。

（四）加強預(yù)算管理

多元化集團公司在資金管理和控制的過程中要意識到預(yù)算管理的重要性，在合理的情況下全面實施預(yù)算管理，這樣對集團公司以及子公司運營成本的降低有好處。集團公司需要掌握不同子公司的業(yè)務(wù)情況，并對不同子公司的預(yù)算計劃有全面的了解，這樣才可以制定出合理的預(yù)算方案，將預(yù)算計劃和實際生產(chǎn)運營相結(jié)合。子公司需要提前制定詳細合理的預(yù)算計劃，這樣集團公司才能以預(yù)算計劃為藍本，對子公司的財務(wù)情況進行有效的監(jiān)督和管理。這樣一來，就可以有效地減少子公司在運營中的浪費。

四、結(jié)語

加強和健全財務(wù)的管理和控制機制，不僅可以提高資金的流動性和安全性，還可以促進多元化集團公司對子公司運營資金和資金狀況的了解。因此，對集團公司而言，想要健康、穩(wěn)定和長久地發(fā)展，就必須對公司的運營資金實施良好有效的管理。

（作者單位為西安慧康企業(yè)運營管理集團有限公司）

參考文獻

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